考试科目代码：[433]

考试科目名称：税务专业基础

一、考试目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、税收前沿动态与热点分析。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

3、计算与综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来计算、综合分析具体实践问题。

二、试卷结构

（一）考试时间：180分钟，满分：150分

（二）题型结构

1、单项选择题：20 小题，每题1分，共20 分；

2、多项选择题：10 小题，每题2 分，共20 分；

3、判断题：10 小题，每小题1 分，共10 分；

4、简答题：3小题，每小题10分，共30 分；

5、计算分析题：5小题，每小题10 分，共50 分；

6、论述题：1题，共20 分。

三、答题方式

答题方式为闭卷、笔试

四、考试内容

（一）税收学原理，30%（45分）

1、税收制度

2、税法概念、渊源、税收法律关系

3、税收原则

4、税收分类

4、税制要素

5、税制结构

6、税收负担、税负转嫁与归宿

7、税收效应

8、国际税收

（二）中国税制实务，50%（75分）

1、增值税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

2、消费税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

3、关税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

4、企业所得税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

5、个人所得税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

6、资源税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

7、城镇土地使用税和耕地占用税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

8、土地增值税基本理论、制度规定及应纳税额的计算

9、财产和行为税制度基本理论及其制度规定。包括，房产税；契税；车船税；印花税；车辆购置税；城市维护建设税；烟叶税等的基本理论、制度规定及应纳税额的计算

9、税收征收管理

10、纳税服务

（三）税收前沿动态与热点分析，20%（30分）

五、主要参考书目

（一）林瑞斌、吴俊龙主编：《中国税制》（第二版），格致出版社，2013年出版；

（二）黄桦主编：《税收学》（第三版），中国人民大学出版社，2014年7月出版；

（三）营改增政策，国家税务总局，2016年。