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公司年度审计报告篇一

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员。

1.设立审计部，配置若干专监职人员；聘请外部兼职审计人员。

2.附属财务部，设专职审计人员；

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据。

1.公司各职能部门、员工；

2.公司全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司参股企业的派驻人员；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。

1.与财务收支有关的经济活动；

2.财务计划的执行和决算；

3.公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4.基建工程预、决算的真实合法性；

5.国家财经法律、法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司经营方针、计划、目标；

4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式。

1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。

2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计。

查处。

3.专项审计。包括：

（1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。

（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。

（3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。

（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：

1.报送（送达）审计。

被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。

2.就地审计。

审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

1.财务计划及其预算的执行的决算；

2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；

3.资产管理情况；

4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；

5.内部控制制度的健全、严密、有效性；

6.重要经济合同、契约的签订；

7.各部门、下属企业领导离任审计；

8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；

9.配合国家审计机关和审计（会计）师事务所，对公司、有关部门的审计；

10.其他交办审计事项；

11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。

第十三条本办法自发布之日起施行。

xxxxxxx集团。

2013年元月11日。

公司年度审计报告篇二

abc公司：

我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见。

我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。

公司年度审计报告篇三

大型起重设备2005。

试验及仪器设备5020。

其他机器设备5020。

远洋运输船25103.6。

工程船2553.8。

3船舶。

拖船及驳船2054.75。

其他船舶1059.5。

4运输工具5020。

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行。

复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

11.在建工程。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，

按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定。

资产原值差异进行调整。

12.借款费用。

发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或。

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、

借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已。

16。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

1月1日至4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

经开始时，开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售。

状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产。

在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的。

资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息。

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支。

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本。

化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

13.无形资产。

本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形。

资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产，按。

投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价。

值确定实际成本;。

土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使。

用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销。

金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使。

用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，

如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产。

的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用。

寿命并在预计使用寿命内摊销。

14.职工薪酬。

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费。

等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象。

计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承。

担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资。

产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，

并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划，应说明具。

体会计处理方法。

17。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

201月1日至204月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

15.收入确认原则和计量方法。

本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入，

收入确认原则如下：

商品销售收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公。

司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控。

制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将。

发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。

提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济。

利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在。

资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务。

收入，完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果。

不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补。

偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果。

不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成。

本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

让渡资产使用权收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够。

可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。

16.政府补助。

本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。

政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨。

付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够。

收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的，按照公允价。

值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期。

损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收。

益，并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的，直。

接计入当期损益。

17.递延所得税资产和递延所得税负债。

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值。

的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额。

18。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

年1月1日至年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

的可抵扣亏损和税款抵减，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表。

日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用。

