总结可以帮助我们形成自己的价值观和人生观。学会运用丰富和准确的词汇，可以使文章更加生动和有说服力。总结是在一段时间内对学习和工作生活等表现加以总结和概括的一种书面材料，它可以促使我们思考，我想我们需要写一份总结了吧。那么我们该如何写一篇较为完美的总结呢？以下是小编为大家收集的总结范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

审计风险是精选篇一

审计风险是精选篇二

事实证明，审计产生的风险可以通过各种手段对其进行控制。会计公司发展需要依靠对审计工作质量的提高实现。其实，在审计开展时，工作中的每一个环节都存在不确定的影响因素，导致风险难以避免。针对这种情况展开研究，对审计工作起到较为重要的促进作用。

所谓的审计风险，简单明了的解释就是指：审计人员发现了单位财务报表存在重大错报或者漏报，但是审计人员审计后却发表不恰当审计意见的可能性。审计风险在现实生活中是无论如何也不会降至为零，全面提高审计人员的风险意识，对于审计行业的发展以及社会主义经济市场可持续性运行都是有着十分重要的影响。

1.企业内部审计控制制度存在缺陷。企业的内部控制对于企业财务风险的防范具有重要的意义。当内部控制失灵，其正常作用便难以发挥，导致经济活动中容易出现各种难以避免的偏差。有些企业人员会利用这些漏洞进行作弊，导致风险随之产生。因此，一套较为严谨的内部控制制度对企业来说具有重要的现实意义。基于此，企业内部控制的每一个环节都需要具备科学严谨的特点，否则就会在其对工作发生作用时出现较为严重的差错。这种情况出现时，审计人员展开审计工作，在对内部控制制度进行参照的过程中难以发现问题所在，使得作弊行为难以得到揭露。

2.审计人员与客户沟通不足。审计人员在开展审计工作之前，应该和委托单位进行良好的沟通。这个过程中，应该针对审计工作的内容交换意见，了解委托单位的财务信息。还可以对单位内部人员展开调查，了解具体信息，对信息进行整理，如此方式可以达到从整体上掌握单位信息的目的，为审计工作展开作好铺垫。针对审计工作中可能出现的困难要及时告知客户，使客户能够为审计人员提供必要的帮助。从现实角度讲，审计人员受到人身伤害的情况屡见不鲜，有些甚至造成较为严重的后果。为了杜绝这种问题，审计人员应该事先与客户签订委托协议，就审计内容进行沟通，就各个环节事先作好交涉，避免在审计工作中由于某些环节而发生冲突，以此作为法律依据可以避免这种情况发生。

3.审计方式不能适应要求。审计风险具有不可避免性。由于我国针对审计工作进行研究以及开展的时间较短，各个方面的审计内容都存在一定的缺陷。当前，审计方式一直无法得到应有的改变，仍然沿用传统的方式进行审计。当前，我国的经济飞速发展，企业也随之出现了较为蓬勃的发展局面，各种财务的新问题以及新情况不断出现，使得审计的难度加大，传统的审计方式已经无法适应当前的审计现实要求。针对这种情况，审计单位必须对其进行重视，认真搜集当前审计形势的信息，对其存在的问题进行了解，确保这种状况能够得到较为良好的改善，为我国的审计事业作出贡献。因此，不断提高审计工作的执行能力，认真负责的对待审计质量，控制降低审计风险问题。

1.审计人员的专业素养不足。审计知识具有针对性较强的特点，使得审计工作人员需要具备较高的审计理论素养，主要包括会计、审计、税收等方面的基础知识，还要能够具备较强的实际操作经验，能够在处理业务时，对业务的每一个环节信息都能清晰地掌握，然后将信息进行整合，展开整体性分析。不仅如此，审计人员要可以对审计信息的性质进行判断，确保问题能够被准确发现。在具备个人修养的同时，还要能够对宏观政策进行清晰的把握。通过对以上要素进行分析，如果审计人员的专业素养无法达到相应的标准，那么在其查阅会计资料的过程中，就会难以避免地出现各种情况，对会计信息作出错误判断。

2.审计违法处罚规定缺失。在审计方面舞弊的现象较为常见，但是却难以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因为其法律制度方面存在缺失的情况，没有针对审计违法进行处罚的具体措施，致使违法人员的违法成本较小，增加了处罚难度。在如此情况下，针对审计问题进行作弊或者审计人员配合客户作出虚假报告等情况发生的几率相对较大。一旦作弊状况被发现，仅能够按照机构的规章制度予以相应的处罚，刑法等法律性文件对其违法行为处罚较轻，不能够对违法犯罪人员行为进行良好的限制，无法发挥出法律的权威性和震慑作用。

3.审计方法不够科学。审计方法在进行应用的过程中，其存在的缺陷导致一些风险难以避免。其实，审计步骤能够顺利进行必须让风险保持在一定的范围内。其主要的方法是抽样，决定了审查的误差必然存在。抽样方式本身规定必须将成本和效益进行结合。这种情况决定了审计工作风险不能完全消除，否则就会使工作难以顺利进行。当前，审计焦点主要集中在账项和制度之上，没有进行深度审计；在选择统计或者估测方式进行抽样方面，都是依靠自身的经验进行工作，导致审计中的一些问题无法避免；审计过程缺乏严格标准限制，为了将成本控制在较低的范围内，而对材料进行筛选，依靠自身的判断将一些文件舍弃。同时，审计方法的选用没有坚持合理性思想，审计报告中的内容也没有按照标准进行记录。

事实证明，当前的审计方法仍然不完善，仍然将重点放在会计资料之上，针对其中的内容进行分析，这种方式获取的信息较为有限。因为在对其进行应用的过程中，其中并没有关于作弊行为的记录。有关部门能够开一些座谈会，针对各方面的信息能够进行一定程度的掌握，但是这些信息却不能够得到印证，展开活动没有任何现实意义。一些舞弊行为也无法通过审计工作查清，必须要掌握一定的线索，才能够在法律部门的干预下，利用一些特殊的审计方式针对问题进行解决。

4.审计对象不规范。目前，审计工作的处理对象繁多，加之企业不断发展，一些金融工具出现在企业的经营范围之内，使得审计对象的繁复程度进一步增强。这种情况不但增大了审计的难度，也使得产生的会计信息随之增多。面对这种情况，会计工作人员在进行记录的时候，需要处理各种类型的会计事务，在信息如此复杂的情况下，难免在记录的过程中出现一些差错。但是，这些差错被过于繁杂的信息掩盖，审计人员在进行审查的过程中难以发现其中存在的问题。

1.提高审计人员的专业素养。应该针对审计人员进行定期培养，让其学习与审计有关的各种理论知识。经济理论是审计人员的必修课程，必须对其内容进行良好掌握。在进行学习的同时，还要组织审计模拟实践活动，让审计人员能够在实践中检验理论知识，积累审计经验。还要组织审计人员心得交流活动，针对其在实践过程中遇到的问题进行讨论，交换彼此看法。通过如此形式，可以使得每个审计人员能够对自身的审计水平进行重新定位，发现别人长处，针对自身出现的问题进行反思，找到问题根源所在，如此便可实现自身水准的不断提升。

2.完善审计法律法规。事实证明，法律法规内容的缺失使得审计工作无法在统一的规范下进行，出现的风险难以规避。我国针对经济体制进行改革，会计、税收等方面的规定出现较大变动，使得资产等内容的统计与之前情况出现变动，各种风险随之而来。刑法等内容是对违法犯罪活动进行震慑的有利武器，但是其对审计违法的规定存在明显的缺失现象，仅存的规定也处罚较轻，使得违法成本较小，难以发挥出现实作用。可以针对此部分缺失内容进行弥补，将各种需要承担法律责任的内容进行详细规定。

