税收分析标题 税收分析工作总结(5篇)
税收分析标题 税收分析工作总结
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税收分析标题 税收分析工作总结(5篇)
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税收分析标题税收分析工作总结篇一
一、税收与政府收费的不同性质与特点
税收是政府凭借政治权力以无偿和强制的方式取得的一种收入。由于政府在税种的设计上可以对课税主体、课税客体以及课征程度等税收要素进行不同的选择和搭配，因而使得税收的内容丰富多彩，税收制度也日趋复杂。政府收费是指政府公共部门中的一些行政单位和事业单位在向社会提供管理服务或事业服务时，以管理者或供应者的身份向被管理对象或服务的消费者收取的费用。税收与政府收费虽然都是政府获取财政收入的方式，但它们却具有不同的性质和特点。
首先从税收的性质和特点来看：
公共资源，因此税收收入的多少与税务部门的利益是不相关的。
2．收税机制的无偿性。税收从其征收的过程来看完全是一种单方面的价值转移过程，纳税人的交纳是没有任何东西作为回报的。在决定向什么人课税；向什么东西课税和课多少税时，政府通常不用去考虑特定的纳税人在今后的公共支出中可能获得的受益程度因此收税是将公共服务的消费与费用的交纳相分离的。
3．征收程度的固定性。正因为税收是政府对社会成员的一种强制无偿的征收，为了防止这种权力的滥用，必然要求通过立法的方式对政府征税的程度进行约束。因此政府征收的每一个税种都必须对纳税人、课税对象和征收程度以及征收方式进行明确的规定并经由立法机构审议批准以形成规范化固定化的税法。这样，尽管各国的税制都很复杂，但其征收的程度却是十分明确和固定的，税收的征纳双方都是十分清楚的并且是不可以随意改变的。
其次，从政府收费的性质和特点来看：
1．收费主体的分散性。政府收费的主体是政府下属的各行政单位和事业单位，收费的依据是这些单位的具体管理职能和服务内容。这就使得政府收费的收取主体具有分散性的特点。如果在管理上又直接将其作为收费单位的支出补偿，则这类收入就会首先表现为各收费单位的收入，而与收费主体的利益直接相关，收费越多单位可支配的资金也越多。
有偿性。这同税收的强制性和无偿性是不同的，也是同税收将人们对公共品的消费和对公共品的付费相分离的收入——— 支出机制完全不同的。行政管理性收费虽然带有强制性，但它仍然直接与交费者的行为选择相关。比如，要想进入特许行业就要交纳特许费，违反了某种法规就要为此付出代价%交纳罚款&。专项收费虽然将受益的时间与交费的时间相分离，但无论从付费的主体来看，还是从分担费用的程度来看都是直接与其今后的消费相联系的。因此，可以说政府收费更多地体现的是财政收入分担的受益原则。
3．收费订价的垄断性。由于政府的行政管理机构和事业服务单位都具有相当的垄断性，特别是行政管理机构，对社会而言基本上是独一无二的。这样，政府的行政事业服务对社会而言就必然具有垄断性特征其收费的订价通常是没有竞争的，是由政府部门单方面来确定的，消费者对于政府收费的价格也没有选择余地。
正是由于税收与政府收费的不同特点因而决定了它们各自在一国社会经济中的不同作用和影响。
二、税收与政府收费的不同作用与影响
（一） 税收的作用和影响
