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中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇一

经济法是中级会计资格考试的必考科目，考生需要适当做真题来巩固知识。今天小编为大家整理了及答案解析。

(本题共25题，每小题1分，共25分) 。

1.2004年3月，刘、关、张三人分别出资2万元、2万元、1万元设立甲合伙企业，并约定按出资比例分配和分担损益。8月，甲合伙企业为乙企业的借款提供担保;12月因乙企业无偿债能力，甲合伙企业承担保证责任，为乙企业支付1万元。12月底，刘提出退伙要求，关、张同意，经结算，甲合伙企业净资产3万元。根据《合伙企业法》的规定，应退还刘的财产数额是( )。

a.2万元

b.1.2万元

c.1万元

d.0.8万元

参考答案：b

答案解析：合伙企业的损益分配是以出资比例分配的，所以刘某在退货的时候，应退还的财产数额是3×2/5=1.2万元。

2.某股份有限公司共发行股份3000万股，每股享有平等的表决权。公司拟召开股东大会对另一公司合并的事项作出决议。在股东大会表决时可能出现下列情形中，能使决议得以通过的是( )。

d.出席大会的股东共持有1500万股，其中持有800万股的股东同意

参考答案：c

答案解析：合并决议属于股份有限公司的特别决议事项，需要经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过。

试题点评：对于这个内容，在郭老师的模拟试题中，多次提到股东大会的特别决议事项。

3.国内甲企业与外国乙投资者拟共同投资设立中外合资经营企业，投资总额为300万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业注册资本至少应为( )万美元。

a.300

b.210

c.150

d.120

参考答案：b

答案解析：依据中外合资经营企业法的规定，合营企业的投资总额在300万美元以下(含300万美元)的，其注册资本至少应占投资总额的7/10。

试题点评：关于投资总额和注册资本的关系的知识点，在模拟试题中多次涉及，当时还嫌烦，原来，呵呵!

4.某中外合资经营企业的注册资本总额为300万美元，合营各方约定期缴付出资。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该合营企业合营各方缴齐全部资本的期限是( )。

a.自营业执照核发之日起1年内

b.自营业执照核发之日起2年内

c.自营业执照核发之日起3年内

d.自营业执照核发之日起5年内

参考答案：b

答案解析： 依据规定，投资总额为300万美元的，其注册资本至少是210万美元，注册资本在100万美元以上、300万美元以下的(含300万美元)，自营业执照核发之日起2年内，将资本全部缴齐。

试题点评：呵呵，比较简单，眼熟。

5.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列有关中外合作经营企业组织形式和组织机构的表述中，正确的是( )。

a.合作企业的组织形式均为有限责任公司

b.合作企业均应联合管理委员会

c.合作企业的负责人由主管部门任命

d.合作企业总经理负责企业日常经营管理工作

参考答案： d

答案解析： 合作企业的组织形式可以是有限责任公司，也可以是一种合伙关系;具备法人资格的合作企业，设立董事会，不具备法人资格的合作企业，设立联合管理委员会;合作企业的负责人是董事长，是选举产生的。

试题点评：简单的题目、眼熟的题目，但往往是这种平时练习烂了的题目容易丢分，因为不细心呗!

6.根据企业破产法律制度的规定，国有企业被宣告破产后，应由清算组接管破产企业，清算组对法定的机构负责并报告工作。该机构是( )。

a.债仅人会议

b.人民法院

c.企业上级主管部门

d.破产企业职工代表大会

参考答案： b

答案解析： 根据企业破产法律制度的规定，国有企业被宣告破产后，应由清算组接管破产企业，清算组对人民法院负责并报告工作。

试题点评：一想就应该是对人民法院负责，在这里应该是人民法院说了算呗!

7.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，有关当事人对人民法院作出的下列裁定，可以上诉的是( )。

a.驳回破产申请的裁定

b.宣告企业破产的裁定

c.认可破产财产分配方案的裁定

d.终结破产程序的裁定

参考答案： a

答案解析： 在破产程序中，对于“驳回破产申请的裁定”可以提起上诉。

试题点评：好在记住了老师的两句话“除了”驳回破产申请“和”不予受理“的裁定外，一律不准上诉”。看到这道题我就乐了，毫不犹豫的选择了a，因为这个题目太熟悉了。

8.根据《票据法》的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是( )。

a.出票人签章

b.出票地

c.付款地

d.签发票据的用途

参考答案： d

答案解析： 依据《票据法》的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。

试题点评：一眼就知道肯定是用途不属于法定记载事项，俗话说的好：我自己的钱，我爱怎么用就怎么用，你管我干什么用呢!!!呵呵!

