很多失败不是由于才能有限，而是由于没有坚持到底。下面是小编分享的注册税务师考试《税法一》备考试题，欢迎大家练习！

1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（ ）。

b、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

c、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（ ）。

a、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

d、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税

3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（ ）。

a、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰

b、黏土实心砖、瓦

c、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

d、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

4、下列不属于13%低税率范围的是（ ）。

a、中药饮片

b、咖啡豆

c、林苗栽植机械

d、煤炭

5、按照最新政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。

c、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

d、纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

6、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。

a、16993.20

b、17340.00

c、19992.00

d、20400.00

7、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

a、1304

b、1158.75

c、1510

d、1525

8、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

a、生产过程中出现的报废产品

b、用于返修产品修理的易损零配件

c、生产企业用于经营管理的办公用品

d、生产免税药品耗用的外购材料

9、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。

a、14.73

b、12.47

c、10.20

d、17.86

10、某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年10月销售糕点一批，取得含税销售额 40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（ ）元。

a、903.51

b、111.05

c、1112.62

d、1165.05

11、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。

12、某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（ ）元。

a、18071.56

b、15810.43

c、23000.00

d、23071.43

13、下列关于特定企业增值税政策的表述中，错误的是（ ）。

a、会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节的增值税

b、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税

c、国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策

d、对进口铂金免征进口环节增值税

14、根据现行增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

a、油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务照章缴纳增值税

d、油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按7％预征率计算缴纳增值税

15、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（ ）。

a、预收货款

b、赊销

c、分期收款

d、将货物交付他人代销

16、对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是（ ）。

a、以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

b、以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

c、以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

d、以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据

17、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（ ）。

b、增值税小规模纳税人出口的货物

c、国家计划内出口的卷烟

d、非出口企业委托出口的货物

18、某制药企业为增值税一般纳税人，2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1:6.8），出口退税率为 13%。该制药企业10月应退的增值税为（ ）万元。

a、75.4

b、65.60

c、64.65

d、74.49

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。

a、预售销售额

b、免税销售额

c、稽查查补销售额

d、纳税评估调整销售额

e、税务机关代开票销售额

2、下列表述中，不符合税法有关规定的有（ ）。

a、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除

b、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税

c、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

d、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额

e、纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出

3、下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。

b、将外购的货物抵付员工工资

c、将自产货物作为股利分配给股东

d、将外购的货物用于集体福利

e、将委托加工收回的货物用于个人消费

4、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。

a、商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税

b、电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税

c、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税

d、纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税

5、下列选项应计算缴纳增值税的有（ ）。

b、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

c、影楼提供照相服务并附带销售像框

d、集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品

e、典当业销售的死当物品

6、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。

a、外购一批材料用于工程建设

b、外购的货物无偿赠送他人

c、外购的产品由于管理不善被盗

d、外购的货物用于投资

e、外购的货物用于集体福利

7、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退80%政策的.有（ ）。

a、以农作物秸秆为原料生产的细木工板

b、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

c、以沙柳为原料生产的箱板纸

d、以三剩物为原料生产的活性炭

e、利用工业生产过程中产生的余热生产的电力

8、根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（ ）。

a、以煤矸石为原料生产的氧化铝

b、非营利性医疗机构自产自用制剂

c、血站供应医疗机构临床用血

d、污泥处理劳务

e、提供飞机维修劳务

9、下列关于增值税退（免）税的计税依据的相关叙述，正确的有（ ）。

a、生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据为出口货物的离岸价

10、下列情形中，加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的有（ ）。

a、经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

b、外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油（代储协议报税务机关备案）

c、加油站用于对外投资的成品油

d、加油站本身倒库油

e、加油站检测用油（回灌油）

11、下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（ ）。

a、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）

b、非出口企业委托出口的货物

c、农业生产者自产农产品

d、以旅游购物贸易方式报关出口的货物

e、进料加工复出口的货物

12、下列货物，适用13％增值税税率的有（ ）。

a、玉米胚芽

b、石油液化气

c、农机零部件

d、氢化植物油

e、卷帘机

13、下列适用4%征收率的行为有（ ）。

a、寄售商店代销寄售物品

b、对水泥厂销售自产的混凝土应税货物

c、典当业销售死当物品

d、自来水公司销售自来水

e、县级及县级以下小型水力发电单位销售自产的电力

14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（ ）。

a、采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天

b、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

e、纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

15、生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免、抵、退”税管理办法。下列货物视同自产货物的有（ ）。

学习有如母亲一般慈爱，它用纯洁和温柔的欢乐来哺育孩子，如果向它要求额外的报酬，也许就是罪过。下面是小编为大家搜索整理的注册税务师考试训练题，希望能给大家带来帮助!更多精彩内容请及时关注我们应届毕业生考试网!