1.为公共支出筹资。公共支出主要是指由政府的行政管理部门、国防安全部门和公共事业部门在履行各自的职责时所耗费的开支。首先，在市场经济条件下，政府行政管理职能%包括国防和外交&涉及的范围虽然十分广泛，但归根到底都是为了建立规范而公平的竞争机制和安定而公正的社会环境。因此，政府为管理而建立的各种行政部门，无论从理论上讲还是从政策选择来看都应具备充分的社会性和公正性，其管理提供的服务应被作为纯公共品的方式向社会供应。也就是说，行政管理性服务对每一个社会成员应是完全平等的，而决不能以人们的支付能力大小为转移。由此可知，政府的行政管理机构是决不能以收费方式来筹集资金的，其资金来源只能是强制、无偿和集中征收的税收。其次，在市场经济条件下，政府提供事业服务的原因主要是由于市场对某些领域供应的不充分和无效率。一般来讲，凡市场能够充分有效供应的都应尽量让市场来供应，因此政府供应的事业服务就主要集中在教育、卫生、文化、科研、基础设施等领域。既然政府提供的事业服务多是按市场原则不能充分有效提供的，因此政府事业服务的提供方式显然就只能是公共(免费)或半公共(部分免费)的。这也就决定了政府事业部门的绝大部分支出的补偿也只能依靠税收来筹资。
况。而后一种作用的发挥则需要更多地运用形式多样
的税收来实现，需要政府调节和改善的社会经济问题
越多，税收的作用就越大。比如，调整国民收入初分配
所造成的收入分配差距；改善资源配置状态以及稳定
经济等等，税收都有其独特的作用。
3．有利于规范政府的收入行为。现代税收所特有的固定性特征，要求政府的税收活动必须置于法律的制约和公众的监督之下。如将税收作为财政收入的主要形式就可以使得政府的收入行为变得更加规范和透明，从而减少政府财政收入活动的随意性。
正是由于税收所具有的强制性、无偿性和固定性特征和它对政府、社会经济所具有的重要作用和影响，使它必然成为市场经济条件下政府集中性财政收入的主要形式。当然税收这一财政收入形式也有它固有的缺陷，其最大的缺陷就是税收过程所必然产生的福利与效率损失。首先是税收这种将公共品消费与公共支出的分担相分离的收入机制所必然带来的社会福利损失；其次是在政府为贯彻社会公平目标而选择量能负税的征收方式时所增加的超额税收负担；最后是政府为了实现多重目标的要求而使税制日趋复杂时，又必然不断增加征税的成本。
（二）政府收费的作用与影响
1．进行特殊的管理。首先，一个社会为了经济活动的正常开展，为了社会的安定和平，必须建立约束人们行为的各种制度法规。这些制度一经确定就应成为社会成员共同遵守的行为规范。因此当某些社会成员不遵守这些规范时，政府的相关职能管理部门就必须对这些行为进行管理和纠正，处以罚款就是经常使用的行政管理手段之一。其次，政府为了保证某些行业的经营质量和最佳规模，也会通过行政管理的方法来限制经营者的数量，控制经营者的质量（特殊的技能需要）。这种限制最终会造成这类行业的超额利润，因此通过收取特许费的方式可适应这种管理的需要。
2．抑制人们对政府供应的某些半公共物品的过度消费。任何一个国家的政府除了向社会供应纯公共品外，也都会向社会提供许多公共性并不充分的物品，如教育、医疗、图书馆、公路、桥梁等。当政府完全以公共产品的方式向社会供应这些物品时，这类物品常常会出现过度消费的情况，其中公费医疗中的医药品过度消费就是最典型的例子。在这种情况下，可以通过收取使用费的方式来抑制这类物品的过度消费。
3．增进社会福利、降低筹资成本。正如前面所说，在政府为社会提供的物品与服务中，有许多并不具备充分的公共品性质。因而，人们对这些物品的需求就可以通过自愿付费的方式表达出来，即：愿意付费则表示其有消费需求。因此，从理论上讲，政府供应的物品，凡能通过收费来供应的，采用收费的方式是最能增进社会福利的，因为它将社会成员对政府服务的需求同他们对政府支出费用的分担联系起来了，可以使政府供应物品的效用最大化，使人们在费用分担上的个人福利损失最小。同时由于收费弥补单位支出的直接性也可以减少在税收。支出机制下的管理过程和管理成本，因此，收费方式对政府而言，也是一种成本较低的筹资方式。