9.根据《票据法》的规定，下列关于汇票持票人行使票据追索权的表述中，不正确的是( )。

a.汇票到期被拒绝付款的，可以向出票人追索

b.汇票未到期付款人死亡的，可以向付款人的继承人追索

c.汇票未到期承兑人破产的，可以向出票人追索

d.汇票到期承兑人逃匿的，可以向承兑人的前手追索

参考答案： b

答案解析： 被追索人包括出票人、背书人、承兑人和保证人。所以不能向付款人的继承人追索。

试题点评：

10.根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可暂停上市公司债券上市交易的情形是( )。

a.公司因经济纠纷被起诉

b.公司前一年发生亏损

c.公司未按公司债券摹集办法履行义务

d.公司董事会成员组成发生重大变化

参考答案： c

答案解析： 公司债券上市交易后，公司有下列情形之一的，由国务院证券监督管理机构决定暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为;(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件;(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用;(4)未按照公司债券募集办法履行义务;(5)公司最近2年连续亏损。

11.王某为做生意向其朋友张某借款10000元，当时未约定利息。王某还款时，张某索要利息，王某以没有约定为由拒绝。根据《合同法》的规定，下列关于王某是否支付利息的表述中，正确的是( )。

a.王某不必支付利息

b.王某应按当地民间习惯支付利息

c.王某应按同其银行贷款利率支付利息

d.王某应在不超过同期银行贷款利率三倍的范围支付利息

参考答案： a

答案解析： 自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。

试题点评：自然人之间借款就是好，不用付利息。

12.某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。

a.0.91 b.0.84

c.0.78 d.0.74

参考答案： a

答案解析： 10×(1+5%)/(1-8%)×8%=0.91万元。

试题点评：呵呵，不难不难!

13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。

a.银行销售金银

b.邮政部门销售集邮商品

c.房地产公司销售商品房

d.融资租赁公司出租设备

参考答案： a

答案解析： 银行销售金银的业务，应当征收增值税;邮政部门销售集邮商品，不征收增值税，征收营业税;房地产公司销售商品房的业务，征收营业税;融资租赁公司出租设备，应当征收营业税。

14.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%.根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。

a.2688

b.2880

c.3840

d.4800

参考答案： b

15.某企业为一般纳税人，适用33%的所得税率。2005年1月，该企业会计人员计算企业2004年应纳税所得额为240万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业2004年应纳税所得额时漏记如下业务，且尚未进行账务处理：2004年12月企业发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备;该批原材料进价(不含税)为30万元，进项税额5.1万元;该机器设备账面净值为38万元，变价现金收入0.5万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，该企业据此进行了账务处理。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2004年度应纳税所得额为( )万元。

a.166.9

b.167.4

c.172

d.172.5

参考答案： b

答案解析： 纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除。自2003年1月1日起，纳税人发生符合企业所得税法律制度规定条件的财产永久实质性损害时，扣除变现收入、可收回的金额，以及责任和保险赔偿后的财产损失部分，可以扣除。所以本题应纳税所得额=240-(30+5.1)-(38-0.5)=167.4万元。

16.某外商投资企业2004年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，直接资助当地某高校研究开发经费60万元，国债利息收入20万元，国债转让收益50万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2004年应纳税所得额为( )万元。

a.4980

b.5040

c.5124

d.5137

参考答案： a

17.2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是( )万元。

a.0.24

b.0.15

c.0.09

d.0.06

参考答案： b

答案解析： 依据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分贝记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。300×0.5‰=0.15万元。

18.根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

a.3年

b.5年

c.10年

d.20年

参考答案： c

答案解析： 法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。

19.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。

a.骗税行为

b.拖欠税款行为

c.抗税行为

d.逃避追缴欠税款行为

参考答案： d

答案解析： 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款的行为属于逃避追缴欠税款行为。

20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是( )。

a.销售不动产

b.向个人消费者销售应税货物

c.将货物用于集体福利

d.收到代销单位送交的代销货物清单

参考答案： d

答案解析： 销售不动产、将货物用于集体福利和向消费者销售应税项目，都属于不得开具专用发票，只能开具普通发票的情形。

21.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

a.征税人

b.课税对象

c.纳税人

d.纳税义务

参考答案： b

答案解析： 税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。

22.某公司进口的一部免税车辆因改变用途需依法缴纳车辆购置税，已知该车原价10万元，同类新车最低计税价格为15万元，该车已使用3年，规定使用年限为15年，车辆购置税率为10%，该公司应缴纳的车辆购置税税额为( )。

a.2

b.1.6

c.1.5

d.1.2

参考答案： d

答案解析： 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，需要依法缴纳车辆购置税，其计税价格=15×(1-3/15)×100%=12万元，车辆购置税税额=12×10%=1.2万元。

