为保证事情或工作高起点、高质量、高水平开展，常常需要提前准备一份具体、详细、针对性强的方案，方案是书面计划，是具体行动实施办法细则，步骤等。那么我们该如何写一篇较为完美的方案呢？以下是小编为大家收集的方案范文，欢迎大家分享阅读。

税务筹划方案设计篇一

__年初，我非常有幸的加入到__这个大家庭中来，成为我校财务室的一员。转眼在有序的繁忙中来到了学期末，回顾这期间的工作，有成绩也有不足，我会在以后的工作中，积极进取，弥补不足，为我校的财务室的会计工作增光添彩，努力提升自己，力创优绩。此时，对这一年的工作情况予以总结。

一、加强知识学习，不断增强思想道德素养

工作期间，我以会计职业道德作为行为指南，遵守校规校纪，热爱集体，服从分配，以积极热情的心态完成各项工作。在工作中不断地充实自己，完善自己，努力增强思想和道德修养，从而使自己真正树立正确的职业观和人生观。

二、笃实认真，增强专业知识，提高工作能力

1.在会计专业相关理论知识的学习方面，我根据工作安排充分利用业余时间，加强学习和培训。通过专业书籍以及相关刊物的学习，增强财务知识并及时了解相关政策法规;通过会计人员继续教育培训，使自己的会计知识得到更新和提高。

2.在工作上，通过这些天的工作和同事之间相处，使我获益良多。我了解了学校财务工作的特点，对自己的会计理论知识有了新的认识，对人与人之间的沟通、团队合作、各部门之间相互协调有了新的体会。而这些都与领导和同事们的帮助密不可分。

财务部门整天与数字打交道，是一个要求细腻的部门。就出现了这样的情况，财务室都是女同事，男的只我一个，初来乍到，我心里多少有些紧张。但办公室的同事对我很和气，也很是照顾，她们耐心地向我介绍了学校日常工作的基本业务、会计科目的设置以及具体核算内容，并且对于如费用报销标准，具体审批流程等我不熟悉的工作环节，领导和同事们不厌其烦，真诚耐心的指正，指导，使我及时高效的提升了自己的工作能力，并迅速的适应了这里的工作环境。非常感谢。

三、勤奋工作，敬业爱岗

积极进取我在日常工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，尽职尽责。严格遵守学校各项规章制度，努力提高工作技能，没有迟到、早退的现象。认真做好本职工作和办公室卫生清理，接打电话，送交文件等日常事务性工作，做到腿勤、口勤，使票据及时报销，账目清楚，保持良好的工作秩序和工作环境，我认为，勤勉敬业应是对自己的基本要求。

四、尽职尽责履行好自己的工作职责

我对本职工作和临时性工作能够及时完成，为学校的教育教学提供保障和支持。

对内严格执行财务手续，认真审核原始凭证(报销单，借款单等应做到字迹清晰、票面整洁，用途清楚，费用归口、金额不能涂改，签字齐全，原始票据真实合法，合同、通知书等相关手续必须完备)。根据工资管理规定严格正确的计算教职工工资，耐心准确地解释教职工对工资的各项质疑，保障教职工正当利益不受损。及时整理，装订会计资料及上级下发的各类文件。通过对实际运营过程中财务数据的统计和分析(如本学期对小学固定资产的盘点，账实核对，审核报废)，为学校各部门及决策层提供数据参考。

对外审慎完成财务报表，综合纳税申报表，个税代扣代缴申报表等各类报表，及时向资产公司，税务机关进行申报，并认真积极应对各部门的审查(如市教育局，部委，资产公司在今年_至_月分别进行的各类检查)。及时准确完成上级各部门的统计。

这一年来，我围绕自己的工作职责做了一定的努力，取得了一些成绩，但还存在一些问题和差距，主要是：自己来到我校时间短，一些情况还不熟悉，对部分学校规定和工作流程还没有吃透，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为做好各项工作任务而努力，使自己可以更好的为学校服务，为教职工服务。