正是由于政府收费对社会经济有着上述几个方面的正面效应，因此各国财政收入中始终保持了政府收费这种形式。然而，政府收费除了能产生一定的正面效应外，也会产生一些负面效应。这些负面效应主要是由于政府收费主体的分散性和订价的垄断性所造成的。由于政府收费的主体不是专门从事收入活动的税务部门而是政府下属的各行政事业单位，因此，收费收入通常被表现为单位的收入。同时，政府出于提高管理效率的目的，又往往在管理上将这类收入交给收费单位自收自支，这样就必然造成收费单位出于自身利益而增加收费项目，随意制定收费标准的情况。如果国家在财政资金供应相对紧张而放松对单位收费的管理，或是默许各政府单位以收费来补充资金来源时，那么就不仅是那些在技术上可以收费的机构会向社会收费，就是那些从理论上和政策上讲都以公共产品方式向社会提供服务的机构，也会想方设法利用自己的行政权或垄断权强制地去向社会收费。这样的收费状态必然会对社会经济产生负面影响。
【出处】原载于《四川财政》2001年第7期。
税收分析标题税收分析工作总结篇二
为此，_____国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过1000万元的企业，对具有行业代表性企业a公司进行了服务性调研。
一、企业基本情况
二、通过分析确定调研重点
从上表可以看出，成本的增长率率基本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。
三、调研疑点说明
2、产品制成率偏低是由于工人流动性强，熟练工少，生产中容易出次品，另一方面为了降低生产成本，夜间电费低廉，尽可能开夜班，导致产品质量与白天有差距。
3、单位能耗较高是企业产品品种较多，其中部分产品是外贸业务，交货时间紧，同一规格产品连续生产时间短。中间换模具频繁，所以单位能耗高。
4、废料数量和售价方面，废料由企业所在地人员承包收购，数量大致估算，价格的确偏低了一些，有部分废管收入未申报。
5、营业费用的增长是由于07有出口外销，海运费的支出大大增加了营业费用的总额；财务费用增长的原因是06年企业还是工贸一体，而07年是纯工业资金的需要量更大，贷款额度加大；营业外支出企业列支的是地方三金，因为06年三金还是包额的，而07年是按收入正常缴纳的。
1、对企业报送的资料、数据整理分析，从公司的申报资料提取信息，进行税负分析。
2、根据同行业的产废率，对公司的产废申报情况进行分析。
3、查看企业的贷款额度是否合理、利息支出是否符合同期贷款利率，费用发票、海运发票是否真实。
四、开展实地调查
评估人员根据日常征管中掌握相关信息，从税收负担率、产品制成率、单位能耗、废料数量和售价、费用列出等五个方面对企业情况进行实地调查和分析。
（一）税收负担率方面
2、2007年外销货物享受“免抵退”政策对增值税的影响
3、2007年末留抵税额为225万元。
从上表可以看出，该公司07年增值税税负应为,属于正常范围内。
（五）费用方面：管理费用中列支了固定资产万元，出国考察费万元，需由个人承担的各项费用合计万元，营业外支出其中罚款万元，与收入无关的支出万元，共计调增收入万元。
五、调研分析
在数据分析和实地调查基础上，采集该企业相关信息，确定四个指标参数,分析企业实际情况。
税收负担率预警参数
该指标主要通过对企业税收负担率的测算，将其与行业预警税负进行比对，对税收负担率异常的企业，可以对其关联指标进一步展开分析，以发现企业纳税申报上可能存在的疑点。
产品制成率预警参数
废料数量和售价方面预警参数
六、调研结论
通过以上数据分析和实地调研，可以得出结论：该公司存在仓库销售废料未有出入库，企业未准确记载销售账、库存材料账，主要相关内容记载不齐和未将全部销售业务进行记载，费用发票未经严格审核，企业主动补申报销售185万元，补缴税款98万元。
七、调研体会