1、依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是( )。

a.买价

b.境外运费

c.由买方负担的包装费

d.由买方负担的购货佣金

答案：d

解析：由买方负担的除购货佣金外的经纪费计入关税完税价格。

2、把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的

a 征税性质 b 征税标准 c 征税对象 d 保护形式和程度

答案：c

解析：关税按征税对象不同可分为进口税、出口税和过境税。

3、个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。

a 10 b 100 c 60 d 50

答案：d

解析：自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币50元以下的，海关予以免征。

4、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税

a 分期支付租金 b 分期付税 c 原进口 d 申报转内销

答案：c

解析：见教材289页“四、税率的运用 中的3(4)”

5、租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )

a 以海关审定的租金 b 以海关审定的留购价格

c按照一般进口货物估定完税价格 d货物成交价格

答案：a

解析：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格;留购租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格。

6、进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。

a 以料件申报内销时的价格估定 b以制成品申报内销时的价格估定

c以料件的原进口成交价格估定 d以料件相同或类似的货物进口成交价格

答案：c

解析：进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。料件的原进口成交价格不能确定的，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格。

7、下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是( )

a进口人向境外自己的采购代理人支付的佣金

b进口设施的安装调试费

c为在境内复制进口货物而支付的费用

d货物运抵境内输入地点起卸前的运输费

答案：d

解析：购货佣金;厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务费用;货物运抵境内输入地点之后的运输费、保险费和其他相关费用;进口关税及其他国内税收，境内外技术培训及境外考查费;为在境内复制进口货物而支付的费用均不计入完税价格。

8.2004年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税( )。

a.12万元 b.15万元

c.18万元 d.30万元

目前关于税务师考试的试题有很多的，对于考生来说肯定是眼花缭乱的，但是要明确做题的目的不是题目越多越好，而是掌握 答题技巧更加的重要。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于2017税务师《税法一》考试练习题，想了解更多资讯请继续关注考试网!

1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

8、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有( )。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

9、下列项目实行增值税即征即退的有( )。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

10、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有( )。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

11、下列关于营改增相关规定的表述正确的有( )。

a、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

b、某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

c、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

e、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

1、【正确答案】be

在寻求真理的长河中，唯有学习，不断地学习，勤奋地学习，有创造性地学习，才能越重山跨峻岭。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

单选题

a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

a 1215100 b 1216115 c 1241200 d 1256715

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

c.外商投资企业以增值税、消费税、营业税税额为城市维护建设税的计税依据

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

多选题

1、下列有关城建税的表述正确的有( )

a代征、代扣代缴“三税”的，在扣缴义务人所在地缴纳

b银行系统由各级银行分别在所在地纳税

c外商投资企业暂不缴纳城市维护建设税

d代扣代缴单位没有代扣代缴城建税，纳税人应回其所在地缴纳

e 纳税人缴纳了“三税”后不按规定缴纳城建税，可以对其单独加收滞纳金

答案：abde

解析：县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税。自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。

2、下列关于城建税及教育费附加减免税的规定错误的有( )

b对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城建税、教育费附加予以免征

c因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税也可以同时退库

d如果纳税人缴纳了三税后，却不按规定缴纳城建税的，可以对其单独加收滞纳金，也可单独进行罚款。

e 经国家税务总局正式批准的当期免抵的增值税额应纳入城建税和教育费附加的计征范围

答案：ac

解析：a中括号里面少了“建筑业”;因先征后返、先征后退、即征即退须进行“三税”退库的，城建税不予退返还，所以c错误。

3.下列关于城建税的特点和立法原则表述正确的有( )

a税款专款专用，具有受益税的性质

b属于一种附加税

c城建税调动了地方政府进行城市建设和维护的.积极性

d根据城建规模设计税率

e任何从事生产经营活动的企业、单位、个人都要缴纳城市维护建设税

答案：abcd

解析：外商投资企业和外国企业暂不缴纳城市维护建设税

4.下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

a.海关对进口产品代征消费税的，不代征城市维护建设税

b.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税可同时退库

c.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金

d.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

e.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳城市维护建设税

答案：abc

解析：城建税进口不征，出口不退;城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在销售地就地缴纳城市维护建设税。

