必须保持良好的身心健康，才能拥有更加美好的生活品质。总结时要将重点放在所取得的成就和经验上，以鼓励和激励自己。我们可以从下面的范文中学习到一些总结写作的技巧和方法。

个人所得税计算公式篇一

最新版个人所得税税率表，工资薪金所得采用3500元的起征点，个人所得税是怎么计算的，年终奖个人所得税计算方法。工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。

一、工资、薪金所得。

适用七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金（五险一金）-起征点3500元（外籍4800元）的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得。

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税。

个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的。

费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

个人所得税计算公式篇二

1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

个人所得税计算公式篇三

假设c4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，d4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=if(c43500,max((((d4+max(c4,0)-3500)/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(d4+max(c4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((d4/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*d4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))。

公式可以复制的。

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

(三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

新税率表。

(全月应缴纳税额)。

级数含税级距税率(%)速算扣除数。

1不超过1500元的30。

2超过1500元至4500元的部分10105。

3超过4500元至9000元的部分20555。

4超过9000元至35000元的部分251005。

5超过35000元至55000元的部分302755。

6超过55000元至80000元的部分355505。

7超过80000元的部分4513505。

注：1.本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

6个区间临界点导致年终奖“多发少得”

18001元~19283.33元。

54001元~60187.50元。

108001元~114600元。

420001元~447500元。

660001元~706538.46元。

960001元~1120000元。

年终奖的发放数额范围是(0，18000]，[27200，54000]，108000，[160250，420000]，[565000，660000]，960000.范围之外的年终奖最好并入工资发放，否则纳税人要承担较多的税负。

个人所得税计算公式篇四

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。

【举例】。

扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算。

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000―3500)×3%―0=45(元)。

新税法规定主要对四个方面进行了修订：

1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

国税发[]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

扩展阅读：

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

1，一个员工1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，20其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

个人所得税计算公式篇五

20最新版个人所得税税率表，工资薪金所得采用3500元的起征点，个人所得税是怎么计算的，年终奖个人所得税计算方法。工资个税的计算公式为：

应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数。

一、工资、薪金所得。

适用七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额-各项社会保险金（五险一金）-起征点3500元（外籍4800元）的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

个人取得全年一次性奖金或年终加薪，应当如何缴纳个人所得税。

个人取得全年一次性奖金（包括年终加薪）的，应分两种情况计算缴纳个人所得税：

1）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的。计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2）个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的。

费用扣除额的，计算方法是：用全年一次性奖金减去应纳个人所得税税额=（个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数。

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

个人所得税计算公式篇六

工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院相关部门确定征税其他所得。

个人所得税计算公式篇七

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按[年终奖-(3500-月工资)]除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

【延长阅读】。

国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

个人所得税计算公式篇八

实发工资=应发工资-四金-缴税。

扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

个税=round(max（(a6-3500）*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}，0)，2)。

a6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

税前=if（3500(round(max（(a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}）/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}）)+3500,2))，（round(max（(a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}）/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}）)+3500,2))，a5)。

a5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

应税工资=round（max(a5/（{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}））+3500,2)。

a5等于缴纳的个税。

注意：年终奖时不适用。

个人所得税计算公式篇九

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在12月工资6000元，同时领到20的年终奖0元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

个人所得税计算公式篇十

附劳务费计算依据：

1、不到4000元的，扣除费用800元：

应纳税所得=收入-800元。

2、收入超过4000元的，扣除20%的费用：

应纳税所得=收入*(1-20%)。

3、收入超过0元的，还要加成征收：20000元至50000元的加征五成，50000元以上的加征十成。

4、应纳税款可以用速算公式计算：

应纳税款=应纳税所得*适用税率-速算扣除数。

收入不超过20000元的，税率20%，速算扣除数为0;。

收入超过20000元至50000元的部分，税率30%，速算扣除数为2000元;。

收入超过50000元的部分，税率40%，速算扣除数为7000元。

劳务费税法规定包括以下三点：

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除.