3.使用科学的审计方法。当前使用的主要审计方法便是抽样，因而在选取样本时，必须坚持科学的理念应该对资产负债表中的事项变动进行明确的确认，方便人们查阅。审计人员应该认识到风险防范的重要性，使审计程序能够符合审计的现实要求。应该成立专门的监督小组，针对审计中出现的各种问题进行分析，结合审计的现实情况改变审计方案。目前，国际上较为盛行的风险基础审计法具有较强的科学性，国内审计领域应该考虑对其进行引进，针对风险的信息进行搜集，将各种方法运用在审计之中，为审计风险的防范提高必要的依据。

4.严格挑选审计客户。在进行客户选择的过程中，必须选择品行端正的委托单位。如此的客户存在作弊的几率相对较小，审计需要面对的风险较少。如果选择信誉不好的单位，那么就会在进行审计的时候出现较多问题，使得审计风险失控，难以进行处理。同时，还确保客户能够对其自身的财务状况进行详尽说明。注册会计师需要面对的行业较多，各种差异性使得其需要进行的审计业务也较为复杂，需要承受的风险压力较大。一旦委托单位的财务出现较为严重的问题，便会面临破产危机，企业股东会运用各种手段将企业财务压力进行转移，审计单位因此常常面临此类企业的诉讼。

四、结束语。

审计工作中的风险难以避免，对审计事业本身造成的负面影响较为严重。在我国经济持续发展的情况下，必须处理引起审计风险的影响因素。审计人员的专业素养不足，致使审计工作缺乏合理性，审计方面的法律也出现缺失的状况，难以对审计工作中出现的舞弊行为进行良好限制。审计方法在应用的过程中，仍然存在较大缺陷，阻碍了审计事业向前迈进。

审计风险是精选篇三

审计风险是精选篇四

审计风险是精选篇五

作为一名审计师，审计工作中的风险无处不在。但随着经验的积累和不断学习，我逐渐意识到，在审计工作中，不仅要识别和评估风险，还要寻找最佳的应对方法。本文将从充分了解审计风险的重要性、审计过程中的具体应对措施等方面探讨我的审计风险心得体会。

第二段：理解审计风险的重要性。

不论是初级还是高级审计师，都需要认真对待审计风险，因为它是审计工作中无所遁形的一部分。审计风险是指在完成审计目标的过程中，可能出现的影响审计质量的不确定因素。若没有对风险进行充分的了解和评估，那么在最终审计报告中可能存在误判、漏检等问题，最终损害的不仅是审计师的形象，也会给客户带来不必要的麻烦。充分了解审计风险的重要性不言而喻，只有深入了解所有潜在风险，才能为客户提供准确、可靠的审计报告。

第三段：具体应对措施。

在审计风险控制中，要理性评估各项风险的大小和重点。具体的操作可从以下几个方面入手：

1.深入了解客户业务和行业特点：这是评估风险的基础。了解客户的业务模式、经营情况、市场表现等，有助于找出潜在的风险点。

2.制定完善的审计计划：在制定审计计划时，应根据所了解的风险信息，确定审计重点和时间安排，并制定相应的程序和检查点，以便更好地控制审计风险。

3.强调提高审计工作的质量：加强对采样和数据准确性的审查，避免在审计工作中出现过度信任和过度依据几个测试点的现象。

4.做好风险提示和交流：在审计过程中，及时与客户沟通审计进展情况、发现的风险点，并对可能存在的问题及时提出处理建议，如果需要，在审计报告中对客户的风险提示和建议明确。

第四段：关注具体细节。

即使在各项应对措施都制定完善的情况下，也要注意细节，避免出现漏洞。

1.重点变化的产品或服务：注意关注客户是否有涉及新产品、新服务等项内容，比如客户将业务范围拓展到新领域。以及客户是否通过新的产品或服务来应对行业发展趋势。

2.新游戏规则的影响：随着新的审计准则出台以及法律法规的变化，审计师需要了解最新的审计规范和业务范围内可能遇到的法律法规变化。

3.客户或行业内涉及的知名标的：对于企业并购或IPO交易，审计师需要更加重视审计工作中的相关风险，例如客户是否涉及关联方交易等。

第五段：结论。

审计是一项重要而有挑战性的工作，任何一项审计都要面临着各种风险。因此，在客户具体行业和环境背景下，审计师需要综合运用职业知识和经验，了解客户相关业务，评估风险，为客户提供准确可靠的审计报告。同时，需要注意关注具体细节，避免出现漏洞。通过认真分析、科学应对和持续改进，我们才能在审计工作中保持全面而深入的风险控制，提高审计质量，保障业务的准确性和客户的信任度。

审计风险是精选篇六

摘要：随着社会和经济的发展，任中审计将逐渐成为经济责任审计的重要形式，开展任中经济责任审计是强化领导干部经济权力监督的客观要求，与离任审计相比，任中审计更具特色，是未来审计机关进行经济责任审计的主流。本文在将任中审计与离任审计进行对比的基础上，找出具有任中经济责任审计特点的审计风险，以帮助审计人员在进行任中经济责任审计工作时，更有针对性的识别和应对审计风险。

任中经济责任审计风险是指审计人员对领导干部在职期间进行经济责任审计的过程中，所收集的会计资料不可靠、不真实、未能全面了解责任者所在单位的情况而做出了错误的估计和判断，从而导致对责任者的经济责任审计评价不准确或发表了不恰当的审计意见，引起不良后果的可能性。

从审计工作量和审计力量来看，任中经济责任审计的工作量比离任审计少，由于工作量少，因此需要的审计力量也就相对少。任中经济责任审计的时点可以根据相关部门的需要灵活确定。比如一个任期五年的领导干部，可以在任期对其内进行一至两次任中经济责任审计，也可以在这五年期间，对其作出的重大决策及时进行专项经济责任审计。这样一来，在领导干部离任时，可以极大的减轻审计人员的工作量。而离任审计却是在领导干部离任时，要对其长达五年的经济责任进行全部审计，需要众多的审计人员和审计人员工作量大也是可想而知的。

从审计时效性来看，任中经济责任审计的时效性比离任审计更强。任中审计可以对领导干部在职期间经济责任进行及时的审计，如发现问题，相关部门可以进行时事监督，还可有效的帮助领导干部纠正错误，为国家减少损失。就算领导干部错误已成，进行任中审计也能很好的分清责任，找到相关责任人，解决问题。离任审计审查的事项时间跨度大，要对领导干部离任后所有重大和不重大事项进行统一审计，因此不能做到像任中经济责任审计一样如此的具有针对性和时效性，如果再加之单位财务部门人员如有变化，则对所审计的事项难度就会加大，那么对领导干部离任经济责任审计效力就会大打折扣，其效率和效果也自然不如任中经济责任审计。

从经济责任审计结果的作用来看，任中经济责任审计的结果侧重于监督，离任审计的结果更侧重于评价。离任审计的审计结果在领导干部离任后，对领导干部在任期间的经济责任履行情况进行评价的作用大于监督的作用，因为领导干部已离任，之前与领导干部有关的事项已成定局，这时审计结果只能对其以前的事项进行评价和作为以后任用、考核的依据。而任中审计的审计结果不但能动态的对领导干部经济责任进行评价，更重要的是能对在职领导干部的行为进行监督、规范，有助于廉政建设。

从审计难度来看，任中审计和离任审计各有其难度。离任审计由于时间跨度大，涉及的相关人、事、物也多，因此组织和开展离任审计工作难度自然也就大。任中经济责任审计由于近几年才逐渐被重视，很多被审计的领导干部对其认识度还不够，多少带有抵触情绪，如在获取任中审计资料时，由于领导干部还在职，不配合任中审计而不提供完整的审计资料也是有可能的'，由此给任中审计带来一定难度。同时，由于经济责任审计缺乏统一的评价标准，因此对任中审计和离任审计进行评价时，也存在一定难度，但离任审计在我国已开展十几年，在进行结果评价时，其难度总体小于任中审计。

