会计电算化上机操作题及答案 会计电算化上机考试及答案(4篇)

会计电算化上机操作题及答案 会计电算化上机考试及答案篇二

会计电算化考试－实务操作题及答案a套

实务操作试题部分

（满分：100分时限：60分钟）

实务操作题

首先，建立账套，账套信息如下：

账套编码：01；账套名称：广州顺达科技公司；采用默认账套路径；启用会计期：2008年1月；会计期间设置：1月1日至12月31日。

单位信息

单位名称：广州顺达科技公司；

核算类型：该企业的记账本位币为人民币；企业类型为工业；

分类编码方案，科目编码级次：3222，其他：默认。

1.账务处理初始化（会计科目设定与账簿初始数据设置，共30分）

（1）增加操作人员

001考生姓名--账套主管，具有系统所有模块的全部权限，002王凯--出纳。

（2）建立下表科目，并装入期初余额。

期初余额表（此处图表略，请参见图书）

2.编制记账凭证（按给出的5项经济业务，确定的会计分录，编制并输入记账凭证，每张凭证如果正确，得5分，共25分）

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

1月3日，购入电子配件一批，价款140000元，款项尚未支付。

借：原材料（1211）140000

贷：应付账款（2121）140000

1月9日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产8900000元,月折旧率6‰,厂部用固定资产897500元,月折旧率6‰。

借：制造费用(4105)53400

管理费用(5502)538

5贷：累计折旧(1502)58785

1月11日，以现金800元,支付a产品销售搬运费。

借：销售费用(5501)800

贷：现金(1001)800

1月25日，以银行存款购买办公用品,其中车间用78656元,厂部用76322元。

借：制造费用(4105)78656

管理费用(5502)7632

2贷：银行存款--建行存款(100201)154978

1月29日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为6540元 ,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。

借：生产成本(4101)6540

制造费用(4105)2200

管理费用(5502)2260

贷：应付工资(2151)11000

3.会计报表处理（按提示的要求，定义资产负债表中6个单元的计算公式和利润表4个单元的计算公式，每题3分，共30分）

资产负债表（此处图表略，请参见图书）

定义资产负债表的计算公式

请定义货币资金年初数、短期投资年初数、累计折旧年初数、应收账款期末数、流动资产合计期末数、短期借款期末数的计算公式。

利润表（此处图表略，请参见图书）

定义利润表计算公式

请定义主营业务收入本月数、利润总额本年累积数、管理费用本月数、营业外收入本年累计数的计算公式。

4.查询凭证与账簿（按提示的要求，查询指定凭证或账簿中的数据，查询5笔数据，每题3分，共15分）

（1）查询记账凭证 100201银行存款：

1月2日，工行存款金额为 元，转账支票号zzr001。

（2）查询记账凭证1101短期投资：

1月5日，企业将出售短期股票投资，账面价值 元，转账支票号zzr002。

（3）查询银行日记账100205工行美元：

1月9日，收到外单位投入资金 美元，转账支票号zzw001。

（4）查询现金日记账1001现金：

1月23日，财务科出纳从工行提取现金 元，作为备用金，现金支票号x001。

（5）查询三栏式明细账5101主营业务收入：

1月25日,陈真销售电脑为 元。

参考答案及解析部分

电算化实务题【参考答案】

进入系统：双击桌面“系统管理”图标→打开系统管理窗口→系统(s)→注册→以系统管理员admin注册→第一次进入密码为空→确认（不设密码，密码可以用“修改密码”进行设置）。登录系统管理

以admin(系统管理员)身份进入“系统管理”模块后，点击“账套”，选择“建立”，打开“创建账套”对话框，在对话框中，输入账套编码、账套名称，选择账套路径，修改启用会计期。点击“下一步”，打开对话框，填写单位详细基础信息后，点击“下一步”。