23.下列法的形式中，属于国家的根本、具有最高法律效力的是( )。

a.中华人民共和国全国人民代表大会组织法

b.中华人民共和国立法法

c.中华人民共和国宪法

d.中华人民共和国刑法

参考答案： c

答案解析： 宪法是国家的根本，具有最高的法律效力。

24.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定a仲裁员，乙选定b仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是( )。

a.按多数仲裁员的意见作出裁决

b.按首席仲裁员的意见作出裁决

c.提请仲委员会作出裁决

d.提请仲裁委员会主任作出裁决

参考答案：a

答案解析：依据规定，裁决应按多数仲裁员的意见作出，少数仲裁员的不同意见可以计入笔录。如果题目说的是不能形成一致意见，那么就可以理解为每个人都有一个意见，谁也不赞同谁的，那么就是以首席仲裁员的意见为准。

试题点评：出题老师真的是很能迷惑人，把首席和多数都出现在选项中了，记住了郭老师说的“当不能形成多数意见的情况下，以首席的为准”。虽然不是书本的原文，但是好记啊!师傅既然领进门，就要记住师傅的话!

25.下列关于个人独资企业法律特征的表述中，正确的是( )。

a.个人独资企业是独立的民事主体

b.个人独资企业具有法人资格

c.个人独资企业的投资人对企业债务承担有限责任

d.个人独资企业的投资人可是中国公民，也可以是外国公民

参考答案： a

答案解析： 个人独资企业是独立的民事主体，可以以自己的名义从事民事活动，但是个人独资企业不具有法人资格，不能独立的承担民事责任。个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，并且个人独资企业的投资人只能是中国公民。

(本题共20题，每小题2分，共40分)

26.某有限责任会司共有股东12人，股东韩某拟向王某转让出资，使王某成为公司新的股东。股东会表决时，除韩某外，6人同意，5人不同意。对该股东会议情况的下列表述中，正确的有( )。

a.股东会没有一致同意，股东韩某不能转让该出资

b.同意转让的股东未达到全休股东的2/3，股东韩某不能转让该出资

c.同意转让的股东超过全体股东的半数，股东韩某可以转让出资

d.不同意转让的股东应当购买股东韩某拟转让的出资

参考答案： cd

答案解析： 本题考核股东出资额转让的规定。股东向股东以外的人转让其出资的时候，必须经全体股东过半数同意，不同意转让的股东应当购买该转让的出资，如果不购买该转让的出资，视为同意转让。

试题点评：呵呵，眼熟，老师都讲烂了的考点!

27.根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列各项中，属于合营企业董事会职权的有( )。

a.讨论决定企业发展规划

b.讨论决定企业生产经营活动方案

c.任命企业总会计师

d.讨论修改企业章程

参考答案：abcd

答案解析：董事会的职权是按照合营企业章程的规定，讨论决定合营企业的一切重大问题，包括：企业发展规划、生产经营活动方案、收支预算、利润分配、劳动工资计划、停业、以及总经理、副总经理、总工程师、总会计师、审计师的任命或者聘请及其职权和待遇等。

28.根据企业破产法律制度的规定，下列各项中，应当召开债权人会议的情形有( )。

a.人民法院认为必要时

b.债权人会议主席认为必要时

c.清算组要求时

d.占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时

参考答案：abcd

答案解析：第一次债权人会议由人民法院召集并主持，以后的债权人会议在人民法院或者会议主席认为必要时召开，也可以在清算组或者占无财产担保债权总额1/4以上的债权人要求时召开。

试题点评：真是眼熟的题目啊，当时还觉得这样的题目不应该在模拟试题中出现呢，原来考题中也是可以出现这么简单的题目的!

29.根据企业破产法律制度的规定，人民法院受理破产案件后，应当采取破产保全措施，下列各项中，属于破产保全措施的有( )。

a.通知破产企业自收到案件受理通知之日起停止清偿债务

b.通知破产企业立即停止一切生产经营活动

c.要求破产企业全体职工保护好企业财产

d.通知破产企业的开户银行停办破产企业清偿债务的结算业务

参考答案：acd

答案解析：根据有关规定，人民法院受理破产案件后，应当立即通知债务人自收到案件受理通知之日起，停止清偿债务。为了有效解决债务人的个别清偿问题，人民法院受理破产案件后，还应及时通知债务人的开户银行停止办理债务人清偿债务的结算业务。另外人民法院受理破产案件后，应向破产企业全体职工发布公告，要求他们保护好企业财产，不得非法处理企业的账册、文书、资料和印章，不得隐匿、私分、无偿转让、非正常压价出售企业的财产。

30.根据企业破产法律制度的规定，国有企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后3个月内，该企业上级主管部门可以申请对企业进行整顿，并应向人民法院和债权人会议提交整顿方案。下列各项中，属于整顿方案内容的有( )。

a.对企业达到破产界限原因的分析

b.整顿的期限和目标

c.清偿债务的办法

d.扭亏增盈的办法

参考答案：abd

答案解析：整顿方案应当具有以下内容：(1)对企业达到破产界限的原因的分析;(2)调整或组建企业新领导班子的计划;(3)改善经营管理的措施和改造、转产措施的可行性;(4)扭亏增盈的办法;(5)整顿的期限和目标等。