经过任中审计与离任审计的对比，作者发现了以下具有任中审计特点的审计风险。

首先，从审计难度来看，存在被审计对象不配合甚至阻碍审计工作，从而导致相关审计风险的可能性。比如，由于任中审计并没有得到领导干部普遍认可，甚至存在抵触情绪，在被审计过程中有可能故意刁难审计人员，导致审计人员不能获取完整的审计资料，审计范围受到限制，从而引起审计风险。这时，我们就需要被审计对象为任中审计工作营造一个良好的审计环境，领导干部应转变思想，提高认识，积极配合工作，自觉接受监督。同时，纪检监察机关应积极主动配合审计工作，对被审计对象的违法违规行为就及时查处，绝不留情，保证审计工作正常进行。

其次，由于考核压力而带来的审计风险。有些领导干部想急于提高政绩或达到考核要求而进行造假，在明知道会被进行任中审计的情况下，其造假手法则会更加隐避和高超，由此增加审计难度而加大审计风险。这时，可以加强对被审计对象的职业道德教育，经常对其进行相关培训，还可以加大违法违规的处罚力度，对以后想造假的人员起到警示作用。

首先，从任中审计工作量来看，由于其比离任审计少。就容易给审计人员造成一种错觉――工作量少，工作难度就小，则不需要投入过多的时间和精力。这样一来，审计人员就容易掉以轻心，工作易出错，就可能增加审计风险。其次，从任中审计结果的作用来看，审计人员可能因监督不到位而引起审计风险。如上述提到的，被审计对象更高超和隐避的造假手法，需要审计人员更认真和小心的去识别这些风险;再如，被审计对象做出从长远来看不利于发展的决策，这时需要审计人员在审计或评价时结合现在和未来考虑更多的因素，以防未来该决策出现问题后再来问责，这也需要审计人员加强监督。对于这两方面风险，可以从加强审计人员责任心、提高职业道德水平和自身业务素质来预防。

从审计难度可知，任中审计结果的评价难度比离任审计大。从这方面来说，虽然我国经济责任审计普遍缺乏统一的评价标准，但是离任审计在我国也开展十几年了，多少还是有一些固定化和程序化的评价标准。而任中审计开展时间短，总体不如离任审计成熟，由此因评价失误而带来的审计风险也较大。在这一点上，审计人员可以在离任审计的评价体系下，适当增加适合任中审计的指标，同时删除不适用指标，以适应实际情况。当然，最根本的还是尽快完善任中经济责任审计评价标准。

三、结语。

总之，随着改革开放、社会主义市场经济的发展和审计环境日趋复杂化，审计风险已成为一个不可避免的问题，特别是任中经济责任审计的特殊性决定了其审计风险突出性。因此，审计机关、审计人员及被审计对象都应积极参与到任中审计风险识别和防范中，从根本上有效控制审计过程中的风险。

参考文献：

[1]封扣琴.关于完善任中经济责任审计的思考[j]，商场现代化，(31).

[4]杨柳.论企业经济责任审计风险的成因与控制对策[j]，现代经济信息，2013(7).

审计风险是精选篇七

随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。下面笔者就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。

1．审计机构自身不当形成的。如审计人员素质、能力的差别造成同类审计业务结论不同；审计人员职业道德品质的高低决定审计行为的偏差，导致审计结论的偏差；审计人员在取证和选用证据上，都存在很多不确定因素，如果取证不充分，其结论也就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断、凭经验办事，就增加了审计的失误率；审计方法选择不当，也将影响审计结论的是否正确等。

2．社会环境对审计风险的影响。这主要是企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能觉察所造成的风险。即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。如果社会及公众审计意识增强，企业便会重视内部控制制度的建设，严格会计核算，其审计风险就会降低。反之则升高。

3．经济环境对审计风险的影响。市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。

4.法律环境对审计风险形成的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就失去统一的'判断标准，增加风险机会。我国先后颁布的《审计法》、《注册会计师法》等明确规定，对审计人员的失职行为和违章行为分别追究刑事责任、民事责任和行政责任。

5．审计方法对审计风险形成的影响。一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。

1．签订审计约定书环节的风险。签订审计约定书，是委托人与被委托机构之间明确权利义务关系的法律过程，约定书一旦确定，就对双方均具有约束力。作为审计方，必须按约定的内容、要求按时出具审计报告，否则就构成违约。一般情况下，除老客户外，会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解，而这些方面的状况又恰恰是审计机构和注册会计师能否得出客观、真实审计结论，发表客观、真实审计意见的基础。在现实中存在这样一种情况，只要客户上门并满足给钱这个条件，审计机构就把风险抛之脑后，按委托方的要求草率地订下约定书。结果有的在接触对方的审计资料后，才发现工作量非常大，为了赶进度，不按规章的要求进行审计，有的对被审计单位财务记录和原始凭证虽根本没有可信度，但为了提供审计报告而凭经验和逻辑进行推理。这样的审计报告通常会存在审计风险。因此，可以说签订约定书环节是产生审计风险的源头。

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审计风险是精选篇八

随着市场经济的发展，社会审计的范围逐渐拓宽，人们对审计的期望越来越高，审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度，相应产生了一定的审计风险。为此，人们应正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用。下面笔者就从审计风险的形成原因及风险的控制与防范等方面作一浅析。

1．审计机构自身不当形成的。如审计人员素质、能力的差别造成同类审计业务结论不同；审计人员职业道德品质的高低决定审计行为的偏差，导致审计结论的偏差；审计人员在取证和选用证据上，都存在很多不确定因素，如果取证不充分，其结论也就不一定合理；审计操作不规范、审计程序脱节、主观臆断、凭经验办事，就增加了审计的失误率；审计方法选择不当，也将影响审计结论的是否正确等。

2．社会环境对审计风险的影响。这主要是企业内部控制制度不完善或执行不力，而审计人员又不能觉察所造成的风险。即使审计人员确认被审计单位的内部控制制度不合理或在关键环节上失控，其提出的修正建议是否能够真正适合被审计单位的经营活动，也会形成一种修正风险。如果社会及公众审计意识增强，企业便会重视内部控制制度的建设，严格会计核算，其审计风险就会降低。反之则升高。

3．经济环境对审计风险的影响。市场经济成份的多元化，被审计单位行为的不稳定性，如企业改组、兼并、重组等，使审计人员对企业的情况难以全面地反映和评价，获得正确结论的难度加大，从而增加了审计风险。

4.法律环境对审计风险形成的影响。法律是审计工作的依据，如果法律体系不完备或不衔接，审计人员就失去统一的判断标准，增加风险机会。我国先后颁布的《审计法》、《注册会计师法》等明确规定，对审计人员的失职行为和违章行为分别追究刑事责任、民事责任和行政责任。

5．审计方法对审计风险形成的影响。一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。

1．签订审计约定书环节的风险。签订审计约定书，是委托人与被委托机构之间明确权利义务关系的法律过程，约定书一旦确定，就对双方均具有约束力。作为审计方，必须按约定的内容、要求按时出具审计报告，否则就构成违约。一般情况下，除老客户外，会计师事务所对被审计单位内部财务制度和内控系统是否健全和有效并不了解，而这些方面的状况又恰恰是审计机构和注册会计师能否得出客观、真实审计结论，发表客观、真实审计意见的基础。在现实中存在这样一种情况，只要客户上门并满足给钱这个条件，审计机构就把风险抛之脑后，按委托方的要求草率地订下约定书。结果有的在接触对方的审计资料后，才发现工作量非常大，为了赶进度，不按规章的要求进行审计，有的对被审计单位财务记录和原始凭证虽根本没有可信度，但为了提供审计报告而凭经验和逻辑进行推理。这样的审计报告通常会存在审计风险。因此，可以说签订约定书环节是产生审计风险的源头。