个人所得税计算公式篇十一

个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500。

扣除标准：个税按3500元/月的'起征标准算。

如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(50003500)×3%0=45(元)。

新税法规定主要对四个方面进行了修订：

1、工薪所得扣除标准提高到3500元。

2、调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。

3、调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。生产经营所得税率表第一级级距由年应纳税所得额5000元调整为15000元，其他各档的级距也相应作了调整。

4、个税纳税期限由7天改为15天，比现行政策延长了8天，进一步方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。

工资薪金所得;个体工商户生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税其他所得。

点击以下图片也可进入。

个人所得税计算公式篇十二

2015最新年终奖个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[]9号)中的规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税：

即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

国税总局相关负责人介绍，纳税人209月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，应适用新税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。新个税法实施后，月收入低于3500元(扣除“三险一金”后)的工薪族不再缴纳个税。

纳税人年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用原税法的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

注：1.本表所列为含税级距，为按照税法规定减除有关费用后的所得额;。

2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

计算涉及到的内容。

涉及税收的内容：基本工资，住房公积金，养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险，生育保险，奖金(含年终奖金)。

一种是，如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;。

另一种情况是，如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

全年一次性奖：

8000÷12=666.67确定税率为3%。

8000×3%=240(元)。

12月份应缴个税：30+240=270(元)。

吴小姐按新个税法计算全年一次性奖金为270元。

岁末，很多企业都要发放年终奖金及年终双薪，年终双薪和年终奖同时发放可否同时按全年一次性奖金计税呢?近日，广州地税表示，年终双薪与年终奖金同时发放可合并按全年一次性奖金计税，与分月发放相比，可省250元左右的个税。

举例：

(1)1月份应缴个税：

工资收入：(4500-)×15%-125=250(元)。

年终双薪及年终奖：

(5000+6000)÷12=916.67确定税率为10%。

(5000+6000)×10%-25=1075(元)。

以上两个月共应缴个税1575元。

(1)1月份应缴个税：

双薪收入：5000÷12=416.67确定税率为5%。

5000×5%=250(元)。

(2)2月份应缴个税：

以上两个月共应缴个税1825元。

注意事项。

当年终奖数额超过某个临界点哪怕1元时，对应的纳税税率将提高一档，如从3%提高到10%。如果处理不当，将会出现纳税人的纳税额大幅增加，导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。所以，年终奖如何发?发多少?如何规避纳税风险，需要我们考究。

个人所得税计算公式篇十三

第一种：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;。

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为240元。

第二种：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为225元。

个人所得税计算公式篇十四

受力面积=压力/压强（s=f/p）。

压力与什么因素有关。

压力是因为物体发生形变而产生的一种弹力，所以压力的大小与材料和形变程度有关。导致形变程度变化的`因素有很多，可能是重力、电磁力等等。

也可能与质量有关，g=mg，g是重力.g是定值9.8所以只以质量有关.有其它外力的话.你就得受力分析。你问压力与哪些有关，种觉问题有些不对，你如果问压强与那些因素有关.我可明确回答面积与压力!

个人所得税计算公式篇十五

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数。

实发工资=应发工资-四金-缴税。

扣除标准：9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

个税=round(max((a6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)。

a6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)。

税前=if(3500(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),a5)。

a5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、根据缴纳个税算应税工资。

应税工资=round(max(a5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)。

a5等于缴纳的个税。

年终奖个税=round(if(a13/121500,if(a13/124500,if(a13/129000,if(a13/1235000,if(a13/1255000,if(a13/1280000,if(a13/1280000.0001,(a13*0.45-13505)),(a13*0.35-5505)),(a13*0.3-2755)),(a13*0.25-1055)),(a13*0.2-555)),(a13*0.1-105)),(a13*0.03)),2)。

注意：

(1)如果当月工资不小于3500元时，则设a13为年终金;。

a:若0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率。

计出的税率*年终奖金额=应扣个税。

计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税。

假设c4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，d4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=if(c43500,max((((d4+max(c4,0)-3500)/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(d4+max(c4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((d4/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*d4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))。