增加操作员

在权限菜单下增加操作员；赋予操作员权限默认账套主管为demo，密码：demo。

执行“权限”→“用户”命令，进入“用户管理”窗口，单击工具栏中的“增加”按钮，打开“增加用户”对话框，具体是：

权限→操作员→增加→编码：001姓名：（考生姓名）→增加→编码：002姓名：王凯→增加→退出→操作员管理界面退出。

权限→001→选中账套主管（选择刚建的账套号）→002→增加→授权→总账→确定→退出。

1.建立账套

系统管理→账套→建立→账套名称→下一步→单位信息：

名称01，输入“广州顺达科技公司”。启用会计期2008年1月。

输入完成后，单击“下一步”按钮，进行单位信息设置。

输入单位信息，输入完成后，单击“下一步”按钮，进行核算类型设置。

输入核算类型，核算类型→本币代码：rmb。本币名称：人民币。企业类型：工业。行业性质：新会计制度科目。账套主管。选中“按行业性质预置科目”→下一步→基础信息→选中“客户是否分类和供应商是否分类”→点击“完成”→点击“是”→分类编码方案→科目编码级次：从第4到6级输入2→数据精度定义→创建账套成功→弹出“是否立即启用账套”→点击“是”→系统启用：总账→确定→弹出“确定要启用当前系统吗？”→单击“是”→退出。输入完成后，单击“下一步”按钮，进行基础信息设置。

设置会计科目

点击“基础设置”→“财务”→“会计科目”系统弹出一个对话框，一级科目已经预置，二级需要设置。

打开“会计科目”对话框，点击“新增”，在“新增”对话框中，选择科目类型、科目性质、辅助核算等内容。

增加一个会计科目后，点击“增加”可继续操作。设置完成，选择“确定”退出会计科目增加窗

口。

输入期初余额

(1)进入总账系统，点击“总账”→“设置”→“期初余额”，打开“期初余额录入”对话框。

（2）选中有期初余额的科目，直接输入期初余额。设置为辅助核算的科目，根据系统自动为其开设辅助核算账页弹出的项目录入。

(3)输完所有科目余额后，单击“期初余额录入”对话框中的“试算”项目。

(4)计算机自动进行检验，若期初余额试算平衡，单击“确认”按钮。期初余额录入完成。

(5)若期初余额不平衡，请返回重新检查修改。

【提示】期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证。

2.编制记账凭证

业务1：打开“总账”→“凭证”→“填制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。修改凭证类型“记”，凭证日期“2008年1月3日”。输入摘要“购买电子配件”；输入科目编号“1211”，屏幕弹出1211的所有下级科目，选择“121101”，科目“原材料--电子配件”自动显示在科目名称栏，输入借方金额“140000”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目编号“2121”，科目名称栏显示“应付账款”，输入贷方金额“140000”，单击“保存”按钮，或按功能键“f12”。增加凭证

业务2：继续点击“填制凭证”，打开空白凭证一张。单击“增加”。修改凭证类型为“记”、凭证日期“2008年1月9日”。输入摘要“计提折旧费”输入科目编号“4105”，科目名称栏显示“制造费用”在科目名称栏，输入借方金额“53400”，回车。摘要自动带到下一行，输入科目编号“5502”，科目名称栏显示“管理费用”。输入金额“5385”，回车。摘要自动带到下一行，输入科目编号“1502”，科目名称栏显示“累计折旧”，贷方金额“58785”，单击“保存”。

业务3：继续点击“填制凭证”，打开空白凭证一张。单击“增加”。修改凭证类型为“记”、凭证日期“2008年1月11日”。输入摘要“支付搬运费”，输入科目编码“5501”，科目名称栏显示“销售费用”，输入金额“800”，回车。摘要自动带到下一行，输入科目编码“1001”，科目名称栏显示“现金”输入贷方金额“800”，回车。单击“保存”。

业务4：继续点击“填制凭证”，打开空白凭证一张。单击“增加”。修改凭证类型为“记”、凭证日期“2008年1月25日”。输入摘要“购买办公用品”，输入科目名称“4105制造费用”，输入借方金额“78656”，回车。摘要自动带到下一行，输入科目名称“5502管理费用”，输入金额“76322”。摘要自动带到下一行，输入科目名称“1002”，从下拉栏中选择“100201银行存款--建行存款”，输入贷方金额“154978”，单击“保存”。