2．审计抽样的风险。注册会计师在审计过程中正确运用审计抽样方法不仅可以提高审计效率，同时也能保证审计质量、防范审计风险。因为注册会计师在审计过程中不可能面面俱到，对被审计单位的所有经济事项所涉及的财务收支都查实，而每一经济事项在财务会计上的反映真实与否，又关系到企业财务报表的客观性、合法性和真实性，这就有一个“公允”的问题。就是说，注册会计师要回答的仅是被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况，而不是保证其绝对真实。虽然公允的要求减轻了注册会计师的责任和风险，但要达到公允的程度也并不容易，误差必须控制在可容忍的范围内。这就要求抽样要有可靠性，组成适量、有效的样本，以尽可能提高样本对总体的反映程度。否则，样本总体反映的情况差异超出可容忍的范围，就会使注册会计师对抽样结果产生信赖过度和误导错误，审计的公允性就会丧失，审计信息就有可能产生重大误导作用，形成审计风险。

3．审计取证环节的风险。审计证据是形成和支持审计意见的基础。错误、失真的审计证据必然得出错误的审计结论，不全面、不充足的审计证据必然会得出片面、不可靠的审计结论。

4．审计报告环节的风险。审计报告是审计的成果，也是追究审计责任和承担审计风险的具体依据。按照审计程序和正常逻辑思维，审计报告是依据审计约定书规定的内容和要求，依据审计抽样、取证所形成的工作底稿做出的，好像审计风险应存在于审计报告以前各环节。事实上，撰写审计报告本身不但存在风险，而且是防范风险的重要环节。因为审计风险是客观存在的，如果在审计报告中忽视风险的客观性，把查证结果的真实性进行绝对化肯定，并且忽视被审计单位的会计责任，一旦有误，就可能产生风险。如果审计报告对审计的时间和空间范围表述不清，也有可能使审计报告的使用者产生误解，形成风险。此外，审计报告对有关关联问题、或有事项等的表述以及对被审计单位财务状况的影响的表述是否准确、得当，也有可能产生风险。

(一)从审计机构和人员方面看。

要建立健全科学、规范、系统的审计工作制度，以确保审计工作质量；增强审计工作人员的政治素质和业务素质，提高审计人员的职业道德水平；强化业务培训，全面普及后续教育；严格遵守《注册会计师法》和《独立审计基本准则》及独立审计具体准则与独立审计实务公告，依法审计；严格按照《中国注册会计师职业道德准则》的要求执业，遵守独立、客观、公正的原则，认真履行自己的职责；做好审计计划，尤其是审计风险的分析工作；有效运用审计抽样方法，重视审计取证工作；谨慎选择被审计单位，并与被审计单位签订业务约定书；提取风险基金或购买责任保险；聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。

(二)从审计程序的层面分析。

1．受托阶段。要详细了解委托人的委托目的和业务内容，对可能产生的风险进行预测和分析，只有通过充分了解确认有承办能力，才能签约。明确双方的权利和义务，分清各自的职责范围，并对委托事项进行协商。要如实向委托人介绍社会审计的规定，以防以后发生误会。同时，审计机构还要注意防止委托方提供的假证据，在签约时要写明委托方对提供的资料的完整性和真实性负责等内容。

2．准备阶段。事务所要根据承办项目的要求和任务，以及被审计单位的行业特点和情况复杂与否，确定选派专业性强、能胜任的审计人员组成审计组。制定好审计项目、内容、目标、方法和任务等工作计划。

3．实施阶段。这一阶段的审计风险防范有三个重要环节：首先是审计取证，审计人员取得的证据必须充分、有力、合规合法、客观真实，具有可证性，收集的证据一定要经过审计人员、被审计单位的主管和有关人员共同。

签章才可生效。其次，应规范审计工作底稿，因为，审计工作底稿是审计人员在审计活动中制作的“原始凭证”。最后，审计人员应严格自律，自觉执行执业标准和职业道德规范。

4．报告阶段。提交报告前，应对审计工作底稿中有关重点问题、重要程序和对审计报告有直接影响的部分进行认真复核，确保准确无误。起草审计报告时，对审计报告中的审计结果及依据和审计评价及建议，要注意符合业务约定书约定的项目、内容和要求，做到事实清楚、客观公正。审计依据要准确，文字简练、措辞恰当、表达清楚。初稿形成后，送交委托方征求意见并限期给予书面反馈意见，要对委托方反馈意见的采纳情况予以说明，作为工作底稿归档。在发送报告的同时，要将各种相关资料整理归档。

(三)实施审计项目时。

1．审计组及其审计人员在实施审计项目时，应当先对被审计单位的基本情况和内部控制进行问卷调查和进行符合性测试，对被审计单位固有风险和控制风险的高低做出评估，看其内控是否严密，并找出弱项，以作为实质性测试时的重点。

内部控制问卷调查可以由被审计单位管理部门自我评价，主要评价内部控制的健全性和有效性。内部控制问卷调查，只能对被审计单位的内部控制做出初步评价，要真正评价企业内部控制的质量，必须通过符合性测试。符合性测试主要是通过一定的审计方法，测试被审计单位业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，找出弱项，确定实质性测试的'重点。

2．在对被审计单位的内部控制进行问卷调查和符合性测试后，根据其评价以及对内部控制松弛部分和汇总的弱项，确定实质性测试的性质、时间和范围，并应当实施详尽的实质性测试程序，以便将检查风险以及总体审计风险降至可接受的水平。在实施审计项目时，具体应进行以下实质性测试：

(1)流动资产类实质性测试。包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款及坏账准备、预付货款、其他应收款、存货、待处理流动资产净损失等项目的测试。流动资产的特点是流动性强。有些项目收支频繁，余额经常变动，如货币资金、存货等，需要经过盘点才能确认它的余额；另有些项目，是与其他单位的往来结算，如银行存款、应收账款、其他应收款等，必须通过向对方单位询证才能确认。因此，盘存、函证是流动资产类实质性测试常用的方法。

(2)长期和固定资产类实质性测试。包括长期投资、固定资产和累计折旧、再建工程、无形资产和递延资产等项目的测试。长期和固定资产类项目的特点是使用期限较长，并在使用中保持原有形态，特别是固定资产、无形资产和递延资产的价值都是分期摊销的。因此，盘存、计价、计算是长期和固定资产类实质性测试常用的方法。

(3)负债类实质性测试。包括短期借款、应付票据、预收账款、其他应付款、未交款项、预提费用、长期借款等项目的测试。除预提费用外，都是往来结算项目，审计方法主要是函证或计算核实。

(4)所有者权益类实质性测试。包括股本、资本公积、未分配利润等项目的测试。审计方法主要是查证有关规定、计算核实。

(5)损益类实质性测试。包括产品销售收入、产品销售成本、销售费用、销售税金、其他业务利润、管理费用、财务费用、投资收益、营业外收入、营业外支出、本年利润、所得税等。审计方法主要是查证有关规定，计算核实。

(6)其他类实质性测试。其他类审计主要是在实质性测试阶段需要关注的其他问题，如关联交易、或有损失、期后事项、持续经营能力等。这些事项不是都能从凭证账册中发现的，有的需要被审计单位提供，有的需要通过与管理人员和有关人员交谈了解，或通过有关合同、章程联系起来分析才能知道。对这些资料的取得，都要通过审计工作底稿记录下来，在审计报告中作恰当的披露。

3．审计组及其审计人员除对被审计单位的内部控制进行问卷调查和符合性测试，并实施详尽的实质性测试程序外，为降低审计风险还应要求被审计单位签署一份“被审计单位声明书”。这是因为对被审计单位的审计是建立在被审单位提供的会计资料和其他相关资料的基础上的。如果被审计单位提供的资料不完整、不全面、不真实，审计人员据以做出的审计结论可能是错误的，从而会导致对审计成果使用者的误导。因此，要求被审计单位发表声明，表明对会计信息的真实性、合法性和完整性承担责任。

最后，如果经过实质性测试后，审计人员仍然认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，那么，应当在审计报告中发表保留意见或拒绝发表意见。

