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1、某企业编制第4季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为-17840元，资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整倍数，那么企业第4季度的借款额为( )元。

a、22000

b、18000

c、21000

d、23000

正确答案：a

解析：假设借入x万元，x-17840-500≥3000，解得x≥21340元，由于借款金额是1000的整数倍数，所以借款金额为22000元。

2、已知a公司在预算期间销售当季度收回货款60%，下季度收回货款30%，下下季度收回货款10%，预算年度期初应收账款金额为28万元，其中包括上年第三季度销售的应收账款4万元，第四季度销售的应收账款24万元，则下列说法不正确的是( )。

a、上年第四季度的销售额为60万元

b、上年第三季度的销售额为40万元

c、题中的上年第三季度销售的应收账款4万元在预计年度第一季度可以全部收回

d、第一季度收回的期初应收账款为24万元

正确答案：d

解析：(1)本季度销售有1-60%=40%在本季度没有收回，全部计入下季度初的应收账款中。因此，上年第四季度销售额的40%为24万元，上年第四季度的销售额为24/40%=60(万元)，其中的30%在第一季度收回(即第一季度收回60×30%=18万元)，10%在第二季度收回;(2)上年第三季度的销售额在上年第三季度收回货款60%，在上年的第四季度收回30%，到预计年度第一季度期初时，还有10%未收回(数额为4万元，因此，上年第三季度的销售额为4/10%=40万元)，在预计年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的`期初应收账款=18+4=22(万元)。

3、甲企业于本年年初从租赁公司租入一套专用设备，该设备价值100万元，预计可以使用6年，与租期相等。租赁期满时预计残值为4万元，归甲企业所有。租金于每年年末支付，假定基准折现率为10%，则每年的租金为( )万元。

a、22.44

b、22.04

c、22.96

d、22.01

正确答案：c

解析：本题考核融资租赁租金的计算。由于设备残值归承租企业所有，假设每年租金为a的话，应该有100=a×(p/a，10%，6)，a=22.96(万元)。

4、吸收直接投资的筹资特点不包括( )。

a、能够尽快形成生产能力

b、资本成本较高

c、企业控制权集中

d、有利于产权交易

正确答案：d

解析：本题考核股权筹资。吸收直接投资的筹资特点包括：(1)能够尽快形成生产能力;(2)容易进行信息沟通;(3)资本成本较高;(4)公司控制权集中，不利于公司治理;(5)不易进行产权交易。

5、以发起设立方式设立股份有限公司的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的( )。

a、20%

b、35%

c、25%

d、10%

正确答案：a

解析：以发起设立方式设立股份有限公司的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足(投资公司可以在五年内缴足)。以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%。

6、某公司上年度资金平均占用额为4000万元，其中不合理的部分是100万元，预计本年度销售额增长率为-3%，资金周转速度提高1%，则预测年度资金需要量为( )万元。

a、3745

b、3821

c、3977

d、4057

正确答案：a

解析：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1±预测期资金周转速度变动率)。本题中预测年度资金需要量=(4000-100)×(1-3%)×(1-1%)=3745(万元)。

7、下列关于价值权数的说法中，不正确的是( )。

a、采用账面价值权数计算的加权平均资本成本，不适合评价现时的资本结构

b、采用市场价值权数计算的加权平均资本成本，能够反映现时的资本成本水平

c、目标价值权数是用未来的市场价值确定的

d、计算边际资本成本时应使用目标价值权数

正确答案：c

解析：当债券与股票的市价与账面价值差距较大时，按照账面价值计算出来的加权平均资本成本，不能反映目前从资本市场上筹集资本的现时机会成本，不适合评价现时的资本结构，所以选项a的说法正确;市场价值权数的优点是能够反映现时的资本成本水平，有利于进行资本结构决策，所以选项b的说法正确;目标价值权数的确定，可以选择未来的市场价值，也可以选择未来的账面价值，所以选项c的说法不正确;筹资方案组合时，边际资本成本的权数采用目标价值权数，所以选项d的说法正确。

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