31.根据企业破产法律制度的.规定，人民法院裁定宣告企业破产的同时应发布公告。下列各项中，属于公告内容的有( )。

a.破产企业的名称、住所

b.破产企业亏损、资产负债状况

c.宣告企业破产的日期

d.宣告企业破产的理由及法律依据

参考答案：abcd

答案解析：人民法院裁定宣告企业破产的同时可以发布公告。公告应具有下列内容：(1)破产企业的名称、住所地址;(2)企业亏损、资产负债状况;(3)宣告企业破产的理由和法律根据;(4)宣告企业破产的日期;(5)宣告企业破产后破产企业的财产、账册、文书、资料和印章等的保护。

32.下列各种票据中，属于《票据法》调整范围的有( )。

a.汇票

b.本票

c.发票

d.支票

参考答案： abd

答案解析：我国的票据包括汇票、本票和支票三种。

33.根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有( )。

a.汇票上未记载付款日期

b.汇票上未记载出票日期

c.汇票上未记载收款人名称

d.汇票金额的中文大写和数码记载不一致

参考答案： bcd

答案解析： 汇票的绝对应记载事项包括：表明“汇票”的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期和出票人签章。上述绝对应记载事项缺一则票据无效。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，不一致时，票据无效。

34.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形的有( )。

a.要约人确定了承诺期限

b.要约已经到达受要约人

c.要约人明示要约不可撤销

d.受要约人已发出承诺的通知

参考答案： acd

答案解析：要约的撤销是指要约人在要约生效后，受要约人承诺前，使要约丧失法律效力的意思表示。法律规定的两种不得撤销要约的情形有：要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销;受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。

35.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有( )。

a.卷烟

b.烟丝

c.粮食白酒

d.薯类白酒

参考答案： acd

答案解析：依据税法规定，从2001年6月1日起，对卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法;从2001年5月1日起，对粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

36.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的( )。

a.幼儿园提供的育养服务

b.学生勤工俭学所提供的劳务

c.航空运输部门提供的运输服务

d.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

参考答案： abd

答案解析：依据规定，托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，学校及其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学所提供的劳务等，都属于免征营业税的项目。航空运输部门提供的运输服务是要交纳营业税的。

37.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。

a.张某获得的保险赔款

b.王某出租房屋所得

c.李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

d.赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

参考答案：acd

答案解析：依据规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴;保险赔偿;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于，免征个人所得税的，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税的。

38.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。

a.股份有限公司

b.有限责任公司

c.合伙企业

d.个人独资企业

参考答案： ab

答案解析：企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业)，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。

39.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有( )。

a.产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

b.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

c.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

d.产权出典的房屋，出典人为纳税人

参考答案： abc

答案解析：产权出典的房屋，承典人为纳税人。

40.根据车船使用税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有( )。

a.小轿车

b.货船

c.摩托车

d.客轮

参考答案： abcd

答案解析：车船使用税的征税范围包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或者领海的船舶两大类。

41.下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有( )。

a.代扣代缴

b.代收代缴

c.委托代征

d.邮寄申报纳税

参考答案： abcd

答案解析：税款的征收方式包括：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征、邮寄申报纳税等。

42.根据税征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有( )。

a.未按照规定的期限办理税务登记

b.未按照规定设置、保管账簿

c.未按照规定使用税务登记证

d.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关

参考答案： abcd

43.下列关于个人独资企业事务管理的表述中，正确的有( )。

a.投资人不能聘用他人管理企业事务

b.投资人可以聘用他人管理企业事务

c.投资人对受托人职权的限制不得对抗善意第三人

d.投资人对受托人职权的限制不得对抗恶意第三人

参考答案： bc

答案解析：依据规定，个人独资企业的投资人可以聘任他人管理企业的事务，投资人对受托人职权的限制，不得对抗善意第三人。

44.根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，当然退伙的有( )。

a.合伙人未履行出资义务

b.合伙人个人丧失偿债能力

c.合伙人故意给合伙企业造成损失

d.合伙人被依法宣告死亡

参考答案： bd

答案解析：合伙人未履行出资义务、因故意或者重大过失给合伙企业造成损失的，都属于除名的情形，不属于当然退伙的情形。

45.根据《公司法》的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有( )。

a.公司合并决议

b.公司分方决议

c.修改公司章程决议

d.批准公司年度预算方案决议

参考答案： abc

答案解析：对于股份有限公司来讲，依据规定，公司的合并、分立、结算和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项。

(本题共10题，每小题1分，共10分)

81.中外合资经营企业一方欲向合营方转让其全部或部分出资时，如合营他方不同意，则欲转让出资方可以向合营各方以外的第三方转让出资。 ( )