审计风险是精选篇九

职业怀疑是注册会计师综合素质的重要组成部分，与审计质量关系密切，如何保持职业怀疑、能否保持职业怀疑是决定审计质量的关键因素。职业怀疑所体现的是审计师的个人综合素养，从主观层面讲，作为一名审计人员，出于自身职场声誉的考虑，有必要加强自身思想道德建设，切实践行中国注册会计师审计准则。从客观层面讲，审计师是我国的高端技术型人才，更需要运用专业知识，秉着客观、公正、严谨的态度对待审计项目，给投资者最真实的企业经营状况，进而促进经济的健康良性发展。“职业怀疑的触发，促使审计师扩展证据的搜寻活动,并最终通过获得的证据排除职业怀疑，从而获得高质量的鉴证结论”。过去几年大量的统计数据都向我们传递着这样一个事实：缺乏职业怀疑是造成审计失败的罪魁祸首。从理论价值与实践意义的角度考虑，“职业怀疑”无疑被赋予了时代的使命。

一、审计怀疑观的界定。

职业怀疑首次被iaasb在国际审计准则中引入并且在后期进行不断的完善和发展，目的就是督促审计师在执业时保持应有的鉴证独立性和谨慎审查能力。甚至有些会计监督机构提出职业怀疑在财务报表审计和国际性审计业务所使用的方法中处于最核心的部分。对职业怀疑运用的重要性被各种审计文献所强调。此外，美国证券交易委员会对一些与欺诈有关的案例进行研究佐证了“缺乏职业怀疑是造成审计失败的罪魁祸首”的观点。尽管职业怀疑的重要性被审计理论界所认可，但是关于审计职业怀疑的定义理解却众说纷纭，主要有：

1.中立观。

中立观（neutrality）是指审计师在审计过程中要遵循客观事实，所收集的证据和对审计证据的评价都要站在中立的立场上，而不能主观臆测，更不能带入过多个人情感，即“戴有色眼镜”来看待管理层。审计人员在进行审计业务时，他们的审计结论不是一成不变的，而是要根据新收集到的证据进行分析，不断更新审计结论。由此得出的审计结论才是真实、客观、可靠的。此外，审计师不应该依据个人偏好来表现出不信任或怀疑的倾向。因此，在审计怀疑中立观中，尤其需要强调审计证据及对审计证据的评价，以此来证实其对管理层的认定。

2.假定怀疑观。

假定怀疑观（presumptivedoubt）是指，审计师在进行审计时应当假定管理层存在一定程度的不诚实行为或者说是对管理层存在偏见，除非有证据表明这种假定是错误的，而后审查取证进一步证明这种假设的合理性。bell认为假定怀疑管理层存在某种程度的不诚实或对其存在偏见，这种观点与对“法庭式”审计师的看法一样，主张审计师采用这种“法庭式实地调查”的审计程序，以了解和评估财务报表中存在的重大错报风险。white（1993）指出审计时要找出取证的'重点，即放在错误的相关问题上，这对审计判断来说起着至关重要的作用。hogarth（1992）对假定怀疑观的定义侧重于区分审计证据的类型，并且采用不同的处理态度，面对负面的审计证据时刻保持marketingresearch高度的敏感性，反之，可以适当地忽略掉正面的审计证据。以上两种观点都可以测试出审计师所具有的特质或其职业怀疑行为的倾向。总而言之，审计师的职业怀疑仍是依托于审计证据的搜集，且二者存在正相关，越多的职业怀疑相应地就需要越多的审计证据来佐证。审计师假定怀疑的程度会影响其对审计证据的关注重点，更多关注发生在重大错报或欺诈的审计证据上的审计师往往具有较多的假定怀疑。相比之下，如果审计师更中立，就会寻求审计证据的平衡，来支持或拒绝财务报表认定。

二、审计职业怀疑的影响因素。

1.审计师的个体特征由于职业怀疑是审计师在特定环境下的个体行为，因此，职业怀疑易受到个体特征的影响。das和teng（）研究表明：在高风险的情形下，审计师职业判断决策对审计职业怀疑特点依赖性较强，而拥有较高水平职业怀疑的审计师会采取更加谨慎行为来应对风险。此外，nelson（）指出，这种相互作用尤其会发生在具有高水平假定怀疑的审计师身上。hurtt（）进一步指出，这种差异在短时间内不会发生变化。因此，职业怀疑是审计师自身所具有的属性，并且这种属性具有一定的稳定性。2.审计师的知识或经验审计专业知识的增加是否会降低审计师的职业怀疑水平，目前的研究结论尚未统一。hammersley（）认为经验丰富的审计师，能够快速识别出“错误频率知识”，并且具有审计行业专长的审计师，能够识别出财务报表可能发生错报的表征，并通过设计进一步审计程序，找出错报的出处，因此具有审计相关知识可以增强职业怀疑。然而，nelson（2009）研究发现具有审计行业专长的审计师对审计发现往往倾向于非错误解释，其可接受的错报风险水平要比非行业专长审计师要低，因而，具有丰富知识的审计人员会降低职业怀疑。

审计风险是在审计过程中由多种不确定性因素共同作用而形成的，审计风险影响因素有哪些？这些因素又是如何起作用的呢？这是我们开展审计风险防范的前提。根据理论界和实物界，基本上可以归结为以下几个方面：

1.审计工作的外部大环境。

会计师事务所在市场经济中开展各项工作，因此，审计业务也会受到社会、经济和法律等外部大环境的影响。

2.被审计单位。

客户的会计活动违反会计准则规定是导致审计失败的直接原因。企业内部控制不健全、设计不合理，或者是设计合理但执行无效；高管为了追求更高利润而违规造假，粉饰报表；被审计单位与事务所有经济利益关系等，以上这些都会导致审计失败。

3.事务所自身。

作为审计主体，事务所自身的因素也是不容忽视的。事务所层面主要在以下几个方面存在问题：一方面我国审计行业存在不合理的竞争；另一方面事务所自身防范审计风险的意识不强，甚至有的不重视审计风险；再一方面，事务所防范风险的内部控制制度形同虚设。

4.审计师自身。

与审计师有关的审计风险主要包括审计人员的职业道德、专业胜任能力和职业关注度。其中，道德是一个人最基本的素质。“琼民源”事件和“红光实业”事件都反映出注册会计师的职业道德与审计风险有关。在专业胜任能力方面，审计人员的流动性大，人员不充足，导致审计工作强度大，易出现审计工作不到位等问题。在职业关注度方面,注册会计师审计是一种专业性很强的服务，需要我们从业人员具有高度的谨慎性和职业关注度。

根据以上分析，审计怀疑对审计风险的防控作用和意义已经非常明确。那么，在现实的审计中，如果要运用职业怀疑来降低审计风险发生的可能性，笔者认为主要应该把握好以下三个方面：首先，信息使用者也应当具有审计师的那种“审计怀疑”式思维，以识别出会计师事务所公布的审计报告,还应当学会识别信息、辨别真假,谨防被事务所和公司蒙蔽,导致自己的利益受损；其次，会计事务所应建立起健全的内部控制制度，并使审计怀疑贯穿于整个审计业务监测之中，把控好最后一道防线；最后，审计人员应不断提升自我，增强判断能力，加强职业道德建设。职业怀疑的本质是“不确定性”，既是审计师对搜集到的证据判断的不确定性，也是审计师对企业经营所提供财务报表判断的不确定性，它是审计师在内心形成确定性的结论之前的一种暂时不确定的态度，职业怀疑体现了审计师审计业务过程中的谨慎性。由于职业怀疑会促使审计师积极寻求更可靠、更具有说服力的审计证据，因此能够提高审计质量。而在职业怀疑中需要对批判性思维进行科学、合理地运用，因此提高了审计业务的科学性，使审计结论更容易令投资人信服。

