2023年工商个体户免税政策(3篇)

工商个体户免税政策篇二

税务局领导：

我单位是xxx注册的个体户，经营地址xxx.，主要经营范围xxx，法人代表xxx，职工人数xxx，电话xxx，固定资产xxx，经营面积xxx，与xxx村签订租赁协议，租期年月日xxx,租金，销售单位xxx，办理税务登记时间xxx，税务登记号xxx，营业执照号xxx，现有xxx(数量)在养殖、种植，预计2014年x月至2014年报x月销售额为xxx，根据我单位种植、养殖情况，按照税务所有关规定需要备案，先办理有关部门备案手续。

申请单位：xxx

申请日期：x年x月x日

减税免税是对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施。减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款。减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施，是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠，同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现。

减税申请

纳税人申请

纳税人申请减免税必须向主管税务机关提供如下书面资料：

1、减免税申请报告。包括减免税的依据、范围、年限、金额，企业的基本情况等。

2、填写《政策性减免税申请表》等相关减免税申请表。

3、纳税人的财务会计报表。

4、工商执照和税务登记证件的复印件。

5、根据不同减免税项目，税务机关要求提供的其他材料。

企业纳税人

【如】企业所得税政策性减免税申请。各具体减免税项目还应分别提供下列资料：

(1)、高新技术企业：①高新技术企业认定证书;②开办后最早获利及最早获利前一的财务会计报表。

(2)、“老、少、边、穷”地区新办企业：国务院或省政府批复认定“老、少、边、穷”地区文件。

(3)、受灾企业：受灾证明材料。

(4)、劳服企业：①劳服企业认定证书;②劳服企业年检合格证;③待业证、失业证、富余证等有关待业人员证明;④企业职工工资表等可以说明企业在职职工人数的凭证;⑤安置比例计算及附加说明。

(5)、国有企业兴办第三产业安置富余职工：①有关人员下岗正式文件;②富余证、待业证等证明件;③企业职工工资表等可说明企业在职职工人数凭证;④安置比例计算及附加说明。

(6)、校办企业：①校办企业认定证书;②企业非承包性质的证明材料;③企业上缴主管部门或学校利润的财务凭证。

(7)、福利企业：①福利企业认定证书;②福利企业年检合格证;③“四残”人员证明件;④企业基本情况表：残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利润分配使用表、残疾职工名册。

纳税人按上述规定报送资料不全的，税务机关应限期要求其补报;逾期不补或补报不全的，视为不符合享受减免税条件，有权审批税务机关不予审批。

税务机关应随时受理纳税人的减免税申请，但企业所得税减免税受理的截止日期为终了后两个月内，逾期减免税申请不再受理，视同自行放弃享受减免税优惠。

进出口货物税收减免有分为鼓励项目、特殊监管区域、国批减免、科教用品等等。其所需的资料可参考各直属海关门户网站的办事流程。

工商个体户免税政策篇三

2017个体户免税政策

“个体户”也就是个体工商户，是指有经营能力并依照《个体工商户条例》的规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的公民。

2017年个体工商户税收政策

1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2016年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。

3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。

5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。

6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。

7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。

》》拓展阅读：最新小微企业的认定标准

2016年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。财政部和国家发改委发出通知，决定在未来3年免征小型微型企业22项行政事业性收费，以减轻小型微型企业负担。

一、企业划型

1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)，制定本规定。

2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。

3、本规定适用的行业包括：

农、林、牧、渔业，工业(包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业)，建筑业，批发业，零售业，交通运输业(不含铁路运输业)，仓储业，邮政业，住宿业，餐饮业，信息传输业(包括电信、互联网和相关服务)，软件和信息技术服务业，房地产开发经营，物业管理，租赁和商务服务业，其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等)。

个体工商收税标准

个体工商户的税收 个体工商户要交：注册个体工商户应当向国税部门申报缴纳3%的增值税，向地税局申报缴纳增值税的7%城建税和3%教育费附加，以及个人所得税2%左右。如果月销售收入在5000元以下的，免征增值税、城建税、教育费附加。税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就说会按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。个体工商户在什么情况下需要缴纳营业税?如何计算?

个体工商户提供交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业劳务，转让无形资产、销售不动产取得收入的，应当缴纳营业税。计算公式为：

应纳营业税税额=营业额×适用税率 营业税税目税率表税目

征收范围、税率(%)一 交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 二 建筑业 建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三 金融保险业 5% 四 邮电通讯业 3%五 文化体育业 3%六 娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺20% 七 服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5% 八 转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5% 九 销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5%

个体工商户缴纳营业税，其销售额必须达到营业税的起征点，达不到起征点的不用缴纳营业税。

营业税的起征点：

营业税按期纳税的起征点为每月营业额1000元至5000元;

营业税按次(日)纳税的起征点为每次(日)营业额100元。

各地的营业税起征点具体数额，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务部门在上述规定的幅度内确定

个体工商收税标准的基本简介

进出口货物品种繁杂，计征关税须有同一标准作为计税的基准。征收标准不同，相应有了不同的计税方式。(一)从量税。以货物的计量单位作为征收标准加以计征。由于对每一物量单位尤其是标准化的商品所征的税是固定的，在计征时较为简便，但缺点是与商品的价格质量无直接关系，关税的保护作用与商品价格呈负相关关系。(二)从价税。以货物的价格作为征税标准加以计征，其税率表即为货物价格的百分比率。该种方法优点是税负较为合理，关税的保护作用与货物价格呈正相关关系。其缺点是海关据以计征的完税价格不易确定，如何实行“海关估价”往往引起异议。为了抑制海关武断估价这种非关税壁垒措施的影响，关贸总协定的多边贸易谈判曾达成《海关估价准则》。战后世界性通胀使得各国普遍采用从价税计征方法。(三)混合税。同时使用从价、从量两种方法计征关税。有的国家以从量税为主加征从价，有的国家则以从价税为主加征从量。(四)选择税。对同一种商品同时计有从价、从量两种税率，一般选择其中较高税额征收。为了鼓励某种商品进口，也有从低征收的。