参考答案： ×

答案解析：依据规定，合营一方向第三者转让其全部或者部分出资时，须经合营他方同意，并报审批机构批准，向登记管理机构办理变更登记手续。合营一方转让其全部或者部分出资时，合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让出资的条件，不得比向合营他方转让的条件优惠。违反上述规定的，其转让行为无效。

试题点评：如果不是讲课老师的刻意提醒，差点就把这个和一般的有限责任公司混淆了。

82.企业由债权人申请破产，上级主管部门申请整顿并已由企业与债权人会议达成和解协议的，应继续破产程序。 ( )

参考答案： ×

83.如果持票人转让出票人记载了“不得转让”字样的汇票，则该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力。 ( )

参考答案： √

答案解析：出票人的禁止背书应记载在汇票的正面。如果收款人或者持票人将出票人作此背书的汇票转让，该转让不发生票据法上的效力，而只具有普通债权让与的效力，出票人对受让人不承担票据责任。

84.为上市公司年度会计报表出具审计报告的人员，自接受上市公司委托之日起审计报告公开后5日内，不得买卖该上市公司股票。 ( )

参考答案： √

答案解析：依据法律规定，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。

试题点评：嘿嘿，老师强调了n遍的知识点，我一眼就作出了判断!

85.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 ( )

参考答案： √

答案解析：依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

86.在中国境内拥有并且使用车船的外商投资企业和外国企业，均为车船使用税的纳税人。( )

参考答案：×

答案解析：车船使用税的纳税人，是指在中国境内拥有并且使用车船的单位和个人。但是外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业，外籍人员和香港、澳门、台湾同胞等适用《车船使用牌照税暂行条例》，不是车船使用税的纳税人。

87.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产留置之前的，税收应当先于留置权执行。( )

参考答案： √

答案解析：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。

88.民族自治地方有关调整经济关系的自治条例和单行条例也是我国经济法的渊源之一。( )

参考答案：√

答案解析：经济法的渊源包括：宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、国际条约、协定。

89.投资人在设立个人独资企业登记申请书上没有注明是以个人财产出资还是以家庭共有财产出资的，应以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。 ( )

参考答案：×

答案解析：依据个人独资企业法的规定，个人独资企业的投资人在申请企业设立登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任，没有明确的，就不能以家庭共有财产对企业债务承担责任。

90.公司董事从事与其所任职公司同类的营业或者损害公司利益的活动 ，所得收入应当归公司所有。 ( )

参考答案：√

答案解析：依据规定，公司的董事不得自营或者为他人经营与其所任职公司同类的营业或者从事损害本公司利益的活动，从事上述营业或者活动的，所得收入应当归公司所有。

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇二

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇三

1.【题干】甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是( )。

【选项】

a.以其认缴的出资额为限承担责任

b.以其实缴的出资额为限承担责任

c.承担无限连带责任

d.不承担责任

【答案】c

2.【题干】甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保。保险合约规定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元;甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费。根据保险法制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是( )。

【选项】

a.46万元

b.60万元

c.80万元

d.86万元

【答案】b

3.【题干】甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务保证担保，但未约定保证方式和保证期限。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限做了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.不承担，因为保证期限已过

b.应承担，因为保证合同有效

c.应承担，因为丙企业为连带责任保证人

d.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消失

【答案】a

4.【题干】甲公司欠乙公司300万元贷款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.乙公司只能向甲公司主张清偿

b.乙公司只能向丙公司主张清偿

c.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿

d.应当由甲、丙公司按分立协议的比例向乙公司清偿

【答案】c

5.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

【选项】

a.财政拨款

b.国债利息收入

c.债务重组收入

d.符合条件的居民企业之间的股息收入

【答案】c

6.【题干】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是( )。

【选项】

a.国际运输服务

b.国际货物运输代理服务

c.存储地点在境外的仓储服务

d.标的物在境外使用的有形动产租赁服务

【答案】a

7.【题干】某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元;将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为( )万元。

【选项】

a.46.5

b.49.9

c.51.6

d.54.4

【答案】a

8.【题干】某家电销售企业为增值税一般纳税人。2015年6月销售h型空调80台，每台含税价款2925元;采取“以旧换新”方式销售同型号空调20台，每台旧空调作价585元，实际每台收款项2340元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为( )元。

【选项】

a.40800

b.42500

c.47736

d.49725

【答案】b

9.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税使用征收率的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.按2%的征收率征收

b.按3%的征收率征收

c.按4%的征收率征收

d.按6%的征收率征收

【答案】a

10.【题干】某广告公司为增值税一般纳税人。2015年4月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额17万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

【选项】

a.14.8

b.15.12

c.15.1

d.13.3

【答案】c

11.【题干】2015年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预计收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.2015年5月6日应确认销售收入20万元

b.2015年5月10日应确认销售收入20万元

c.2015年5月20日应确认销售收入20万元

d.2015年6月25日应确认销售收入20万元

【答案】c

12.【题干】甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为( )万元。

【选项】

a.120

b.180

c.200

d.300

【答案】d

13.【题干】2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对已企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所承担违约过失责任

b.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担违约过失责任

c.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担违约过失责任

d.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约过失责任

【答案】a

14.【题干】某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元;2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