1、加强巡查，要求税收管理员按季深入企业了解企业实际经营情况,做好税收分析。
2、健全监控体系：要求企业按季上报《焊管企业生产情况表》，将采集数据与预警指标进行比对。
3、特别关注异常企业，要求企业说明异常原因，不能说明具体原因的，根据情况进入日常评估或移送稽查。
4、按季开好重点行业分析会，研讨行业管理经验、办法。探讨行业管理中出现的热点、难点，提高行业管理的规范性、统一性。
5、定期剖析税收管理员行业管理质量，参与税收管理员绩效考核。
税收分析标题税收分析工作总结篇三
此案所牵扯的税收洼地主要有两个，分别是无锡和霍尔果斯。
这两个税收法地主要针对影视娱乐业。
除财政返还以外，还包含大量园区内租金减免、重点项目补贴、知名企业及工作室认证奖励以及其他形式的补贴及奖金返还，单从某知名明星个人所得税税率45%到设立工作室以核定征收的综合征收率纳税，再到前三年政府的80%返还，已经抵消掉绝大部分税负，税收优惠力度之大，令人咋舌。
(1)新注册公司享受5年内企业所得税全免优惠;5年后地方存的40%(企业所得提中爱和地方接 60%;40%分成)将以“以受代免”的方式返还给企业。
(2)增值税(中央和地方共掌税，最后按50%150%分成)及只他用知税(100%地方留存)总额地方留存部分(中30%的媒值视4100%的附加)，年撤纳满100万元开始按比的奖肠，一般奖期15%～50%。
企业员工缴纳的个人所得税满1000万元，开始返还地方留存部分(个人所得税地方分40%，中央分60%)的70%;超过2000万无小于4000万元的，返还地方留存部分的80%;4000万元以上的，返还地方留存部分的90%。
税收分析标题税收分析工作总结篇四
重点税源管理是组织税收收入工作的重要组成部分。税务机关通过各种方式，调查分析、跟踪监控重点税源企业收入增减变动，及时掌握应征税款的规模和分布情况，准确预测重点税源的发展变化趋势，对于有针对性地改进征管措施，强化税收管理具有重要的现实意义。
一、重点税源管理现状
(一)以武汉市东湖开发区地税局为例
**年，武汉市东湖开发区地税局的重点税源企业有333户，与xx年前相比，范围有了明显扩大。为此，东湖开发区地税局及时了解税源变动情况，通过强化重点税源企业监控管理，进一步增强税收收入预测准确度，掌握组织收入主动权，为圆满完成税收任务提供有利保障。
重点税源户的管理工作中，按照实质重于形式的原则，以日常监控为重点，以汇算清缴、税源分析、纳税评估为手段，实行“一户式”监控管理。对重点税源户的生产经营、资金周转、财务核算、涉税指标(收入、成本、费用、利润、应纳税所得额、应纳所得税额)等静态和动态数据情况进行适时跟踪。并根据监控需要，及时采集重点税源户的相关涉税信息，准确掌握企业相关情况。
通过加强对重点税源户管理，及时、全面地掌握企业纳税申报数据的真实性;通过对重点税源户生产经营变化的深入分析，准确把握经济税源的变动情况;通过税源变动因素分析，预测税源发展变化趋势，提高税收分析预测的准确性;编制和分配税收计划中，通过抓住重点税源管理，提高税收计划编制和组织收入工作的科学性;税收计划执行过程中，通过抓住重点税源，发现和及时解决组织收入工作中出现的问题，确保税收计划任务顺利完成。xx年，列入监控范围的年纳税50万元以上重点税源企业实现税收收入万元，占同期税收收入总额的，同比增收107264万元。同时，通过加强重点税源户的管理，降低了税收征管成本，提高了税收管理质效。
二、重点税源户管理中存在的问题
(一)税源信息不对称，税源监控水平较低
在重点税源监管工作中，由于纳税人实际财务信息与税务机关掌握的信息不对称，致使纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况真实性难以确认。“隐匿收入，少报收入”的现象时有发生，税务机关按纳税人提供的相关纳税信息征税，往往会造成税收流失、税源失控。