业务5：继续点击“填制凭证”，打开空白凭证一张。单击“增加”。修改凭证类型为“记”、凭证日期“2008年1月29日”。输入摘要“分配工资”，输入科目名称“4101生产成本”，输入借方金额“6540”，回车。摘要自动带到下一行，输入科目名称“4105制造费用”，输入金额“2200”。摘要自动带到下一行，输入科目名称“5502管理费用”，回车。输入“2151应付工资”，输入贷方金额“11000”，单击“保存”。

如果输入错误需要修改凭证，可直接修改，修改完点击“保存”。

总体来说，从日常账务→凭证处理→记账凭证录入→日期→凭证类型（收款、付款、转账）

→摘要→科目→金额（借贷需平衡）→保存→下一张（共5张）→退出。

3.定义资产负债表的计算公式

货币资金年初数=现金(1001)+银行存款(1002)其他货币资金(1009)

即 货币资金年初数 =j_qcye(1001,1)j_qcye(1002,1)j_qcye(1009,1)

短期投资年初数的计算公式=j_qcye(1001,1)

累计折旧年初数=d_qcye(1502,1)

应收账款期末数=d_qmye(1131)d_qmte(2131)

流动资产合计期末数=sum(d6:d18)

短期借款期末数=d_qmye(2101)

【提示】年初数计算的月份“1”，不能省略。

定义利润表计算公式

主营业务收入（本月数）=dfe（5101）

利润总额（本年累计数）=c10 c11 c12 c13-c1

4管理费用（本月数）=jfe（5502）

营业外收入（本年累计数）=dlje(5301)

4.查询凭证和账簿数据

查询凭证

日常账务→凭证处理→凭证查询、打印→简单条件查询→输入凭证号范围→更改凭证类型→确认→填写答案→增加一行→题号（第1、2题）→输入金额→确认→退出。

查询账簿

退出凭证简单条件查询对话框→账簿查询打印→明细账→普通明细账→出现科目选择对话框（树形）→双击科目→填写答案→增加一行→题号（第3、4、5题）→输入金额→确认→退出→关闭日常账务→关闭账务处理系统。

【考点】会计核算软件操作

会计电算化上机操作题及答案 会计电算化上机考试及答案篇三

2012 山东《初级会计电算化》财务软件操作题考点总结

一、考试题型

单选 10题 每题1分 共10 分 多选 10题 每题2分 共20 分 判断 10题 每题1分 共10 分 实务操作15题 每题4分 共60分 考试时间：60分钟 考试软件：用友软件 实务操作题主要题型：