税务筹划方案设计篇二

税务筹划方案设计篇三

一、坚持学习，以过硬的综合素质胜任税管员岗位。

在工作中，我很注重学习，学习应讲“钻”劲。实践使我认识到当前的税务工作对业务能力的要求越来越高，需要学习的知识很多。在作好繁重的工作任务时，我会结合业务的需要，不断加强业务知识的学习。我加强了对新的《会计准则》和《财务通则》及《小企业会计制度》的学习，认真做好自学笔记，提高学习效果。同时坚持学以致用，认真履行职责，在工作中认真核对每一项数据，认真核查企业的经营状况和财务情况，坚持以法治税，维护税法的公平正义，针对征管漏洞提出工作建议，做到以查促管、以管促收。我在企业所得税汇算清缴、服务性调研等方面都能高质量地完成上级布置的工作。

二、服务到位，贴近纳税人做好服务工作。

片区内小企业比较多，企业会计业务能力参差不齐，我专门编写了“办税事项操作要点”发给业务底子薄、能力差的会计作参考用;编写了“新办企业税务事项要点”以备作新办企业咨询用，不仅提高了企业会计业务水平，同时减少了企业办税事项的差错。我采取例会宣传、个别辅导的形式，及时为纳税人讲解税收政策和有关涉税事宜，督促纳税人进一步健全财务核算，如实反映经营成果，提高纳税人依法纳税的遵从度。今年，我和责任区其他同志一起举行税法解读会8次，及时宣传了税收政策法规，极大地促进了企业依法纳税意识的提高。我还严格要求自己在与纳税人交往中做到自警自律，与纳税人保持正当的融洽的工作关系。多年以来，我的服务效率和服务质量一直深受纳税人好评。

三、管理到户，片区征管质量逐年提高。

在日常管理中，我始终坚持腿“勤”。一是从巡查做起抓户籍管理。片区内企业新办、变更比较频繁，通过定期巡查，几年来未发生失管漏管情况。同时根据纳税企业的类型和特点，有侧重地采集纳税人各生产要素的信息，记载好管理台帐，为落实后续管理做准备。我对企业的巡查面作到100%。二是抓好税源控管。对辖区内低税负、低税额、零申报的异常企业重点管理，在管理中做到盯住税源大户，抓住中户，管住异常户。通过对重点税源户和纳税异常企业实行有效的税源监控，有效地提高了征管质量。20__年所管片区的税收负担率比上年提高了个百分点。三是落实纳税评估等管理措施。我积极探索高效的纳税评估方法，积极探索建立行业纳税评估分析模型。20__年，我对片区内的企业按行业进行分析和管理，探索建立了行业评估模型，配合分局建立了商贸行业的评估模型。20__年，共完成了26户企业的纳税评估和服务性调研，共补征税款165万元。有力地提高了对税源的监控水平。

总之，20__年取得了一定成绩，但距离上级要求还有差距。____年里，去哦一定再接再厉，征管更上一层楼，各项工作更上一层楼。

税务筹划方案设计篇四

税务筹划方案设计篇五

摘 要 对于建筑施工企业而言，税务筹划管理工作一直以来都是其中的重中之重。但是由于目前建筑施工企业自身所面临的风险相对较大，同时税务筹划意识不足，最终导致的结果就是税务筹划管理水平很难得到有效提升。基于此，本文重点分析建筑施工企业税务筹划管理的问题，提出有针对性的解决对策，保证建筑施工企业税务筹划管理工作的有序开展，为企业自身的稳定发展提供保障。

关键词 建筑施工 施工企业 税务筹划 管理策略

我国目前正逐渐走向新常态的重要发展时期，经济结构逐渐朝着更加合理的趋势发展，但与此同时市场的整体竞争力越来越激烈，尤其是对于建筑企业而言，要采取有针对性的对策，保证社会经济效率能够得到有效提升。但是与目前实际情况进行结合分析，不难看出在实践中由于受到新税制的影响，建筑企业受到的影响和冲击相对较大，对其自身日常运行效率的提升造成了严重的威胁和影响。因此，在目前新税制的影响下，要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，保证税务筹划策略在实践中的合理编制和高质量实施，这样才能推动建筑企业的稳定、可持续发展。