(二)报表种类繁多，工作效率不高
目前，重点税源企业向税务机关报送的报表除重点税源的“企业表”外，还必须报送纳税申报表、附列报表、企业财务报表(包括资产负债表、利润分配表)等多种资料，众多的报表让企业消耗了大量的人力、物力、财力。加之，许多指标在各类报表中存在重复填列、重复报送的情况，不同程度地增加了纳税人的抵触情绪，对报表的质量以及报送工作效率造成了一定影响，税源管理机会成本增加。
(三)受管理水平制约，监控数据分析利用度不高
目前，对于重点税源涉税数据采集的利用大多仅停留在就数字层面，深入分析利用度不高。主要表现在：分析方法较为简单、数据分析应用内容相对单一、重点税源监控数据的分析应用面较窄三个方面。
三、加强与完善重点税源管理的建议
(一)合理确定重点税源管理范围
重点税源的确定应根据地区经济条件的差异，合理确定数量;重点税源企业既可以根据其规模合理划分，也可依照行业划分。如房地产行业、建筑安装行业等实行集中管理。重点税源企业确定后，可以根据企业特点将企业分为若干种类型，并针对特殊企业和相关事项，实行不同层次和不同深度的税源管理。对于税收征管薄弱环节，要进行有针对性的强化;同时要突出管理重点，带动税源管理整体向精细化和规范化推进。
(二)实行个性化、信息化的重点税源管理
(三)综合运用多形式的管理手段
充分运用日常管理、预警指标、纳税评估等重点税源户管理的手段，及时发现重点税源管理中存在的难点、疑点和问题。通过强化日常税收管理，对重点税源户的生产经营情况进行深入了解。如纳税所得和税前扣除，是否享有扣除或列支的政策许可;投资利息、技术转让费、特许权使用费等的分摊，是否相符相关政策的规定;佣金的收取比例及支付方的列支，是否符合相关规定标准;母、子公司控制与受控的关联程度如何，是否存在转移利润等问题。通过预警指标的运用，对税收、税负与资产、存货、收入、费用、人员工资等比例关系的进行分析，掌握纳税人的税款纳税情况。通过纳税评估，对纳税人的纳税申报情况进行有效的监督，确保纳税申报的真实性。只有综合运用多种方式进行深层次的税收管理，才能确保重点税源的有效管理和监控。
(三)强化社会化的重点税源监控体系
(四)完善科学的重点税源管理绩效考核评价办法
落实岗位责任体系，力求重点税源管理考核精细化。针对重点税源管理不到位的现象，建立与之相配套的绩效考核评价体系;结合执法责任制和过错追究制内容，按照重点税源管理工作的目标和要求，细化工作标准，量化管理内容，明确岗位职责;按照统一的税源管理工作评价标准和办法，坚持定期考核制度，奖勤罚懒，进一步增强税收管理人员对重点税源管理工作的责任感。为此，要分阶段制订重点税源管理的阶段目标，层层分解至各个税收管理岗位。按照科学的工作流，应用信息技术手段，及时、准确记录税收管理人员的工作进程，对各个岗位的工作绩效进行实时监控，并依据记录的绩效给予奖惩，确保重点税源管理目标顺利实现。
税收分析标题税收分析工作总结篇五
;摘 要 在企业重组的具体实践中，常常出现没有考虑税收，或者因为对税收考虑不够充分，以致企业并没有得到相应的收益和优惠。本文围绕这一现象展开论述，以期为相关工作人员提供一定的借鉴和启示。
关键词 企业管理 资产重组 税收筹划
企业资产重组过程中的税收筹划，主要是指根据国家税收政策在不同行业、不同企业所体现出的差异性，在遵守国家相关法律法规及政策制度的前提下，通过企业并购、清算等方式，力争实现企业重组时税收效益的最大化。此举带有一定的必要性，需要引起相关人员尤其是管理者的足够重视。
一、企业资产重组过程中税收筹划的必要性
（一）企业资产重组过程中应对市场激烈竞争的必然之举