系统管理（2 题）、总账（5 题）、报表（3 题）、工资管理（2 题）、固定资产（1 题）、应收应付（2 题）。

二、系统管理模块（1-3 题）：

1、新建帐套：系统→注册，以 admin 注册，账套→建立。

2、新增操作员：权限→操作员。

3、设置操作员权限：权限→权限（先选择操作员，再选择账套、年份，点增加，双 击所需权限）

三、总账系统模块（4-16 题）：

1、基础设置→基本信息→编码方案。

2、基础设置→机构设置→部门档案/职员档案。

3、基础设置→往来单位→客户分类/客户档案。

4、基础设置→往来单位→供应商分类/供应商档案。

5、基础设置→存货→存货分类/存货档案。

6、基础设置→财务→会计科目/凭证类别/项目目录/外币种类。

7、基础设置→收付结算→结算方式/付款条件。

8、基础设置→常用摘要。

9、总账→设置→期初余额。

10、总账→凭证→填制凭证/审核凭证/查询凭证/记账。

11、总账→账薄查询。

12、总账→期末。

四、报表系统模块（17-23 题）：

1、文件→新建文件→打开（打开题目所给报表）。

2、文件→保存。

3、“格式”状态下：

①定义报表尺寸：格式→表尺寸。②调整行高、列宽：格式→行高/列宽。

③行、列的增加、删除：编辑→插入/追加、删除。④格式属性的调整：格式→单元属性。⑤画表格线：格式→区域画线。

⑥定义关键字：数据→关键字：设置，偏移，取消。

⑦设置公式：数据→编辑公式→单元公式→函数向导→账务函数（qc：期初，qm： 期末）。

⑧调用报表模板：格式→报表模板。

4、“数据”状态下： ①追加表页：编辑→追加→表页。②录入关键字：数据→关键字，录入。③运算：数据→整表重算、表页重算。④表页不计算：数据→表页不计算。⑤表页汇总：数据→汇总。⑥账套初始：数据→账套初始。

五、工资系统模块（24-33 题）：

1、工资→工资类别→打开工资类别（选择题目所给工资类别，并设置）/新建工资类 别。

2、工资→设置→人员档案/工资项目设置。

3、工资→业务处理。

4、工资→统计分析→账表。

六、固定资产系统模块（34-43 题）：

1、固定资产→设置。

2、固定资产→卡片→录入原始卡/资产增加/资产减少/变动单。

3、固定资产→处理→计提本月折旧/对账/月末结账/批量制单。

4、固定资产→账表→我的账表

七、应付应收系统模块（44-57 题）：

1、采购→采购发票。

2、采购→供应商往来→付款结算。

3、采购→购应商往来账表。

4、采购→客户往来账表。

5、销售→销售发票。

6、销售→客户往来→收款结算。

7、销售→客户往来账表。

会计电算化上机操作题及答案 会计电算化上机考试及答案篇四

山东会计证考试-初级会计电算化-实务操作题及流程

新建账套

必需新建账套，系统自带[999]演示账套不能用于考试。

启动“系统管理”，打开:“系统管理”窗口，“系统—注册”，以系统管理员admin注册，密码为空—确认。(注：启动“系统管理”可以利用桌面上的快捷方式启动，也可以从考试软件环境中启动)(1)增加操作员

“权限—操作员”，增加两个操作员(2)建立账套

“账套—建立”，出现“创建账套”窗口。

a、账套信息：只输账套名称（账套号、账套路径、启用会计期，系统默认）b、单位信息：单位名称（其他项不输入）c、核算类型: 本币代码：rmb 默认 本币名称：人民币 默认

企业类型：工业（默认项若不是“工业”，则需要自己选择。）

行业性质：新会计制度科目（默认项若不是“新会计制度科目”，则需要自己选择。）账套主管：默认账套主管为demo，其密码为demo，建议不要使用此默认账套主管，将其修改为前面建立的操作员之一。

按行业性质预臵科目：默认是选中的，不要修改 d、基础信息：可不填 e、分类编码方案： 默认 f、数据精度定义： 默认 g、启用账套

系统启用时可只启用总账，日期默认。（3）赋予操作员权限

“权限—权限”，把另一个操作员也设臵为账套主管。（注：既把两个操作员都设臵为账套主管）2．设臵凭证类别、增加会计科目、录入期初余额并试算平衡 启动“用友通”

用户名：输入操作员编号（自己建立的两个操作员之一）密码：

输入完操作员编号按回车键，在“账套”后将显示该操作员能使用的账套，即自己建立的账套 选择自己建立的账套和会计年度、操作日期（默认的即可）

(1)设臵凭证类别 “基础设臵—财务—凭证类别”，选默认的“记账凭证”(2)增加会计科目 “基础设臵—财务—会计科目”

特别说明：①目前考试实务题目说明中给出的会计科目及编码仍是新会计制度科目而不是2007新准则会计科目（2008版会计基础教材中的科目表是2007新准则会计科目）；②“新会计制度科目” 一级科目编码是4位的，如：1001现金，如果你在会计科目设臵窗口看到的一级科目编码是3位的，则说明上面“c、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目”步骤选择错误，退出用友通，重新建立账套。