参考文献：

[1]刘明辉，毕华书．论审计职业怀疑的合理边界[j].会计研究，（08）．。

审计风险是精选篇十

审计风险是精选篇十一

审计风险是精选篇十二

与民间审计风险相比，内部审计风险具有其特殊性，具体如下：

内部审计风险的风险成本高在我国经济体制不完善的宏观背景下，大部分的民间审计失败给审计主体带来的是直接经济损失和间接声誉损失。但在一定程度上，审计主体的经济损失和声誉损失小于违规操作所带来的“违规收益”。而对于内部审计主体来说，由于审计失败带来的成本极高，这不仅表现在内部审计失败后的经济损失上，也表现在内部审计失败前的预防成本和控制成本上。首先，内部审计对于企业，是一个经济组织的免疫系统。如果失去免疫系统或者免疫系统非常弱，则组织不可能强大。其次，内部审计预防成本和控制成本也极高。防范内部审计风险，需要内部审计部门牵头，企业治理层为动力，整个企业为根基。在这个体系中，需要人力资源和物力资源以支撑。

内部审计风险的利害双重性呈现加剧化的态势审计风险具有利害双重性。民间审计风险和内部审计风险的利害双重性的程度却有所不同。如果不重视审计风险，审计主体在审计过程中就会利用较少的审计资源，因而审计成本也就越低，这是“利”。同时，如果审计主体在审计过程过度忽略审计风险，那么审计失败的可能性就越大，由此导致的审计失败成本也越大。这就是“害”。审计风险是被审计单位管理风险的衍生物，内部审计和民间审计均应关注被审计单位的管理风险。民间审计重点关注审计结论提出后，是否要对被审计单位的风险发生后承担责任。而内部审计却与之不同，它不仅关注审计结论提出后，是否要对被审计单位的风险发生后承担责任，而且还要关注被审计单位的其他风险，努力帮助管理层对所有风险进行管理。

内部审计风险呈现风险扩大化众所周知，民间审计忽略一定程度的审计风险可以减少审计成本，而内部审计忽略一定程度的审计风险往往导致内部审计人员的道德风险，即指管理者无法时时刻刻观察到内部审计人员的行动，由于管理者与内部审计人员目标的不一致，容易产生内部审计人员的不作为。这都是二者对审计风险处理“利”的一种体现。但是，对审计风险处理“害”的一面，民间审计如果因为处理审计风险不当发生审计失败，那么主要遭受程度很轻的法律成本。而内部审计一旦因处理审计风险不当而出现审计失败，那么会造成整个企业危机。由此可见，内部审计风险较民间审计风险扩大化。

内审人员素质不适应形势发展需要1983年_下发了《_关于开展几个审计工作的指示》，指出建立健全内部审计，是搞好国家审计监督的基础。由此，我国内部审计开始出现。然而，由于内部审计工作在我国开展时间段，发展程度不高。于是造成了我国企业内部审计人员缺乏的局面。许多物流企业的内部审计人员大多是财务人员，注重传统的财务审计，忽视运营审计。另外，继续教育力度不够，导致知识结构落后。

内部审计技术和方法层面的局限虽然理论界一直要求内部审计采用风险导向审计模式，但目前物流企业大多数采用两种审计模式来处理内审业务，一种是制度基础审计模式，一种是风险导向审计模式。制度基础审计模式对内部控制的评价具有主观性和随机性，且不能避免误报、违法舞弊和经营失败。而真正意义上的风险导向审计模式还没有被广大内部审计人员所接收。许多内审人员还没有掌握风险导向的审计方法。

内部审计的外部环境局限较大内审的外部局限主要体现在国家对内部审计方面的相关法律法规的建设滞后，导致目前内部审计的规范体系不健全。在审计法律层次，只有《_审计法》对内部审计工作有了相关规定，在部门规章方面，有《_关于开展内部审计工作的规定》，在行业自律性方面有中国内审协会制定的《中国内部审计准则》。就内容而言，现行的法规仅作出原则性规定，对一些具体实务操作则缺乏详细的指导。比如《审计法》仅仅第二十九条对内部审计作出相关总结性的规定。

内部审计内容的扩展我国内部审计至今不过三十年的发展征程。但是这三十年却是我国经济体制改革和发展最激烈的三十年。内部审计经历从有计划的经济体制到目前的社会主义市场化经济体制。企业的经济业务日益复杂。兼并、重组、外贸交易、衍生金融产品发展等都让内部审计人员目不暇接。复杂的审计对象的业务使审计风险增加。审计活动的控制也越来越来难，内部审计内容也从传统的财务审计发展到目前的财务收支审计、管理审计、经营审计、经济责任审计，等等。

提高内部审计人员的业务素质21世纪是一个充满挑战和机会的新世纪，多样化和多变性的环境使企业的经营管理经历着实质性的变革。企业再造的现代管理理论颠覆着传统的惯性思维，彻底重构业务流程，摒弃冗余部门。提高管理质量。在这样一个大的宏观背景下，内部审计也发生了天翻地覆的变化，对信息化技术的广泛使用，企业跨国贸易增加，衍生金融产品的普及等变革都让内部审计人员压力倍增。内部审计人员除了对原有的内部审计专业知识要能熟练掌握之外更应该向横向学科发展，努力使自己满足现代企业内部审计的需要。内部审计是一种以控制为主的管理活动，管理的本质核心是人，只有提高作为内审主体的审计人员的素质才能更好地履行内部审计的增值职能。明确内部审计的地位目前我国内部审计机构的设置主要有以下几种：

（1）总经理负责制。企业将内部审计部门设在总经理之下，内部审计的主要业务由内部审计当局直接向总经理报告。这种设置的好处就是内部审计部门能够增加对整个企业运营系统的参与程度，能够随企业业务的变化而顺势变化，内部审计的灵活度增加。但是总经理负责的内部审计部门对企业的财务审计和经理的受托经济责任的审查存在先天不足，较难保证内部审计部门的独立性。

（2）财务部门负责制。财务部门负责制是将企业的内部审计部门设置在企业财务部门之下，由财务经理全权负责企业的内部审计事务。这种设计机制的好处是内部审计部门能够及时、全面地了解企业的经济情况，但也只限于了解，内部审计的独立性几乎全部丧失。这种机制的内部审计部门流于形式。

（3）董事会负责制。这种设置机制将内部审计当局的地位较前两种机制有了质的提高。独立性较强，这也是我国在新时期比较流行的一种审计机构设置形式。内部审计部门向董事会负责，能够及时地反映管理层的受托经济责任的履行情况。但是这种机制也有缺陷。董事会只是拥有企业的所有权，对企业财务的法人产权的控制较弱。这就导致了内部审计部门的灵活性不足。在2006年证监会颁布《上市公司治理准则》之后，董事会负责制有了新的演变。在董事会下设一个子委员会审计委员会，由审计委员会对内部控制进行管理。《上市公司治理准则》第52条还对有关上市公司董事会可以按照股东大会的有关决议设立审计委员会等做出规定后，还对审计委员会的组成、主要职责等做了规定。要求审计委员会实施独立董事制度。并且要有一到两名独立董事具备财会能力。审计委员会的设立对提高内部审计人员的独立性有了较大的改善。但也不能高枕无忧，还需进一步加强持续性立法，尤其是制定对执行过程进行控制的法律法规，严防企业对国家有关政策进行逆向选择。

加强内部审计质量控制加强企业内部审计质量，首先就应明确企业内部审计质量控制标准。企业内部审计质量标准一般包括三个方面的内容。一是内部审计师协会制定的《内部审计实务准则》、《职业道德规范》；二是本企业制定的《内部审计章程》；三是本企业内部审计人员制定的手册、本企业内部适用于内部审计人员的政策和程序以及国家有关的法律法规和行业标准。在明确了内部审计质量控制标准之后，就应当分内部审计计划实施阶段、审计报告实施阶段和审计活动实施阶段进行内部审计质量管理。

对审计计划实施阶段的质量管理应当在科学化、规范化的总的原则下对审计计划实施阶段进行质量控制，重点是科学地确定审计目的，确定的审计目的应当体现内部审计工作的要求以及管理层和治理层对内部审计工作的需要。

