2021年广东财经大学硕士研究生招生考试考研大纲

考试题型及相应分值：

《中国税制》

1.问答题（5题，每题10分，共50分）

2.计算题（3题，每题10分，共30分）

3.论述题（1题，每题20分，共20分）

《中国税制》

《中国税制》考试大纲概述：

内容主要包括税制基本概念、税制基本要素、流转税、所得税、资源税、行为税等各个实体税法基本规定。

一、税制概述

l  税收的概念

l  税收的本质

l  税收的形式特征

l  税法、税收法律关系

l  税收层律责任

二、税制要素与税收分类

l  税制各要素的概念及内涵

l  纳税人和负税人的概念及区别和联系

l  我国现行税制的分类情况

三、流转税制

l  增值税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

l  消费税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

l  烟叶税税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

l  关税纳税人、征税范围、课税对象、税率、计算依据、税收优惠各要素

四、所得税制

l  所得额课税的意义

l  对所得额课税的征收制度

l  企业所得税各要素

l  企业所得税计算

l  纳税地点及缴纳的具体程序和步骤。

l  个人所得税的建立和发展

l  个人所得税的征收制度

l  个所得税计算和税收优惠

五、资源税制

l  资源课税的重要意义，资源税制的税种组成、特点和作用、具体的征收制度

l  耕地占用税、耕地占用税的征收制度、耕地占用税的征收对象、纳税人、计税依据和税率、耕地占用税的减免规定及征收管理

l  城镇土地使用税征收制度、城镇土地使用税的征税范围、计税依据和税率。城镇土地使用税的免税和征收管理

l  土地增值税的征收制度、土地增值税的纳税人、计税依据。土地增值额的计算公式和计算方庆 扣除法或余额怯。具体扣除项目的内容。计税依据的特殊规定。土地增值税的税率和税额的计算。计算土地增值税的两种方层定义层、速算法。土地增值税的免税和征收管理。

六、财产税制

l  财产税制的概念、一般财产税和个别财产税的概念和区别、动态财产税和静态财产税的概念和区别

l  房产税的征收制度、房产税的征税范围、纳税人、计税依据和税率。房产税的减免规定、征收管理办法

l  契税的征收制度、契税的征税范围、纳税人、税率和计税依据

l  车船税的征收制度、车船税的征税范围、纳税人、计税依据。车船税的税额计算方法。车船税的减免规定和具体征收管理方怯。

七、行为税制

l  印花税征收制度、印花税的征税范围、计税依据和纳税人。印花税的税率。印花税的缴纳办法、违章处罚和免税

l  城市维护建设税的征收制度、城市维护建设税的纳税人、计税依据、税率。城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税时间、奖罚的有关规定。城市维护建设税的减免税规定

l  车辆购置税的征收制度、车辆购置税的纳税人、征税范围和应税行为。车辆购置税的税率与计税依据。车辆购置税的减免。车辆购置税的退税制度。车辆购置税的申报与缴纳。