企业在面临激烈的市场竞争时，税收筹划反而会变成助力资产重组的重要选择，会让资产重组应有的价值得到进一步发挥。随着市场经济的不断发展，优胜劣汰的特点和趋势变得愈发鲜明，但也由于多方面原因，越来越多的企业走上资产重组的道路。对于这类企业而言，税收筹划虽然不是重组的第一目标，但其所应具有的作用不应该被忽视。企业出于发展和生存的需要，必须具备独特性，而这种独特性也可以被理解为企业具有的独一无二的竞争优势。竞争优势的出现离不开两个关键词，即市场份额和成本控制，在企业成本中占据比例非常高的便是税收。也因为企业性质的差异性，税收在各自企业中的占比也有高低之分，但不管具体的占比大小，必然会影响到企业最终的效益。
因此，企业在资产重组过程中，税务专家必须根据税法上的规定和存在的漏洞，寻找有益于资产重组以后企业发展的导向性政策，进而为企业发展争取更大的空间。通过合理降低税收的方式，压低企业的运营成本，保障效益的提升，这是企业发展所致、利益所驱。
（二）国家现有的税收政策和条件为税收筹划带来了诸多便利条件
如今，各个国家都在积极鼓励纳税人依法纳税、合法纳税，而且会将税收差异性所导致的各项政策当作引导产业布局、行业发展、优势互补、增加就业机会等手段来加以利用。而在我国现行的各项税法以及政策当中，外资企业税收优惠、高新技术产业税收优惠、出口退税等都是非常符合国情，也有助于促进相关产业投资、企业发展获取便利的政策。换言之，企业资产重组过程中的税收筹划，本身就有大量的政策法规作为支持，只要遵循其主要内容作出科学合理的统筹，必然能够让企业在税收方面获益。而这本身也是国家相关部门制定税收政策、引导投资、鼓励投资、刺激开发和经济发展的必然走向。
二、企业资产重组过程中税收筹划需注意的问题
（一）税收筹划并不意味直接减少税收
一些企业对税收筹划行为存在认知上的误区，认为此过程会降低国家的税收收入，但其实这不过是国家层面的利益转移。将经济主体所追求的自身利益由国家进行部分转移，看起来企业的少纳税，让国家一时间降低了税收，但因为政策的调整，反而会让更多的企业因为税收的降低、企业效益的增多，而加大投资比例，扩大运营规模。例如，企业资产重组如果能为企业带来更多税收的优惠，一些企业必然会作出相应的选择，那么在此过程中，企业的投资规模会进一步扩大，于国家层面而言，企业的效益自然会增加。再如，国家制定一些边远地区存在纳税优势，必然会有一些企业出于税收优惠，选择到这些地区投资、发展，进而刺激当地经济和缓解当地就业问题。从国家层面来看，就宏观层面而言，这样自然能够优化区域产业结构，让一些企业快速走出目前发展窘境，最终保证国家财政收益的平衡。所以，当企业有关于税收筹划的需求时，大可不必有更大的心理负担，只要在法律允许、政策规定的范围内合理避税，是完全可行的。
（二）税收筹划过程中的资本问题
税收筹划的根本目的在于让企业在合理减少纳税的情况下，实现收益的增加，但在实际操作过程中，很多筹划方案尽管看起来可以降低企业的税负，但却沒有增加收益，根本原因就在于降低了筹划过程的成本。例如，如果企业选择在国外投资且投资资金长期不回收，那么按照税法的规定，这部分金额可以暂时不纳税或者延期纳税，但其实上，如此操作等于将大量丰富的资金闲置起来，企业的投资行为等于在无形中被错失，严格意义来说，并不是一种非常理性的行为。
三、结语
企业在发展过程中理应进行正确的税收筹划，在资产重组过程中，这个环节更是不可缺少。尽管目前在很多企业的实际操作过程中，此环节存在不少问题和不足，但理应加强分析和探究，让企业的资产重组更加合理，让税收筹划也成为助力企业提高市场竞争力的关键一环。
（作者单位为广东省路桥建设发展有限公司）
参考文献
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