审计活动的实施阶段审计活动的实施阶段要严格按照内部审计活动的审计依据和内部审计计划阶段制定的审计计划严格进行。内部审计当局应在内部审计小组进行审计时，注意与企业相关并行机构进行协调。必要时，请求审计委员会向企业通告内部审计工作的要求，以保障内部审计工作的顺利高质完成。审计报告实施阶段明确内部审计报告的编制基础；明确内部审计报告的对象；在审计独立性的要求下，对参与内部审计工作的审计人员实施严格的、科学的监督管理；对审计报告的编制工作实施项目质量管理，责任到岗；对形成内部审计工作报告的审计工作底稿进行分类归档，长期保存。

审计风险是精选篇十三

审计是财务会计领域的重要环节，而审计风险则是审计过程中比较关键的环节。审计风险通常是指，在审计过程中可能出现的错误或欺诈行为，这些行为不仅会对审计工作造成很大的阻力，还有可能使得审计结果偏差严重。在我的工作中，我也遇到了很多审计风险，但是通过总结反思，我认为控制审计风险有以下几个方面的体会。

审计风险通常是由多种因素引起的，比如企业的财务状况、财务人员的素质、审计人员的专业水平等等。其中企业的财务状况是最为关键的一个因素。如果企业的财务状况出现问题，那么很可能会试图掩盖，从而导致审计风险增加。此外，财务人员的误判或错误操作也会导致审计风险的发生。

要想控制审计风险，需要从多个角度出发，采取一系列严谨的措施。首先，审计人员要严格遵守审计程序和标准，确保审计过程的科学性和准确性。其次，应该建立完善的内部控制制度，防止财务人员在录入账务时出现失误，并防范企业内部的欺诈行为。此外，还需要加强对企业内部人员的培训和管理，提高人员的素质和专业水平。

第四段：加强沟通协作。

在审计过程中，审计人员需要与企业内部的财务人员、管理层、监事会等互相协作，及时提出发现的问题，并与企业方面交流解决方案。目的是帮助企业加强内部控制制度，确保企业的财务公开、透明、合法合规。

第五段：结语。

审计风险是审计过程中必须面对的现实问题，但只要掌握一定的方法和技巧，就能更好地管控风险，从而达到审计的目的。通过总结自己的实践体会，我认为，要真正控制审计风险，需要强化多方面的合作和沟通，不断提升审计人员的专业水平和技能，并加强对企业信息公开的监督和管理，从而确保审计工作能够顺利开展，保障社会公众对企业的信任和支持。

审计风险是精选篇十四

存货是企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括原材料、辅助材料、低值易耗品、在制品和产成品等。存货内容复杂、占用资金多、流动性大，特别是有些企业的在制品，很难清查其数量，这就意味着存货存在较多审计风险。

识别存货审计风险。

存货审计风险指企业的存货有错报、漏报、虚报、假报等情况存在，而审计人员未审出，导致发表错误的审计意见，造成审计失败。要识别存货审计风险就必须了解存货审计风险的形式，存货的错弊表现，以及风险迹象。

一般来讲，存货审计风险的形式有：虚报数量、账有实无；价值虚假，即有的存货计价不正确，采用计划价格核算的差异不处理；减值准备该提不提，或者不应该提的却计提；存货损失不处理，盘盈、盘亏不处理，长期挂账充资产。

存货的错弊可以从4个方面来看：

取得时的错弊外购存货成本不实，计价不准确；入库存货的价值虚增，扩大企业库存；将账外产品成本或委托加工产品的成本加入账内产品；将代制或代销存货冒充自己所有；以次顶好，仓库内盗。

发出时的错弊计价方法不合理，经常改变计价的核算方法；价值计算不正确，多计或少计成本；成本差异计算不正确，不按月分摊，不结转或结转方式不正确。

储存中的错弊账实不符、相互顶替、规格型号互串；盘盈、盘亏不按规定的程序处理；腐烂、变质、没有使用价值的存货仍保留在账上；减值准备计提的不正确或计提无依据。

账簿记录中的错弊出入库手续不完善，账簿记录不齐全；计量单位不统一，米尺不分，公斤市斤不注明；交接手续不清，保管责任不明；会计仓库长期不对账，账账不符，账实不符。

存货审计风险迹象主要表现在：存货增长远远快于销售增长，销售成本及应付账款的增长不成比例；存货准备相对与库存下降较多，存货储备不足以及夸大营运收入；突然改变存货的计价方法，原用先进先出法改为后进先出法或其他方法；存货与主营业务成本的变化比例明显不匹配；存货逐步增大，存货周转率越来越慢，以存货作为抵押品越来越多；存货呆滞，削价不合理或有大幅度变化；存货清查盘点不清，存放地点不详，盘点人员未签字；存货数量为零或正数而金额为负数或数量及金额均为负数；存货减值准备账户变动较大等。

存货审计难点。

存货审计的难点有：

存货品种、规格、性能复杂，审计人员不熟悉难以核实；

难以计量的堆放材料，如灰、砂、煤、炭等，不便核实；

价值小数量多的材料，不好核实。

规避存货审计风险。

审计风险是精选篇十五

审计风险是精选篇十六

审计是企业运营中不可或缺的一部分，但是伴随着风险的存在，如何控制好这些风险，是审计工作中需要解决的一个难题。在我多年的审计工作实践中，我深深地领悟到了审计风险管理的重要性，并从中汲取了不少宝贵的经验和启示。

二、分析。

审计风险来自于多个方面，如客户管理、审计团队管理、审计程序设计等方面。客户管理方面，可能出现客户未能及时提供完整的相关信息；审计团队管理方面，可能在人员分配、技术储备等方面存在不足；审计程序设计方面，可能存在审计程序设计不合理，或是审计程序执行不严格等情况。这些因素都会导致审计风险的不确定性增加。

审计风险的存在给审计工作带来了不确定性和风险，同时也可能影响审计工作的质量。因此，审计过程中必须控制好审计风险，保证审计工作的顺利实施。这包括了审计团队对风险的评估和控制，以及审计程序的设计和执行等方面。

控制好审计风险，一般采用的方法包括以下几个方面：

（1）客户管理方面，要保证客户提供的信息真实、准确、完整，并对客户的财务状况进行充分了解，预判风险状况。

（2）审计团队管理方面，要对审计团队的人员布置、技术储备等方面进行严格的管理，确保审计流程符合要求，并对团队成员进行培训和指导。

（3）审计程序设计方面，要设计合理的审计程序，确保审计程序覆盖面广、满足要求，并确认程序的可行性和实用性。

（4）审计程序执行方面，要始终贯彻风险意识，强化风险控制，如确保数据的准确性、记录的完整性、认真复核文件等。

三、实践。

在审计实践中，我领悟到的一些常用的风险控制方法包括以下几个方面：

1.充分了解客户的责任制度和财务会计制度，同时了解客户内部会计流程和工作程序；

3.建立好配合协议，明确对经济活动中出现的问题、异议的解决模式和保留意见的范围；

4.注意会计年度和审计年度之间的时间缝隙，及时纠正错误或监督调整的程序；

5.注意互相监督审计计划和审计程序的执行，必要时得到内部审计部门或相关部门的支持。

四、总结。

在审计风险管理过程中，审计人员必须严格遵守相关法律法规，创新实用的控制方法，同时具备评估风险和决策风险的能力，以便在确保客户合法性的条件下，保证审计工作的质量和有效性。通过对审计风险的深入了解和不断的探索，我们可以在实务中更好地处理风险，提高审计风险管理的实效。

五、展望。

未来审计风险管理工作将要面对的新挑战包括数据科技的发展和全球化的影响等，这将对审计的需求提出更高的要求。可以通过继续改革和完善风险管理机制，加强职业道德建设和提高审计人员的专业素养和技能水平，进一步提高审计工作的整体水平，为客户提供更加优质的服务。

审计风险是精选篇十七

注册会计师作为民间“经济警察”，在推动资本运作和经济发展等方面，发挥着越来越重要的作用。伴随日益复杂的财务欺诈现象，注册会计师被寄予厚望，但由于受多种因素综合影响，审计风险依然较大，严重制约了外部民间审计的健康发展。面对审计发展现状，有必要对审计风险进行探究，挖掘成因，探讨措施，为我国注册会计师规避审计风险和民间审计健康发展提供参考。