5. 关于城市维护建设税，下列说法正确的是( )。

a.纳税人直接缴纳三税的，在缴纳三税地缴纳城市维护建设税

b.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5%

c.由受托方代收代扣三税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

d.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

e.县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

答案：abce

解析：对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税不予返

学习不只是学习别人告诉我们的东西，还要在学习中创新，主动地去学习。下面小编提供为大家了一些税务师考试的试题，希望对大家的备考有所帮助。

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有( )。

a. 法律优位原则

b. 程序优于实体原则

c. 法律不溯及既往原则

d. 税收法律主义原则

e. 特别法优于普通法的原则

2017税务师考试《税法一》考试试题（附答案）

1. 下列各项中，符合应税消费品从量定额销售数量确定的有( )。

a. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

b. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

c. 委托加工应税消费品的，为纳税人加工应税消费品数量

d. 生产销售应税消费品的，为应税消费品的生产数量

e. 进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

2017年税务师考试时间已确定为11月11日-12日。考试时间确定，还不抓紧时间复习了！下面是由小编为你精心编辑的税务师考试《税法一》习题，欢迎阅读！

1. 关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。

a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金

b.对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款

c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年

2. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的.终止。下列( )属于税收法律关系消灭的原因。

a.纳税人依法如期履行纳税义务

b.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年

c.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后

d.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭

e.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产

3. 下列关于国际重复征税问题的表述正确的有( )。

b.目前国际上大量的税收协定是多边的，双边税收协定相对较少

c.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”

d.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系

e.当前，世界各国普遍接受地域税收管辖权优先的原则

4. 在国际税法规范中，下列说法中正确的有( )。

a.国际税法的主要内容包括有税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等

b.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法

c.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权

5. 税收法律关系的特点有( )。

a.体现国家单方面的意志

b.权利义务关系具有不对等性

c.主体的一方只能是国家

d.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

e.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务

6. 按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。

a.书面通知纳税人的开户银行冻结存款

b.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

c.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

d.依法拍卖相当于应纳税款的商品

e.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件

7. 关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。

a.超率累进税率下，边际税率等于平均税率

b.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和

c.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

d.定额税率不受课税对象价值量变化的影响

e.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目

税法是指国家制定的用以调节国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 ，以下是小编整理的2017年税务师《税法一》考试笔记，欢迎参考阅读!

关税完税价格是海关以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。

进口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

2016年税务师考试备考正在火热进行中，为了帮助考生们顺利备考《税法一》考试，下面是百分网小编搜索整理的关于2016税务师《税法一》考试大纲，欢迎参考复习，希望对大家有所帮助!想了解更多相关信息请持续关注我们应届毕业生考试网!

本科目考试内容涉及的政策法规以上一自然年度为主，加当年度4月30日前的必要税收政策调整。

《税法(i)》是针对全国税务师考试而编写的一本考试学习纲要。通过学习，使考生进一步了解税法的基本理论和税法发展历史，熟悉税收相关法规，全面掌握相关税法的计算及综合运用。

本大纲对最新的“营改增”税收政策进行归纳梳理，为体现增值税政策的完整性，财税(2016) 36号文件已融合到增值税各章节中，请各位考生重点关注。

一、税法概述

(一)熟悉税法的原则：税法基本原则、税法适用原则

(二)熟悉税法的效力

(四)了解税法的作用：规范作用、经济作用

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的主体：征税主体、纳税主体

(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)掌握税收程序法的基本制度、确定程序制度、征收程序制度，稽查程序制度

四、税法的运行

(一)熟悉税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税法的建立与发展

(一)了解中国历史上的税法：中国古代的税法、中国半封建半殖民地时期的税法

的重建与改革、20世纪90年代税法的完善、21世纪初税法建设的规范化

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及其原理

(三)了解增值税与其他流转税的配合

(四)掌握增值税的计税方法

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类

(三)掌握小规模纳税人的'管理

(四)掌握一般纳税人的登记管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定

(二)掌握视同销售货物和提供应税行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为和兼营的征税规定

(四)熟悉征税范围的具体规定，掌握“营改增”四个行业征收范围变化

(五)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税税率基本规定

(四)掌握适用低税率货物的具体范围，特别是“营改增”四个行业的税率

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、增值税的减税、免税

(一)掌握法定免税项目，特别是“营改增”后四个行业的税收优惠政策

(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定

(三)掌握农业生产资料免税规定

(四)了解财政部、国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(五)了解“营改增”相关增值税优惠

(六)掌握起征点的政策规定

(七)掌握小微企业增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

了解增值税几种计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额

(二)掌握进项税额

(三)了解二手车经营业务有关增值税问题

(四)掌握应纳税额计算的相关规定

(五)掌握“营改增”特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算

(二)掌握“营改增”后简易方法的计算

关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

a.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税

b.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税

c.纳税人从事跨省建筑工程的，在其机构所在地申报纳税

d.境内电信单位提供电信业务，在电信劳务发生地申报纳税

e.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税

2.关于营业税税目的划分，下列表述正确的有( )。

a.无船承运业务属于“运输业”

b.广告播映属于“服务业——广告业”

c.车、船、飞机的装饰活动属于“建筑业”

d.报社向作者收取的“版面费”收入属于“广告业”

e.在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“运输业”

