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《审计学》·考试大纲 山东建筑大学商学院
山东建筑大学
研究生入学考试《审计学》考试大纲
一、基本内容
1、注册会计师审计概述：了解注册会计师审计的产生与发展过程，理解审计的
本质、职能、作用；掌握审计的基本分类，熟悉会计师事务所的组织形式和设立
要求。
2、注册会计师职业规范体系：掌握注册会计师执业准则体系的构成，理解注册
会计师职业道德规范的基本要求。
3、注册会计师的法律责任：了解注册会计师法律责任的归责原则，掌握中国注
册会计师法律责任的成因及其防范措施。
4、审计目标：掌握审计总目标与具体目标的主要内容，理解审计对管理层认定
的划分。
5、审计证据与审计工作底稿：了解审计证据的分类，掌握审计工作底稿的分类、
复核及归档保管。
6、重要性与风险导向审计：理解审计重要性的含义和基本特征，掌握重要性原
则在审计过程中的应用；了解审计风险的涵义和风险构成要素，掌握审计风险模
型的具体运用。
7、重大错报风险的评估过程：了解计划审计工作的基本内容，掌握重大错报风
险的评估。
8、针对已评估的重大错报实施的程序：了解控制测试的概念、性质、时间和范
围，掌握控制测试的应用；了解实质性程序的概念、性质、时间和范围，掌握实
质性程序的应用。
9、业务循环审计：了解销售与收款循环的基本业务环节和内部控制要求，掌握
其控制测试和实质性程序；了解购货与付款循环的基本业务环节和内部控制要
求，掌握其控制测试和实质性程序；了解生产与存货循环的基本业务环节和内部
控制要求，掌握其控制测试和实质性程序；了解筹资与投资循环的基本业务环节
和内部控制要求，掌握其控制测试和实质性程序；了解货币资金业务循环的基本
业务环节和内部控制要求，掌握其控制测试和实质性程序。
10、特殊项目审计：了解期初余额审计的含义和审计目标，掌握其主要审计程序
和对审计意见的影响；了解期后事项的含义、分类和审计目标，掌握其主要审计
程序和对审计意见的影响；了解持续经营审计的含义和审计目标，掌握其主要审
计程序和对审计意见的影响。
《审计学》·考试大纲 山东建筑大学商学院
11、终结审计和审计报告：了解管理层声明和律师声明，理解审计结果评价，了
解项目质量控制复核；理解审计意见类型，掌握审计报告的基本内容和发表各种
审计意见类型的条件。
二、参考书目：
1、指定教材：孟宪胜、冀凤昌等主编，审计学，电子工业出版社，2013 年。
2、参考书：
秦荣生等编著，审计学（第八版），中国人民大学出版社，2014 年。
丁瑞玲，吴溪等主编，审计学（第 4 版），经济科学出版社， 2012 年。
陈力生主编，审计学（第 2 版），立信会计出版社，2012 年。
中国注册会计师协会主编，审计学，注册会计师全国统一考试辅导教材。
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