(3)录入期初余额并试算平衡 “总账—设臵—期初余额”：录入完期初余额后，进行试算平衡。3．填制记账凭证 “总账—凭证—填制凭证”

说明：①制单日期默认 ②附单据数不输 ③摘要填写没有要求，可以输入题目号作为摘要 ④会计科目直接输入科目代码或者从“科目参照”窗口中选择，为提高输入速度，练习时记忆常用会计科目编码 ⑤金额⑥可按“=”键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位臵。4．审核凭证

(1)更换操作员 “文件—重新注册” ,以另一个操作员身份登陆

(2)审核凭证 “总账—凭证—审核凭证”,可以逐张审核凭证，也可以成批审核凭证，采用成批审核时要注意查看“成批审核结果表”，确认全部审核。

5．记账 “总账—凭证—记账”，注意看记账报告 确认全部记账 6．编制财务报表

“财务报表”，打开“用友通--财务报表”窗口（1）编制并提交资产负债表

①“文件—新建”，打开“新建”窗口，选中“新会计制度行业” 模板分类，再选中“资产负债表”模板，生成资产负债表（注：也可以点工具栏中的“新建”按钮，生成空白报表，再执行“格式—报表模板”选择“新会计制度行业—资产负债表”模板，生成资产负债表）

②账套初始 “数据—账套初始”，打开“账套及时间初始”窗口，选择成自己建立的账套号和会计年度。③由“格式”状态转换成“数据”状态 点击一下左下角的“格式”变换成“数据” ④录入关键字，计算报表 “数据—关键字—录入”，出现“录入关键字”窗口，年月日默认，重算。

⑤浏览报表数据

⑥提交报表 工具栏“提交”按钮，提交当前的资产负债表（2）编制并提交利润表 步骤同上

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电算化考试软件流程 建立新帐套（必需步骤）

1.必需要新建账套。系统自带[999]演示账套不能用于考试。

进入系统：双击桌面“系统管理”图标—打开系统管理窗口—系统(s)—注册—以系统管理员admin注册—第—次进入密码为空—确认

(1)建立帐套：a、账套信息：只输帐套名称 b、单位信息：单位名称

c、核算类型:企业类型：工业，行业性质：新会计制度科目 d、基础信息：可不填 启用时可只启用总帐。(2)在权限菜单下增加操作员（至少两个）；赋予操作员权限 默认帐套主管为demo 密码：demo 2.登陆软件

选择自己建立的帐套和会计年度、操作日期（默认的即可）(1)增加会计科目(2)设臵凭证类别

(3)录入期初余额：录入完期初余额后，进行试算平衡。3.填制凭证

(1)填制凭证：凭证摘要填写没有要求(2)审核凭证(3)记帐 4．编制财务报表

文件下新建财务报表：模板分类---新会计制度行业 在左下脚是格式： 点击一下格式变换成数据 数据---关键字---录入

录入单位名称 年度 月 日（注意取数时间，和建账时间一致）计算报表后，右上角工具栏提交报表。（每个都必须提交）

注意：在考试结束时，不论题目答到哪一步，必须提交报表（包括利润表和资产负债表，都需要提交），退出用友通软件，如果只录入了期初余额或者凭证，实务题将不得分。如果录入了期初余额和凭证，但是最后未提交报表，实务题也不得分。

等所有试题完成确认无误后，最后点击“交卷”按钮，正常完成答题，交卷后将退出考试系统。

三、要求：填制记帐凭证、审核、记帐，生成资产负债表和利润表 第五套：引航公司 资料如下：

一、会计科目表及某年12月份期初余额：

科目编码

科目名称

借贷方向

期初余额(元)