税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵。

扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间。

很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时，应当减记递延所得税。

资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

18.租赁。

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作。

为承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现。

值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付。

款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的。

各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本公司作为出租方的租金在租赁期内。

的各个期间按直线法确认为收入。

19.其他重要的会计政策和会计估计。

编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政。

策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。

本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变。

更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重。

要风险。

(1)应收款项减值。

本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況，并。

在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收。

款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人。

的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢。

复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。

19。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

(2)存货减值准备。

本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货。

跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要。

发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计。

不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果。

可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因。

此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估。

计变更当期的损益。

(3)固定资产减值准备的会计估计。

本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减。

值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处。

置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修。

订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现。

率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的。

固定资产减值准备。

(4)递延所得税资产确认的会计估计。

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估。

计，递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来。

税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的。

余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

(5)固定资产、无形资产的可使用年限。

本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预。

计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期。

技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和。

摊销费用。

20。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

四、税项。

1.主要税种及税率。

税种计税依据税率。

增值税应纳税收入17%、3%。

营业税应纳税营业额5%。

城市维护建设税应缴流转税额7%。

企业所得税应纳税所得额25%。

教育费附加应缴流转税额3%。

地方教育费附加应缴流转税额2%。

2.税收优惠。

无。

五、财务报表主要项目注释。

1.货币资金。

项目2016年4月30日余额12月31日余额。

现金696.96340.70。

银行存款564,272.23120,693.75。

合计564,969.19121,034.45。

2.应收账款。

(1)应收账款分类。

2016年4月30日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计。

提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计。

提坏账准备的应收账款。

中交集团内部款8,253,840.0528.308,253,840.05。

保证金。

单项金额不重大但单项计。

提坏账准备的应收账款。

21。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

(续表)。

年12月31日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计。

提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计。

提坏账准备的应收账款。

中交集团内部款8,253,840.0540.658,253,840.05。

保证金。

单项金额不重大但单项计。

提坏账准备的应收账款。

1)组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。

2016年4月30日余额。

账龄。

应收账款坏账准备计提比例(%)。

0-6个月16,950,937.000.00。

7-12个月1.00。

1-2年15.00。

2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。

3-4年50.00。

4-5年75.00。

5年以上100.00。

合计20,907,060.001,186,836.90。

2)组合中，中交集团内部款组合的应收账款。

2016年4月30日余额。

单位名称坏账计提比例。

应收账款计提理由。

准备(%)。

天津深基工程有限公司501,543.40关联方不计提坏账。

中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.91关联方不计提坏账。

中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.74关联方不计提坏账。

中交天航滨海环保浚航工程有限公司80,000.00关联方不计提坏账。

合计8,253,840.05——。

22。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示)。

(2)计提、转回(或收回)的坏账准备情况。

本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额，无收回或转回坏账准备的情况。

(3)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况。

占2016年4。

2016年4月。

2016年4月30月30日应收。

单位名称账龄30日坏账准。

日余额账款余额合计。

备余额。

数的比例(%)。

沧州渤海新区津骅港建工程有限公司16,950,937.000-6个月58.13。

中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.913年以内20.44。

中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。

天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。

合计29,080,900.0599.731,186,836.90。

公司年度审计报告篇四

abc股份有限公司全体股东:。

我们审计了后附的abc股份有限公司(以下简称abc公司)合并财务报表，包括20x1年12月31日的合并资产负债表，20x1年度的合并利润表、合并现金流量表和合并股东权益变动表以及财务报表附注。

(一)管理层对合并财务报表的责任。

编制和公允列报合并财务报表是管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制合并财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与合并财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见。

我们认为，合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允。

反映了a13c公司20x1年12月31e1的合并财务状况以及20x1年度的合并经营成果和合并现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项。

(本部分报告的格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。

大连达信会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国〃大连市中国注册会计师：

公司年度审计报告篇五

5-2-3依合同收取费用。

第六条甲方同意按双方约定的付款方式和时间并及时向乙方支付合同费用，以及提供其他必要的帮助。

第七条在本合同签订后三日内，甲方向乙方支付合同预付款，金额见附件。

第八条甲方承诺，向乙方提供的内容、资料等不会侵犯任何第三方的权利;若发生侵犯第三方的权利的情形，由甲方承担全部责任。因甲方在使用本合同标的时给第三方造成损害的，由甲方自行承担责任。

第九条甲方不能按时支付合同费用或不能按合同规定期限履行其义务，导致的工期延误，其责任由甲方承担。

第十条本合同签订后，经双方当事人协商一致，可以对本合同有关条款进行变更或者补充但应当以书面形式确认。上述文件一经签署，即具有法律效力并成为本合同的有效组成部分。

第十一条任何一方违反本合同，给对方造成损失的，还应赔偿损失。在本合同其它条款对违约有具体约定时，从其约定。

第十二条订立本合同所依据的客观情况发生重大变化，致使本合同无法履行的，经双方协商同意，可以变更本合同相关内容或者终止合同的履行。

第十三条双方当事人对本合同的订立，解释，履行，效力等发生争议的，应友好协商解决;协商不成的，双方同意向太原仲裁委员会提交仲裁并接受其仲裁结果。本合同的终止，撤消，无效不应影响前款约定的效力。