【选项】

a.25

b.28

c.30

d.32

【答案】c

15.【题干】某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为( )万元。

【选项】

a.10.8

b.15

c.16

d.18

【答案】a

16.【题干】下列有关固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。

【选项】

a.自行建造的固定资产，已竣工结算前发生的支出为计税基础

b.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

c.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础

【答案】c

17.【题干】根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是( )。

【选项】

a.药品的生产方法

b.对产品构造提出的适于实用的新的技术方案

c.对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计

d.对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计

【答案】c

18.【题干】甲公司2014年取得一项产品发明专利，乙、丙、丁、戊四公司未经甲公司许可实施其专利。根据专利法律制度的规定，下列事实行为属于侵犯甲公司专利权的是( )。

【选项】

c.丁公司为科学实验而使用该专利产品

d.戊公司取得强制许可后制造该专利产品

【答案】a

19.【题干】根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为( )。

【选项】

a.20日

b.15日

c.19日

d.7日

【答案】a

20.【题干】在当事人没有约定的情况下，下列行为可由他人代理完成的是( )。

【选项】

a.订立遗嘱

b.登记结婚

c.租赁房屋

d.收养子女

【答案】c

21.【题干】根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为( )。

【选项】

a.10日

b.15日

c.6月

d.2年

【答案】c

22.【题干】根据民事诉讼法律制度的规定，下列当事人申请再审的情形中，人民法院可以受理的是( )。

【选项】

a.再审申请被驳回后再决提出申请的

b.对再审判决提出申请的

c.对再审裁定提出申请的

d.在调解书发生法律效力后6个月内提出申请的

【答案】d

23.【题干】下列关于适用简易程序审理民事案件具体方式的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是( )。

【选项】

a.双方当事人可以就开庭方式向人民法院提出申请

b.人民法院可以电话传唤双方当事人

c.审理案例时由审判员独任审判

d.已经按普通程序审理的案件在开庭后可以转为简易程序审理

【答案】d

24.【题干】下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是( )。

【选项】

a.以商誉作价出资

b.以劳务作价出资

c.以特许经营权作价出资

d.以土地使用权作价出资

【答案】d

25.【题干】根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为( )。

【选项】

a.公司登记机关受理设立申请之日

b.公司企业法人营业执照签发之日

c.公司企业法人营业执照领取之日

d.公司股东缴足出资之日

【答案】b

26.【题干】下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是( )。

【选项】

a.股东只能是一个自然人

b.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司

c.财务会计报告应当经会计师事务所审计

【答案】a

27.【题干】甲有限责任公司董事长张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是( )。

【选项】

a.经股东会同意

b.经董事会同意

c.经监事会同意

d.经总经理同意

【答案】a

28.【题干】根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是( )。

【选项】

a.自公司成立之日起1年内不得转让

b.自公司成立之日起2年内不得转让

c.自公司成立之日起3年内不得转让

d.自公司成立之日起5年内不得转让

【答案】a

29.【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是( )。

【选项】

a.合伙人的出资

b.合伙企业取得的专利权

c.合伙企业接受的捐赠

d.合伙企业承租的设备

【答案】d

30.【题干】根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人退伙后，以特定的财产对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业的债务承担责任。该特定财产是( )。