一、税务筹划的意义

通常情况下税务筹划工作在提出以及具体应用中，其自身属于事前的操作，所以不可避免地会具有非常明显的可预见性特征，同时还具有专业性、合法性等优势特点。要想从根本上保证税务筹划工作的有序开展，就要保证企业内部会计核算基础的完善和优化，与目前现有的税法规定要求进行结合，实现对账目的合理分析，以此来保证记账、计税以及纳税申请报表等相关内容填写的科学性、合理性。对于现代化社会背景下的建筑施工企业而言，在日常运营以及发展中，要真正认识到税务筹划管理工作的重要性。科学合理地编制和落实税务筹划方案，有利于保证企业自身财务管理水平的提升，使企业内部的税收负重得到有效的缓解。更为重要的一点就是，对于当前的建筑施工企业而言，通过税务筹划的有效落实，可以对现有税收法律当中的不明确问题、疏忽点、漏洞等展开科学合理的筹划和分析，并在这一基础上，实现企业内部筹划空间的不断扩大。尤其是对于建筑施工企业而言，其内部所展开的一系列筹划活动，税务机关都可以积极主动地参与其中，并针对其中存在的法律问题、纰漏等展开有针对性的补充和处理。通过对这种方式科学合理的应用，不仅有利于目前税收法律的不断完善和优化，而且还可以使税务机关自身的整体征税水平得到有效提升。

（一）目前面临的风险相对较大

对我国目前税收政策在现代社会环境中的整体发展趋势进行结合分析时，不难看出，我国目前的税收政策本身具有浮动性、时效性的特征。通常情况下，对于建筑施工企业而言，它们一般都会严格按照现有的规定和要求，保证税务筹划工作的有序开展，但是某些时候建筑施工企业内部税务筹划工作开展的过程中也会遇到严重的限制或者阻碍[1]，也就是实践中，虽然部分建筑施工企业可以对税务筹划工作给予及时的展开和落实，但是在具体实施中，仍然存在很多问题。而受到这些问题的影响和威胁，当税法当中的位置被确定或者是被某项内容直接取代之后，由于筹划条件的严重缺失，直接造成筹划权利逐渐转变成为纳税义务，这就会给建筑施工企业带来严重的经济损失和影响。这种情况下的税务筹划工作，对建筑施工企业不会带来任何的好处。这一问题出现的主要原因就是建筑施工企业本身在进行税务筹划时抗风险能力就相对较弱，一旦受到外界因素的影响，税务筹划工作在具体展开过程中的风险就会增加，久而久之，势必会直接导致建筑施工企业自身发展受到严重的阻碍和影响。

（二）缺少专业税务筹划人才

对建筑施工企业税务筹划工作展开现状进行结合分析时可以发现，很多施工企业对于税务筹划工作的定位都不是很准确。普遍认为该项工作在具体展开时，实施难度较低，所以在对税务筹划工作人员进行筛选时，设置的准入门槛和标准也相对较低。认为只要工作人员对法律法规有一定的认识和了解，或者对相关管理体制比较熟悉就可以直接录用，至于税务筹划工作方面是否具有一定的经验、是否可以达到良好的管理效果等方面并不会设置硬性的参考指标。这也是建筑施工企业目前税务筹划工作人员整体素质和工作水平普遍偏低的原因[2]。但是目前税务筹划工作在具体开展时的难度普遍较高，需要相关从业人员拥有税务相关的资格证书，同时还要具备专业的审计、会计等相关知识。除此之外，由于涉及建筑施工企业，所以对于建筑施工企业的筹资、投资等相关活动也必须展开深入的分析，这样才能保证建筑施工企业内部税务筹划工作在具体展开时的科学性、合理性以及针对性。但是目前由于税务筹划相关工作人员在专业知识方面相对比较匮乏，所以在实际工作中很容易出现大大小小的失误，严重时还可能会使企业面临严重的经济损失。