第十四条本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。

第十五条本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。

第十六条付款说明。

16.1付款金额及方式：

本合同涉及总金额为人民币______元(大写：______________)，合同签订后3日内，甲方支付合同金额预付款______元(大写：______________)，主要用于空间和域名的申请。网站完成后，甲方验收之后3日内支付合同余款即______元(大写：______________)，之后乙方负责上传至服务器。

16.2网页制作及完成时间：

甲方提供明确的的网站栏目和网站样式等内容，乙方开始制作网站。根据双方协商，该网站制作周期大概______星期。

16.3网站维护期限：

第二年起每年网站维护费用为人民币______元(大写：______________)。本合同网站制作维护有效期为201__年___月___日至201__年___月___日。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。

法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。

_________年____月____日_________年____月____日。

甲方：乙方：

上述甲、乙双方经友好协商一致，就甲方委托乙方进行网站建设事宜达成以下协议。双方申明，双方都已理解并认可了本合同的所有内容，同意承担各自应承担的权利和义务，忠实地履行本合同。

第一条双方的基本权利和基本义务。

1.甲方的基本权利和基本义务。

3)甲方在使用建设完成的网站时，应当注意符合国家法律规定和社会公共利益，特别地，应当严格遵守《计算机信息网络国际联网安全保护管理办法》和国家其他有关法律、法规、行政规章，不得利用网站制作、复制、发布、传播任何法律法规禁止的有害信息。

4)按本合同约定按时支付费用;。

2.乙方的基本权利和义务。

1)按照本合同约定完成网站建设工作，具体工作详见合同附件;。

2)按照本合同规定收取费用;。

5)网站建设工作完成并收到甲方所支付的全部款项后，向甲方提交工作成果。

第二条双方应当保守在履行本合同过程中获知的对方商业秘密。本合同的终止、撤消、无效不应影响本条款约定的效力。

第三条合同的变更与解除。

1.合同履行过程中，任何一方欲对合同期限、项目内容、工作进度、费用等合同内容或条款进行变更或补充的，应与对方协商一致并签定补充协议进行确定。否则，视为未作变更或补充，双方仍应按照原合同的约定履行。

2.如乙方因自身原因需提前解除合同的，应提前日通知甲方，返还甲方所支付的费用。

3.无论因何原因导致的合同解除或终止，对于甲方已确认的工作成果所对应的费用，乙方均不予退还(如甲方未支付的)。因乙方自身原因提前解除合同除外。

第四条争议解决。

1.双方当事人对本合同的订立、解释、履行、效力等发生争议的，应友好协商解决;。

2.本合同的终止、撤消、无效不应影响前款约定的效力。

第五条其他。

1.一方变更联系人、通讯地址或者联系方式的，应及时将变更后的联系人、通讯地址或者联系方式通知另一方，否则变更方应对此造成的一切后果承担责任。

2.本合同的订立、解释、履行、效力和争议的解决等均适用中华人民共和国法律，对本合同的理解与解释应根据原意并结合本合同目的进行。

3.如果本合同任何条款根据现行法律被确定为无效或无法实施，本合同的其他所有条款将继续有效。此种情况下，双方将以有效的约定替换该约定，且该有效约定应尽可能接近原约定和本合同相应的精神和宗旨。

4.本合同经双方授权代表签字并盖章，自签订日起生效。

5.本合同一式两份，双方当事人各执一份，具有同等法律效力。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________。

法定代表人(签字)：_________法定代表人(签字)：_________。

_________年____月____日_________年____月____日。

公司年度审计报告篇六

我们接受委托，审计了**股份股份有限公司(以下简称“贵公司”)12月31日的资产负债表及截至月31日止该年度的`利润及利润分配表、现金流量表。这些会计报表由贵公司负责,我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