【选项】

a.该合伙人退伙时从有限合伙企业中取回的财产

b.该合伙人入伙时认缴的出资

c.该合伙人入伙时实缴的出资

d.该合伙人的合伙财产

【答案】a

1.【题干】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有( )。

【选项】

a.向不特定对象发行证券的

b.向累计不超过200人的不特定对象发行证券的

c.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

d.采取电视广告方式发行证券的

【答案】abd

2.【题干】根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件。下列投资者符合该资质条件的有( )。

【选项】

a.净资产达到1100万元的合伙企业

b.名下金融自检达到280万元的自然人

c.社会保障基金

d.企业年金

【答案】acd

3.【题干】根据保险法治制度的规定，下了属于保险人可以单方解除合同的情形有( )。

【选项】

a.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的

b.投保人谎称发生保险事故的

d.投保人对保险事故的发生有重大过失的

【答案】abc

4.【题干】根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权限中，可以抵押的有( )。

【选项】

a.应收账款

b.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权

c.依法可以转让的股权

d.建设用地使用权

【答案】bd

5.【题干】根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有( )。

【选项】

a.基金份额

b.注册商标专用权

c.仓单

d.存款单

【答案】cd

6.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退(免)税政策的表述中，正确的有( )。

【选项】

a.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法

b.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税

【答案】abd

7.【题干】根据增值税法律制度，一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的有( )。

【选项】

a.仓储服务

b.港口码头服务

c.融资租赁服务

d.公共交通运输服务

【答案】ad

8.【题干】下列行为中，应受到反垄断法律制度规制的有( )。

【选项】

d.丁市某行业协会组织会员统一进口原材料的价格，以避免恶性竞争

【答案】abc

9.【题干】根据财政违法行为处罚法律制度的规定，下列各项中，属于财政执法主体的财政执法权限的有( )。

【选项】

a.依程序暂停财政拨款

b.公告财政违法主体的财政违法行为

c.对财政违法主体采取强制执行措施

d.依法定程序查询被检查单位的银行存款

【答案】abd

10.【题干】下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有( )。

【选项】

a.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力

b.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力

c.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定

d.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效

【答案】abd

11.【题干】根据公司法律制度规定，有限责任公司董事、高级管理人员执行公司职务时因违法给公司造成损失的，在一定情形下，股东可以为了公司利益，以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有( )。

【选项】

a.股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

c.股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到拒绝

【答案】cd

12.【题干】根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议的，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有( )。

【选项】

a.修改公司章程中与优先股相关的内容

b.一次减少公司注册资本达5%

c.变更公司形式

d.发行优先股

【答案】acd

13.【题干】根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理。下列各项中，属于该法定事由的有( )。

【选项】

a.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的

c.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的

d.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的

【答案】ab

14.【题干】根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的有( )。

【选项】

a.该合伙人承担无限责任

b.其他合伙人承担无限连带责任

c.其他合伙人不承担责任

d.其他合伙人一起在合伙企业中的财产份额为限承担责任

【答案】ad

15.【题干】甲是a有限责任公司(下称a公司)的董事，同时又是b银行的董事。a公司因生产经营需要向b银行申请贷款30万元。下列关于b银行能否向a公司发放贷款的表述中，符合商业银行法律制度规定的有( )。

【选项】

a.不得向a公司发放信用贷款

【答案】ac

1.【题干】承揽合同的定作人可以随时解除合同，造成承揽人损失的，应当赔偿损失。

【选项】

a.正确

b.错误

【答案】a

2.【题干】委托合同中，委托人可以特别委托委托人处理一项或者数项事务，也可以概括委托受托人处理一切事务。

【选项】

a.正确

b.错误

【答案】a

3.【题干】纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

【选项】

a.正确

b.错误

【答案】a

4.【题干】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，仅就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

a.正确

b.错误

【答案】b

5.【题干】未经履行出资人职责的机构同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。

a.正确

b.错误

【答案】b

6.【题干】两个以上的自然人、法人或者其他组织可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。

a.正确

b.错误

【答案】a

7.【题干】原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，其中一个人民法院立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，应当裁定将案件移送给先立案的人民法院。

a.正确

b.错误

【答案】a

8.【题干】上市公司同次发行的相同条款优先股，每股发行的条件、价格和票面股息率应当相同。

a.正确

b.错误

【答案】a

9.【题干】新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其实缴的出资额为限承担责任。

a.正确

b.错误

【答案】b

10.【题干】因第三者对保险标的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，即使被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利，保险人仍应承担赔偿保险金的责任。

a.正确

b.错误

【答案】b

材料一

(1)3月，甲向银行申请贷款时请求a公司为其提供担保。为此甲提议如开临时股东会，董事会按期如集了股东会，会议就a公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议。

(2)6月，因a公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司。为此董事会按期召保了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议。

要求：

根据公司法律制度的规定，回答下列问题：

1.【题干】甲是否有权提议如开临时股东会?简答说明理由。

【答案】甲有权提议召开临时股东会。根据规定，代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。家出资比例占22%，二公司章程没有规定的情况下股东是按照出资比例行使表决权。所以甲代表的表决权达到十分之一以上，可以提议召开临时股东会。

2.【题干】股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法?简要说明理由。

【答案】决议不合法。根据规定，公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。接受担保的股东或者实际控制人支配的股东，不得参加上述规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。题目中接受担保的股东甲没有回避表决，不符合规定。

3.【题干】股东会作出的变更公司形式的决议是否合法?简要说明理由。

【答案】决议合法。根据规定，股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。题目中乙丙丁赞成，三人代表的表决权为70%，决议通过。

材料二

2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期。

2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

要求：

根据票据法制度的规定，回答下列问题：

1.【题干】甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

【答案】理由不成立。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款。

2.【题干】甲以汇票上记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立?简要说明理由。

【答案】理由不成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款。

材料三

2005年3月，甲公司与乙公司签订的租赁合同约定：甲公司将其面积为500平方米的办公用房出租给乙公司;租期25年;租金每月1万元，以每年官方公布的通货膨胀率为标准逐年调整;乙公司应一次性支付两年的租金。合同签订后，乙公司依约支付租金，甲公司依约交付了该房屋。2010年6月，乙公司为改善条件，未经甲公司同意，在该房屋内改建一间休息室，并安装了整体橱柜等设施。甲公司得知后要求乙公司拆除该休息室及设施，乙公司拒绝。其后该地区房屋价格飙升，租金大涨，甲公司要求提高租金，乙公司拒绝。甲公司遂欲出售该房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不购买。甲公司于2012年9月将该房屋出售给丙公司，并办理了所有权变更登记手续。