期初数量 100现金

借

32759 100银行存款

借

375687 1131

应收账款

借

123950 113101

应收账款－ｅ公司

借

52424 113102

应收账款－ｆ公司

借

71526 113其他应收款

借

18300 113301

其他应收款－张三

借

18300 113302

其它应收款－ｅ公司

借 1151

预付账款

借 1201

物资采购

借 120101

物资采购－甲材料

借 120102

物资采购－乙材料

借

1211

原材料

借

268400 121101

原材料－甲材料

借

152000

952 121102

原材料－乙材料

借

116400

1000 1243

124301

124302

1301

1401

140101

1501

1502

1901

库存商品

借

库存商品－ａ产品

借

库存产品－ｂ产品

借

待摊费用

借

长期股权投资

借

长期股权投资－股票投资

借

固定资产

借

累计折旧

贷

长期待摊费用

借

1330000

516000

600 814000

550 110620 245353 245353 2436925 1152053 295255 1911

2101

2111

2121

212101 212102 2131

213101 2151

2153

2161

2171

217101 2***0105217106 2181

2191

2301

3101

3111

311107

3121

312101 312103 3131

3141

314102 314103 314110 314115 4101

410101 410102 410

55101

510101 待处理财产损溢

借 短期借款

贷

应付票据

贷

应付账款

贷

应付账款－丙单位

贷

应付账款－丁单位

贷

预收账款

贷

预收账款－ｆ公司

贷

应付工资

贷 应付福利费

贷

应付股利

贷

应交税金

贷

应交税金－应交增值税

贷 应交税金－应交增值税－进项税额 贷 应交税金－应交增值税－销项税额 贷 应交税金－应交所得税

贷

其他应付款

贷

预提费用

贷

长期借款

贷

股本

贷

资本公积

贷

资本公积－其他资本公积

贷

盈余公积

贷

盈余公积－法定盈余公积

贷

盈余公积－法定公益金

贷 本年利润

贷 利润分配

贷 利润分配－提取法定盈余公积

贷 利润分配－提取法定公益金

贷 利润分配－应付普通股股利

贷 利润分配－未分配利润

贷 生产成本

借 生产成本－ａ产品

借 生产成本－ｂ产品

借 制造费用

借 主营业务收入

借 主营业务收入－ａ产品

借

261375 119086 191000 47850 143150 171900 171900

128915 66910 42925

42925 124100 18675 906128 1548032 116775 116775 389375 389375

510102

主营业务收入－ｂ产品

借 5102

其他业务收入

借 5301

营业外收入

借 5401

主营业务成本

借 540101

主营业务成本－ａ产品

借 540102

主营业务成本－ｂ产品

借 5405

其他业务支出

借 5501

营业费用

借 5502

管理费用

借 5503

财务费用

借 5601

营业外支出

借 5701

所得税

借

将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：

1.领用甲材料768吨,其中生产a产品耗用312吨,生产b产品耗用234吨,车间一般耗用112.5吨,厂部一般耗用36.5吨,销售过程耗用73吨,期初库存甲材料的单位成本为159.66元／吨。

借:生产成本－ａ产品

49813.92

生产成本－ｂ产品

37360.44

制造费用 17961.75

管理费用

5827.59

营业费用 11655.18

贷:原材料－甲材料

122618.88 2.领用乙材料486.5吨,其中生产a产品耗用246吨,生产b产品耗用145吨,车间一般耗用50吨,厂部一般耗用22.5吨,销售过程耗用23吨,期初库存乙材料的单位成本为116.4元／吨。

3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产1442800元,月折旧率0.007,厂部用固定资产994125元,月折旧率0.006。

借:制造费用

10099.6

管理费用

5964.75

贷:累计折旧 16064.35 4.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费18300元，前预借18300元。

借:管理费用

18300

贷:其他应收款－张三

18300 5.购入即用的销售包装纸箱100只,每只375元,以银行存款支付。

6.销售给e公司a产品120件,每件售价1200元,增值税专用发票载明货款144000元,增值税为24480元；b产品40件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款96000元,增值税为16320元；款项收妥，已存入银行。