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)。

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;。

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的三种方法举例。

方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知。

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔〕183号)计算纳税。

七、本通知自1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止。

个人所得税计算公式篇十六

实发工资=应发工资-四金-缴税。

扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

个税=round(max((a6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)。

a6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

税前=if(3500(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),a5)。

a5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

应税工资=round(max(a5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)。

a5等于缴纳的个税。

注意：年终奖时不适用。

个人所得税计算公式篇十七

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数。

实发工资=应发工资-四金-缴税。

扣除标准：209月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

个税=round(max((a6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)。

a6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)。

税前=if(3500(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(round(max((a5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),a5)。

a5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、根据缴纳个税算应税工资。

应税工资=round(max(a5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)。

a5等于缴纳的个税。

年终奖个税=round(if(a13/121500,if(a13/124500,if(a13/129000,if(a13/1235000,if(a13/1255000,if(a13/1280000,if(a13/1280000.0001,(a13*0.45-13505)),(a13*0.35-5505)),(a13*0.3-2755)),(a13*0.25-1055)),(a13*0.2-555)),(a13*0.1-105)),(a13*0.03)),2)。

注意：

(1)如果当月工资不小于3500元时，则设a13为年终金;。

a:若0,则直接用年终奖金额/12=应税额,得出相应的税率。

计出的税率*年终奖金额=应扣个税。

计出的税率*(年终奖金额+税前工资-3500)=应扣个税。

假设c4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，d4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=if(c43500,max((((d4+max(c4,0)-3500)/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(d4+max(c4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((d4/12{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*d4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))。

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)。

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;。

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(41-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的三种方法举例。

方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

温馨提示：文章内容来自网络整理，仅供参考。

9.2017车企年终奖曝光,看看你能拿多少年终奖?

个人所得税计算公式篇十八

个人所得税关系着国家财政的收入，个人所得税计算公式是征收个人所得税的依据，根据征收标准依照计算公式计算，实现公平合理的个人所得税征收模式，本文将对为大家介绍个人所得税计算公式，希望能为您提供帮助。

应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-3500。

级数应纳税所得额税率(%)速算扣除数。

1不超过1500元30。

2超过1500元至4500元10105。

3超过4500元至9000元20555。

4超过9000元至35000元251005。

5超过35000元至55000元302755。

6超过55000元至80000元355505。

7超过80000元4513505。

劳务税法规定包括以下三点：

1、个人取得的劳务报酬收入，应当交纳个人所得税。应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)*税率。根据题中情况，相关的费用扣除额和适用税率为800元和20%。因此，由于题中的劳务报酬收入最高也就是60元，因此，均无需交纳个人所得税。

2、劳务报酬项目应交的个人所得税，由支付人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照税法规定，向其主管税务机关交纳。因此，你应当向当地税务机关申报交纳。

3、帐务处理问题。根据会计制度、税法及相关法规的规定，企业支付的劳务费支出，不构成工资总额，应当计入“管理费用――劳务费”科目，并不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费应当在当地税务机关规定的劳务费扣除标准(注意，不是工资标准，如计税工资标准等)内，据实扣除.

股息、红利:是指个人拥有股权取得的公司、企业派息分红。

股息：按照一定的比率派发的每股息金。

红利：根据公司、企业应分配的，超过股息部分的利润，按股派发的红股，称为红利。

转增股：是指上市公司将公司的资本公积金转化为股本的形式赠送给股东的一种分配方式。

送红股：是指上市公司给股东分配利润的形式，是用上市公司的盈余公积和未分配利润以股权的方式赠送给股东。

派现：即现金股利，是股份公司以货币形式发放给股东的股息。

股息红利如何计税：

(2)持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;。

(3)持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

上市公司派发股息红利时，对截止股权登记日个人已持股超过1年的，其股息红利所得，按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额。对截止股权登记日个人持股1年以内(含1年)且尚未转让的，税款分两步代扣代缴：第一步，上市公司派发股息红利时，统一暂按25%(即20%x25%=5%)计入应纳税所得额，计算并代扣税款。第二步，个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算实际应纳税额，超过已扣缴税款的部分，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

通过上述操作我们可以知道，如果持股时间不足一年，对截止股权登记日未转让的，股民会被按照5%的税率代扣代缴个人所得税，如果超过一年在出售的话，则无需补税。

3.工龄如何计算？工龄的计算公式。

个人所得税计算公式篇十九

2、从9月1日起执行7级超额累进税率：扣除数为3500元。

（2）全月应纳税额不超过1500元3%0。

（3）全月应纳税额超过1500元至4500元10%105。

（4）全月应纳税额超过4500元至9000元20%555。

（5）全月应纳税额超过9000元至35000元2505。

（6）全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755。

（7）全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505。

（8）全月应纳税额超过80000元45505。