要求：

根据合同法律制度的规定，回答下列问题：

(1)【题干】租赁合同约定的25年租期效力如何?简要说明理由。

【答案】租赁合同约定25年租期，只有20年的部分有效，剩余5年无效。根据规定，租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。

(2)【题干】甲公司是否有权要求乙公司拆除休息室及设施?简要说明理由。

【答案】甲公司有权要求乙公司拆除休息室及设施。根据规定，承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以要求承租人恢复原状或者赔偿损失。

(3)【题干】甲公司将房屋出售给丙公司后，租赁合同是否继续有效?简要说明理由。

【答案】租赁合同继续有效。根据规定，租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力。

(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。

(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元。税额102万元(已抵扣)，公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计提折旧的年限为10年，不考虑净残值。

(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5 000万元，评估的公允价值为8 000万元，评估增益3 000万元计入当期收益。

(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。

(6)向关联企业支付管理费10万元。

要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题：

1.【题干】甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。

【答案】不正确。

对于企业买一赠一等方式组合销售商品的，其赠品不属于捐赠，应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入，其商品价格应以公允价格计算。洗涤剂每件应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

【答案】可以加计扣除的金额=(42-2)×50%=20(万元)。

【答案】固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备提取折旧的最低年限为10年;则当年允许抵扣的折旧费=600÷(10×12)×8=40(万元)。企业自己提取的折旧=600÷5×(8÷12)=80(万元)。需要纳税调整的金额=80-40=40(万元)。

【答案】以土地使用权对外投资，发生了资产评估增值，土地账面价值5000万元，公允价值8000万元，应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。

5.【题干】甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

【答案】罚款不得扣除，诉讼费用可以扣除。按照税法规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财务的损失支出不得扣除。同时规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

6.【题干】甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

【答案】不得扣除。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行内营业机构之间支付的利息，均不得在税前扣除。

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇四

中级会计师考试经济法真题及答案中级会计师经济法题库篇五

1.下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是( )。

a.耕地占用税

b.个人所得税

c.车辆购置税

d.土地增值税

【答案】b

2.以下属于中央和地方共享收入的是( )。

a.消费税

b.个人所得税

c.关税

d.土地增值税

【答案】b

3.下列收入中，应当征收增值税的是( )。

a.电力公司向发电企业收取的过网费收入

b.增值税纳税人收取的会员费收入

c.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

d.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

【答案】a

4.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。

a.将购进的货物用于集体福利

b.将购入的货物用于个人消费

c.将购进的货物用于非增值税应税项目

d.将购进的货物用于对外投资

【答案】d

5.下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。

a.轮胎

b.电池

c.卡丁车

d.酒精

【答案】b

6.下列税种中与“市肆门摊税”性质最接近的是( )。

a.消费税

b.关税

c.增值税

d.营业税

【答案】d

7.我国汉代征收“算缗钱”，具体征收方法为：对商人和高利贷者，按照交易额或者贷款额征收，每一缗征一算，税率6%;对手工业者，按出售产品的价值征税，每四缗征一算，税率3%……。下列税种中，与“算缗钱”性质最接近的是( )。

a.关税

b.营业税

c.增值税

d.消费税

【答案】b

8.某公司8月将自有办公用房出租，并一次性收取租金48万元，该办公用房9月交付承租人使用，该公司9月应缴营业税( )。

a.0.8万元

b.0.48万元

c.1.44万元

d.2.4万元

【答案】d

9.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。

a.单独核算的境外技术培训费用

b.报关时海关代征的增值税和消费税

c.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

d.由买方单独支付的入关后的运输费用

【答案】c

10.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

a.直接转让土地使用权

b.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的

c.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的

d.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的

【答案】a

11.某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是( )。

a.暂缓履行纳税义务

b.自行测量土地面积并履行纳税义务

c.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

d.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

【答案】c

12.下列车船中，应缴纳车船税的是( )。

a.警用车辆

b.养殖渔船

c.公司拥有的摩托车

d.纯电动汽车

【答案】c

13.某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实缴的车船税总计为( )。

a.192元

b.2280元

c.2400元

d.2320元

【答案】d

14.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。

a.税收滞纳金

b.非广告性赞助支出

c.按规定缴纳的财产保险费

d.企业所得税税费

【答案】c

15.个体工商户发生的下列支出中允许在个人所得税税前扣除的是( )。

a.用于家庭的支出

b.非广告性质赞助支出

c.生产经营过程中发生的财产转让损失

d.已缴纳的增值税税款

【答案】c

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