借:银行存款

280800

贷:应交税金－应交增值税－销项税额

40800

主营业务收入－a产品

144000

主营业务收入－b产品

96000 7.以现金300元,支付a、b产品销售搬运费。

借:营业费用 300

贷:现金

300 8.f公司购b产品,预收货款86950元,存入银行。

9.销售给f公司b产品320件,每件售价2400元,增值税专用发票载明货款768000元,增值税为130560元。

10.将销售给f公司b产品货款结算清。

11.向银行提取现金24000元,以备发放工资。

借:现金

24000

贷:银行存款

24000 12.以现金发放本月工资。

13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为14040元,(生产a产品耗用1170工时,生产b产品耗用234工时),车间技术和管理人员工资为4500元,企业行政人员工资为5460元。

借:生产成本－ａ产品 11700

生产成本－ｂ产品

2340

制造费用

4500

管理费用

5460

贷:应付工资

24000 14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。

借:生产成本－ａ产品

1638

生产成本－ｂ产品

327.6

制造费用

630

管理费用

764.4

贷:应付福利费

3360 15.以银行存款购买办公用品，其中车间用6510元，厂部用13800元。

借:制造费用

6510

管理费用

13800

贷:银行存款

20310

16.出租给e公司包装物一批,按协议规定明年5月份收取半年租金56736元，对本月应确认的收入作出会计处理。

借:其他应收款－e公司

9456

贷:其他业务收入

9456 17.厂部职工报销市内交通费16元，以现金付讫。

借:管理费用 16

贷:现金18.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价180元,计7200元,增值税为1224元,乙材料50吨,单价130元,计6500元,增值税为1105元,货款暂欠。

借:物资采购－甲材料

7200

物资采购－乙材料

6500

应交税金－应交增值税－进项税额

2329

贷:应付账款－丙单位

16029 19.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费274元,按买价比例分配。

借:物资采购－甲材料

144

物资采购－乙材料

130

贷:现金

274 20.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。

借:原材料－甲材料

7344

原材料－乙材料

6630

贷:物资采购－甲材料

7344

物资采购－乙材料

6630 21.结转制造费用,按a、b产品工时分配。

22.本期生产a产品150件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存商品－ａ产品

129720.78

贷:生产成本－ａ产品

129720.78 23.本期生产b产品50件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。

借:库存产品－ｂ产品

64492.93

贷:生产成本－ｂ产品

64492.93 24.期初库存a产品的单位成本是860元，按先进先出法计算并结转120件销售成本。借:主营业务成本－ａ产品

103200

贷:库存产品－ａ产品

103200 25.期初库存b产品的单位成本是1480元，按先进先出法计算并结转360件销售成本。借:主营业务成本－ｂ产品

532800

贷:库存产品－ｂ产品

532800 26.结转本期收入帐户。

借:主营业务收入－ａ产品 144000

主营业务收入－ｂ产品 864000

其他业务收入

9456

贷:本年利润

1017456 27.结转本期费用帐户。

借:本年利润

740884.12

贷:主营业务成本－ａ产品

103200

主营业务成本－ｂ产品

532800

营业费用

52132.38

管理费用

52751.74 28.计算应交所得税,税率为33%。

借:所得税

91268.72

贷:应交税金－应交所得税

91268.72 29.结转所得税费用。

借:本年利润

91268.72

贷:所得税

91268.72 30.按10％提取法定盈余公积。

借:利润分配－提取法定盈余公积

18530.32

贷:盈余公积－法定盈余公积

18530.32 31.按5％提取法定公益金。

借:利润分配－提取法定公益金

9265.16

贷:盈余公积－法定公益金

9265.16 32.按20％提取应付投资者利润。

借:利润分配－应付普通股股利 37060.63

贷:应付股利

37060.63 33.结转已实现的利润。

借:本年利润

185303.16

贷:利润分配－未分配利润

185303.16 34.结转已分配利润。

借:利润分配－未分配利润

64856.11

贷:利润分配－提取法定盈余公积

18530.32

利润分配－提取法定公益金

9265.16

利润分配－应付普通股股利

37060.63 8