中国注册会计师协会在《中国注册会计师审计准则第1101号――财务报表审计的目标和一般原则》中对“审计风险”做出了确切定义：“所谓审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。”

审计风险的大小，受制于重大错报风险和检查风险。所谓重大错报风险是指财务报表在注册会计师审计前存在重大错报的可能性；所谓检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未发现这种错报的可能性。三者之间的关系，通过构建数学模型可表示为：审计风险=重大错报风险×检查风险。在既定的审计风险水平下，可接受的`检查风险水平与认定层次的重大错报风险成反向关系。

2、1执业素质参差不齐，职业道德水准不高。

我国注册会计师执业素质参差不齐，大都是通过注册会计师考试取得审计执业资格，甚至有非会计或审计专业者从事审计业务，专业知识不成体系，审计技能水平较低，职业判断能力良莠不齐，而且存在“纸上谈兵”现象，有些注册会计师只负责审计报告签字，具体审计工作一般由中级会计师代劳，直接导致注册会计师实务经验匮乏，专业胜任能力明显不足，必然增加审计风险。

我国注册会计师职业道德水准不高，不能真正做到勤勉尽职，职业操守屡遭突破，审计责任心并不坚不可摧，只要有利可图，便会随意接受委托，违背审计准则开展审计工作，甚至直接参与企业舞弊，出具虚假审计报告，不但导致审计风险横生，阻碍审计行业发展，而且严重损害相关厉害关系人利益，甚者会搅乱社会经济运行秩序。

2、2审计环境日趋复杂，审计技术存在局限。

随着经济发展和社会进步，我国审计环境日趋复杂，无形中也让审计风险大增。首先，企业组织形式不断创新，经济业务类型也日新月异，传统财务会计核算体系被打破，审计对象、审计内容和审计范围日趋边缘化和拓展化，向注册会计师审计发起了挑战，审计风险应运而生；其次，法律法规和准则环境不完善，审计责任界定模糊，审计监管不到位，审计违规处罚力度不够，变相放任了审计监督，审计风险也会随之增加。

2、3审计独立严重缺失，恶性竞争难保质量。

我国注册会计师审计属于民间审计，而且属于付费审计，高昂的审计费用是会计师事务所和注册会计师赖以生存的经济来源，再加上审计“灰色收入”的诱惑，往往会对企业的舞弊行为视而不见，甚至故意隐瞒或协同作案，审计压力较大，审计独立性荡然无存，可能被迫出具虚假审计报告；同时，加之大中型企业和上市公司与政府关系密切，存在政府部门干预注册会计师审计现象，无法保持真正的审计独立性，审计风险必然被推高。

2、4财务欺诈推陈出新，内控薄弱放大风险。

我国注册会计师审计风险的首要影响因素即是企业的财务欺诈行为，没有欺诈，何须审计？企业为了树立良好的外在形象，提高股票价格，吸纳更多投资，扩大企业规模，往往会粉饰财务报表，虚增利润，瞒报债务，误导利害关系人的相关决策，这就增加了审计难度；同时，由于会计电算化的推广应用，财务欺诈手段不断更新，会计造假不留痕迹，舞弊行为很难被发现，必然加大审计风险。

3、1提升审计执业素质，拔高职业道德水准。

提升注册会计师的执业素质，对于控制审计风险至关重要。首先，要加强注册会计师职业培训，完善审计专业知识架构，提高审计执业素养；其次，要建立长效自主学习机制，与时俱进掌握审计行业发展方向，把握审计动态前沿，及时关注法律政策变化，提高自我综合素质，提升审计职业判断能力；再者，要提高注册会计师审计参与度，全面把握不同行业企业特质，优化设计和创新审计流程，强化风险防范意识，提高审计实务水平，逐步积累审计经验，减少审计风险，避免审计失败。

3、2打造良好审计环境，有效创新审计技术。

打造良好的审计环境，是防范审计风险的基础。首先，要加强边缘审计研究，实时把握审计对象、审计内容和审计范围的发展变化，真正认知复杂多变的审计环境，为降低审计风险奠定基础；其次，要加强审计准则和相关法律法规体系建设，完善注册会计师审计市场，加大审计监管力度，规范审计程序，打造良好的外部审计环境，助力审计风险防范。

3、3切实保证审计独立，提高审计工作质量。

审计独立性是保证审计质量的前提。首先，要果敢切断注册会计师与被审计企业的利益链条，借助行业协会和财政部门等监管机构，加强对审计费用的检查和监督，设立专门举报渠道，防控“灰色收入”泛滥，从经济根源上防止联合舞弊，进而确保审计独立性；其次，要加强管理体制改革，不断减少政府对注册会计师审计的干预力度，为审计抹掉行政色彩，同时，适时引入第三方审计招标平台，避免被审计企业对审计的影响干预，真正保证审计独立性，提高审计工作质量，从而减少审计风险。

3、4强化内部控制建设，构建风险保障机制。

强化内部控制建设，是防范审计风险的必要措施。首先，要加强被审计企业内部控制建设，有效填补内部控制漏洞，实施现代企业制度，注重风险管理，提高企业管理效率和会计信息质量，为会计舞弊制造内控障碍，有效防止财务欺诈，同时要强化会计电算化规范管理，减小审计难度，降低审计风险；其次，要加强会计师事务所内部控制建设，建立执业质量控制机制，认真推行审计工作底稿制度和三级复合制度，构建财务核算控制机制等，同时，要不断完善电算化审计管理制度，提高审计效率，控制审计风险。

构建风险保障机制，是应对审计风险的一项重要举措。首先，为了避免因审计风险而带来的巨大损失，会计师事务所有必要使用“拿来主义”，吸纳西方国家审计风险防范经验，可以投保审计责任风险，或者计提审计风险基金，以有效规避审计风险损失；其次，可以构建审计风险控制保障机制，有效识别审计风险，并能依据风险分析数据，及时预警审计风险，进而促使注册会计师调整审计重点和审计程序，有效化解审计风险。

审计风险是精选篇十八

随着时代的高速发展，人们的生活水平在不断提高，手头的富余资产越来越多，这时你需要开启理智理财模式。

01清楚自身风险承受能力。

对于投资理财者来说，不同的人都有不同的投资回报需求。而风险和回报往往又是一对形影不离的孪生关系，因此对于个人或家庭来说，最好还是要做好风险程度的划分。比如了解自己的风险承受能力，其他家庭成员对投资的的看法等，综合考量再选择相应回报的投资。

02了解投资的产品。

很多人在不清楚产品特性的情况下就盲目投资了，这是对自己资金不负责的表现。了解你投资的产品，不仅仅只看表面的收益率，更要了解一些实质性问题，比如产品的安全性如何、借款人信息怎么样、资金流向又去了哪里……这些问题我们一定要清楚，很多平台这些信息都会公布，像房易贷的信息披露就很透明，当然了，不排除极少数平台对一些关键信息遮遮掩掩，这时候我们一定要看清楚。

03注意资金流动性。

关于投资，我们有长期和短期的投资，短期投资，时间越短，资金的流动性一般来说越好。我们投资不能缺乏长远的考虑，而忽略流动性的问题。特别是一些生意人，经营突然遇到着急用钱，而投资又不能及时的取出，或取出需要花费较大的手续费时，那会是比较尴尬的。因此在p2p理财平台投资前要充分判断好自己的资金是不是需要具一定的流动性问题。

1.投资理财该规避的三大风险。

3.投资理财应规避的三大风险。

4.投资理财基础知识―应规避的三大风险。

5.家庭理财如何规避风险。

6.风险投资理财不能超40%。

7.投资理财需分散风险。

8.黄金投资理财的风险。

9.如何投资理财。

10.如何合理的投资理财。

审计风险是精选篇十九