三、税务筹划管理对策在建筑施工企业中的有效落实

（一）财稅一体化erp信息系统科学合理的构建和应用

随着科学技术的不断进步和快速发展，我国已经全面进入信息化时代，对erp（企业资源计划）信息系统科学合理的构建和应用，有利于实现对税务筹划中潜藏的一系列风险问题科学合理的控制。但是与目前现有的诸多数据和相关资料进行结合分析时不难看出，当前我国建筑施工企业已经完成的信息化建设和发展的整体占比还没有达到总体的10%。也就是说在目前由于缺少符合现实要求的信息系统作为支持，最终导致的结果就是建筑施工企业现有的管理模式过于混乱，根本无法为建筑施工企业的税务筹划提供良好的环境和氛围作为支持。基于此，针对目前这种情况进行分析和处理时，建筑施工企业要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，对财税一体化的erp信息管理系统进行科学合理的构建和应用[3]。通过对该信息系统的合理应用，可以对建筑施工企业日常运营以及发展中涉及的所有涉税业务展开有针对性的分析和处理，尤其是可以针对应纳税的税金展开精准合理的计算和分析。这种形势下，要与企业自身的实际情况相结合，从注册登记以及企业筹资等各方面着手，将其作为基础，实现对税务筹划模式科学合理的选择和应用，这样不仅可以从根本上保证对建筑施工企业内部现有税务筹划方案的深入对比分析，而且还可以从中选择出最符合实际要求的税务筹划方案。通过税务筹划方案在实践中合理的应用，保证建筑施工企业所有工作内容都可以严格按照国家现有的税务政策等相关条例来进行，为建筑施工企业自身的整体筹划实施效果提供保证。更为重要的是，通过这种方式的合理应用，有利于建筑施工企业实现对税务筹划风险的有效预防，实现对各类风险的有效规避，以此保证企业税务筹划工作的全面展开。

（二）税务筹划人员专业水平的提升

现如今建筑施工企业在日常运营以及发展中，所接触到的税务筹划工作相对比较复杂，同时还具有多样化的特征，比如转让定价、并购以及重组等内容。税务筹划工作人员在日常工作时，由于自身的综合素质、专业水平并不高，所以根本无法满足工作实际要求。但是大多数情况下，建筑施工企业对于管理人员自身的岗位并没有进行合理的调整，缺少符合现代社会发展要求的多样化人才。而由于各种因素的影响，最终导致建筑施工企业目前现有的税务筹划人员自身专业水平普遍较低。针对这个问题，在具体解决和处理时，要结合现实要求，积极采取有针对性的对策，尤其是在前期人员选聘时，要提高准入门槛，对专业知识以及专业技能水平等诸多方面进行综合的考核和分析，达不到标准的人员一律不准录用。另外，对于建筑施工企业目前现有的工作人员，要展开合理的培训工作，定期组织工作人员参加一些专项讲座和培训活动，对培训结果进行抽查，并将其与员工的考核绩效挂钩。这样不仅可以保证培训活动的整体展开效果，而且还可以真正保证人员自身的整体素质和专业能力能够得到强化。

四、结语

税务筹划工作在建筑施工企业内的有序开展，对建筑施工企业的整体发展而言具有非常重要的影响和作用。目前日常工作中仍然存在很多问题，建筑施工企业要结合自身实际情况，提出有针对性的解决对策，这样才能保证税务筹划的作用得到最大化的发挥。

（作者单位为山西二建集团有限公司）

参考文献

税务筹划方案设计篇六

税务筹划方案设计篇七

摘 要：本文对企业并购中的税务筹划与税务风险进行分析，对企业并购不同阶段的税务筹划加以阐述，提出加强后续税务风险管理、强化企业财税部门效用等风险管理措施，希望能为完善企业并购重组后的税务筹划管理以及提升风险预防能力提供有效建议。

关键词：企业并购;税务筹划;税务风险

做好企业并购税务筹划与风险管理工作，能够帮助企业减少并购活动中所产生的税务成本，同时也能有效降低并购活动中潜在税务风险发生的几率，以此来确保企业顺利的开展并购活动。如何做好企业并购过程中税务筹划与税务风险管理，是目前企业各相关人员需要考虑的问题。

一、企业并购中的税务筹划与税务风险

（一）税务筹划

在不违反相关法律法规前提下，对企业并购活动实施税务筹划，在一定程度上可以对并购活动中所产生的税费进行合理的筹划与安排，以此来达到减少涉税成本的目的，结合自身企业实际经营运作情况以及未来发展要求来制定相应的税务筹划方案，最大限度减轻企业税务负担的同时，也可以实现企业经济效益最大化。

（二）税务风险

通过对企业并购活动中实施税务筹划，相对的也会承担一定的税务风险，其税务风险的出现，主要原因是税务筹划工作不到位，加上相关人员对此税务风险意识不够充足，过于追求税务筹划所带来的经济利益，忽略了对税务风险的管控，极大地影响了企业并购活动顺利的开展，也加剧了企业并购活动中税务风险发生的几率。