3.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

a.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

b.外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

c.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

d.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

e.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

4.关于营业税税收优惠政策，下列表述正确的有( )。

a.我国科研单位技术转让收入免征营业税

b.我国企业在境内转让技术取得的收入免征营业税

c.我国企业向境外转让技术取得的收入征收营业税

d.以图纸、资料等为载体提供开发成果的，对其取得的全部价款和价外费用免征营业税

5.根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有( )。

a.个人转让着作权取得的收入

b.福利彩 票发行机构发行福利彩 票的收入

c.邮政部门销售集邮商品取得的销售收入

d.保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费

e.建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费

6.下列业务属于营业税征收范围的有( )。

a.银行销售金银业务

b.邮政部门销售集邮商品业务

c.典当业销售死当物品

d.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务

e.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿软件培训业务

7.依据营业税的有关规定，不属于“文化体育业”征税范围的有( )。

a.有线电视台收取的“初装费”

b.广告播映

c.出租文化场所

d.广播电视有线数字付费频道业务

e.科技讲座

8.依据营业税的有关规定，下列业务不属于营业税“转让无形资产”税目的有( )。

a.土地租赁

b.提供无所有权技术

c.电影发行单位出租电影拷贝

d.土地所有者出让土地使用权

e.土地使用者将土地还给土地所有者

9.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。

a.企业按房改成本价出售住房

b.企业自建住房售给本单位职工

c.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

d.企业提供垃圾处置劳务

e.个人转让着作权

10.纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有( )。

a.寄售商店代销寄售物品

b.典当业销售死当物品

c.生产销售商品混凝土

d.销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦

e.销售生物制品

1.标准答案：ace

解析：单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地;境内电信单位提供电信业务的营业税纳税地点，为电信单位机构所在地。

2.标准答案：bcd

解析：无船承运业务按照“服务业”征收营业税;在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入属于“服务业”。

3.标准答案：ce

解析：转让境外房产不属于我国的营业税征收范围;单位和个人销售外购或抵债所得的不动产，应该以取得的全部收入减去不动产购置原价或抵债时该不动产的余额计征营业税。

4.标准答案：abde

解析：我国企业向境外转让技术取得的收入，不征收营业税。

5.标准答案：ce

解析：个人转让着作权免征营业税;福利彩 票机构发行销售福利彩 票取得的收入不征收营业税;境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税。

6.标准答案：be

解析：银行销售金银业务、典当业销售死当物品和计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务，属于征收增值税的范围。

7.标准答案：abc

解析：有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”征税范围;广告播映属于“服务业—广告业”征收范围;广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业”税目中的“播映”子目征收营业税;出租文化场所属于“服务业—租赁业”征收范围。

8.标准答案：abde

解析：对电影发行单位出租电影拷贝取得的收入适用“转让无形资产”税目征收营业税;转让土地使用权，指土地使用者转让土地使用权的行为;土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;转让非专利技术，是指转让非专利技术的所有权或使用权的行为，提供无所有权的技术，不作为本税目的纳税对象。

9.标准答案：acde

解析：企业按房改成本价出售住房、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产、企业提供垃圾处置劳务、个人转让着作权均是营业税的减免范围。

10.标准答案：ab

解析：除ab选项外，其余各项按简易办法征税时，均是适用6%征收率。

注册税务师报名时间一般设在考试年度上一年的12月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织，以下为您带来税务师考试《税法一》试题，欢迎浏览！

1、向境外单位提供的下列应税服务适用免征增值税政策的有()。

a、技术转让服务

b、电路设计及测试服务

c、广告投放地在境外的广告服务

d、合同标的物在境内的合同能源管理服务

e、对境内货物或不动产的认证服务

2、下列项目实行增值税即征即退的有()。

a、一般纳税人提供管道运输服务

c、城镇退役士兵就业

d、台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

3、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有()。

a、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务

b、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务

c、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画

d、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务

e、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务

4、下列项目属于营业税改征增值税行业的有()。

a、交通运输业

b、建筑业

c、餐饮服务

d、鉴证咨询服务

e、广播影视服务

5、下列业务属于营业税改征增值税范围的有()。

a、铁路运输服务

b、管道运输服务

c、研发和技术服务

d、物流辅助服务

e、有形不动产租赁服务

6、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列()情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

a、应税服务中止

b、折让

c、销售折扣

d、折扣销售

e、还本销售

7、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有()。

a、购买汽车从4s店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

b、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

d、接受的旅客运输服务

8、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的有()。

e、货运专票已经纳入失控发票快速反应机制管理

9、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照()方法适用税率或征收率。

a、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

b、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

e、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

10、根据现行营改增政策，下列说法正确的有()。