截止年12月31日，贵公司原第一大股东某省华强实业集团公司(以下简称“该公司”)累计拖欠**股份公司往来款1178000元，其中有1004100元的债权该公司以相应资产提供了抵押保证;同时贵公司账面净值30491800元的房产、2837900元的土地使用权亦被该公司用于借款抵押。由于受权责范围的限制，我们无法合理估计该往来及被抵押资产可能形成的损失及对上述会计报表的影响。

我们认为除上述情况外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《企业会计制度》及其他有关规定，在有重大方面公允地反映贵公司2001年12月31日的财务状况截至2001年12月31日止该年度的经营成果、现金流动情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

康泰会计师事务所中国注册会计师***。

中国注册会计师***。

中国.某省3月6日。

公司年度审计报告篇七

1.报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况简介。

2.公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理人员变动情况简介。

3.本年度被处罚情况。分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查并被处罚的记录。

4.聘用、更换会计师事务所情况。若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本年度审计收费(注明是否含差旅费等)情况。

5.公司高级管理人员工资(含各种津贴、补贴等)、奖金分配情况，以及公司职员平均工资水平。

6.其它重大事项说明。

公司年度审计报告篇八

一、认真学习国家有关的财经法规、制度，以及财务工作规则，并以此指导岗位的具体工作。

二、及时准确反映一定时期内各项资金的收支情况，月、季、年末要将资金的来源、运用、结存情况编制报表，并上报院领导及有关部门。

三、认真及时登记各项经济业务，科目、项目登记准确，每批传票登记终了，编制平衡表，登记总帐，并做到总帐、明细账相符。

四、认真及时清理往来帐目，发现问题及时处理，杜绝呆帐、死帐。

五、认真及时清理核对固定资产帐，年中年末与设备科对帐，及时处理帐面差额部分及实物报损、处理工作。

六、传票、帐本既是整理、装订归档，并移交档案部门。

七、按时、按比例计提、上缴各项税金。

八、按时、按比例提交住房公积金，并做好其他服务工作。

公司年度审计报告篇九

接受者：公司总经理xxx。

引言：

经公司20xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从20xx年1月1日至20xx年月9月30日。

审计范围和目标：

本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx年1月1日至20xx年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。

简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题：

1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化;。

4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。

对回复的期盼：

该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。

审计组长：xxx。

审计小组成员：xxx。

(以上部分是便于总经理简要阅读)。

二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。

三、审计发现的细节说明。

(一)、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;。

主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。

主要问题2：需求计划多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。

(2)规范计划编号，便于查核;。

主要问题3：时间缺乏弹性，不易调整采购策略。

建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。

主要问题4：需求计划审批不够规范，口头请示后未补签字;。

建议：完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续;。

主要问题5：有部分非生产物品采购，如购置礼品、万年历等;。

建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量;。

审计结论：亟待完善。作为实施采购行为的基本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项基础工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的计划程序表。

(二)、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高;。

主要问题1：欠料单6月份之前不够规范，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。

建议：作为计划制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理计划安全采购量。

主要问题2：采购计划制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大成本。计划成为形式。

建议：减少审批程序提早采购反应的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能心中有数。

主要问题3：由于公司产品的特殊性，计划多为事后计划而非常规计划，计划制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未体现计划与实际的`差异。计划书未明确所含需求计划的计划号，未标示计划价。计划未做分类，不能区分是生产用料计划、研发用料计划、维修用料计划。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但计划有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。计划变得无实质意义。

建议：计划制定应完善所含内容，建立与实际差异项目，原因说明，计划价等，加强计划的准确度和指导作用。计划制定要分类别，避免领用时产生冲突。计划编制要有实质性。

主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格(出于供应商业务员的要求)不便于财务成本核算。

公司年度审计报告篇十

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照20xx年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

1、20xx年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

1、从随机抽查的21份水泥。

买卖合同。

中发现，有合同签订不规范的情况：

(1)均没有填写合同编号;。

(2)有17份合同没有填写数量;。

(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。

关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点20xx年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从20xx年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，20xx年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20xx年与20xx年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

截至20xx年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，20xx年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在20xx年进行相应调整。

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

报告日期：201*年3月19日