二、针对企业并购不同阶段的税务筹划及税务风险管理

（一）企业并购融资阶段

企业并购融资阶段，企业通常利用债权融资或股权融资的方式来降低资本成本，并对企业所得税进行筹划，进而减轻企业缴税负担。税务筹划极易受到融资方式的影响，采用债权融资方式时，企业财税人员要充分考虑采用此方式过程中所产生的税务利息，以此来确认该税务利息是否能达到抵税的效果;股权融资与债权融资恰好相反，其股东资本投入会根据实际并购的情况来考虑是否需要偿还，通常情况无需偿还，极大地降低了企业财务风险。例如，4s店开展并购工作时，除了需要做好并购前的调查报告，也要了解该汽车公司相关出资人的基本信息，通过对4s店其资本状况、参股公司情况等方面的调查，不仅可以深入了解目标公司的结构信息，也能明确该公司所签订的重要合同以及一些项目投资信息等，明晰4s店股东结构，才能清楚并购对象业务经营的实际情况，在此基础上来实施针对性的税务筹划，在实际税务筹划的过程中，财税人员要进一步明确该公司的投融资情况以及控股和参股的情况等重要信息资料，这样才能有利于并购方做出正确的决策。

（二）企业并购交易阶段

企业并购方式的不同，影响着并购交易阶段税务筹划的重点，收购方会根据企业已标的资产属性与使用目的，来选择不同的并购方式。比如说在交易阶段，收购的标的公司是以房屋不动产为主的资产，选择股权并购的方式会相对好一些，处理房屋不房产会产生较多的应缴税费，股权并购方式在一定程度上可以有效控制标的公司，通过达到控制标的公司的目的来对房屋不动产这一类资产加以控制，这一行为可以避免转让资产而支付高额的税收来换取资产所有权。例如，4s店行业通常将车辆合格证质押给银行，以此來满足融资和贷款的需要，利用连续销售的现金回款，来换回车辆质押给银行的合格证，然后在重新质押新的合格证，但要注意的是，若4s店若出现现金流短缺问题，就会使得大量的车辆无法销售，其新车也会作为抵押物抵押给银行，也就表明4s店实际经营的过程中存在一定风险，随着汽车销售行业并购模式逐渐成熟，针对4s店的并购，应重视并购前的评估工作，从而增加并购工作合理性，为促进4s店行业并购成功以及今后健康稳定的发展提供基础保障。

（三）税务风险管理

1、加强后续税务风险管理

政策风险、操作风险是企业开展并购活动后主要涉及到的二种风险，企业财税人员应重视政策风险，该风险会直接影响税务筹划工作，同时也会因经济不断发展，税务机关也会相对的调整税收政策，进而导致企业在实际税务筹划过程中会出现与新税收政策相违和的情况，掌握相关税收政策动态，规避政策风险;操作风险主要是企业在开展并购活动过程中所产生的风险，因并购活动所涉及到的事项较为复杂且繁琐，若某个环节中出现操作不当或突发意外状况，不仅会加剧风险，也会增加企业税收成本，做好并购活动中各环节衔接工作，规避操作风险，从而达到加强后续税务风险管理的目的。

2、强化企业财税部门效用

法律部门、投融资部门是企业开展并购活动经常会涉及到的部门，财税部门并不经常参与并购活动，通常只是根据其他部门已经拟定好的活动方案来进行涉税申报，从某种角度上来说，财税部门并没有实际参与到并购活动中，站在企业发展的角度来看，强化财务部门效用，提升财税部门对重大活动参与度，能够增强企业税务筹划方案可行性、合理性，并能够有效降低其实际操作过程中存在的税务风险，利用财税部门加强对企业涉税环节的监管，熟练并掌握运用税收政策，在能够兼顾与预防风险的前提下，实现企业降低税收成本的目的。

三、结束语

综上所述，针对企业不同的并购阶段，结合企业实际经营运作情况，采取相应的税务筹划，实时掌握税务相关动态，为企业制定科学、合理的纳税筹划方案提供强有力的支撑，加强企业并购后续税务风险管理，提升企业财税部门对重大活动参与度，从而帮助企业实施并购重组后实现经济效益增加的目标。

参考文献：