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证券从业资格考试模拟试题实用篇一

会计从业资格考试是由国家财政部组织的全国性考试，考试科目为：财经法规与会计职业道德、会计基础、初级会计电算化。

多项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

1[多选题] 下列关于应付账款的处理中，正确的有(  )。

a.货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账

b.货物已到但发票账单未同时到达，待月份终了时暂估入账

c.应付账款一般按到期应付金额的现值入账

参考答案：a,b,d

参考解析：应付账款一般按应付金额人账，而不按到期应付金额的现值入账。

2[多选题] 自行开始并按照法律程序申请取得的无形资产的入账成本包括(  )。

a.研究支出

b.注册费

c.聘请律师费

d.开发支出

参考答案：b,c

参考解析：事业单位自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账，依法取得前所发生的研究开发支出不作为无形资产成本，应当于发生时直接计入当期支出。

3[多选题] 下列各项中，关于无形资产会计处理的表述正确的有(  )。

a.预期不能给企业带来经济利益的专利权应终止确认无形资产

b.无形资产减值损失确认后不能转回

c.处置无形资产形成的净损失应计入营业外支出

d.使用寿命不确定无形资产不应摊销

参考答案：a,b,c,d

4[多选题] 下列各项中，不会使资本公积发生增减变动的有(  )。

a.企业实现净利润

b.可供出售金融资产公允价值变动

c.资本公积转增资本

d.投资者超过注册资本额的投入资本

参考答案：a,b

参考解析：企业实现净利润最终转入未分配利润科目;可供出售金融资产公允价值变动计入其他综合收益。

5[多选题] 关于投资性房地产，下列说法中正确的有(  )。

c.用于出租的建筑物是指企业拥有产权的建筑物

参考答案：b,c

参考解析：投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或者两者兼有而持有的房地产，不包括机器设备;一项房地产部分用于赚取租金或资本增值，部分用于生产商品、提供劳务或经营管理，用于赚取租金或资本增值的部分能够单独计量和出售的，可以确认为投资性房地产。

6[多选题] 企业债券发行价格的高低一般取决于(  )。

a.债券票面金额

b.债券票面利率

c.发行当时的市场利率

d.债券期限的.长短

参考答案：a,b,c,d

7[多选题] 下列各项中，企业应确认为其他货币资金的有(  )。

a.汇往外地开立临时采购专户的资金

b.向银行申请银行本票划转的资金

c.为开具信用证而存入银行专户的资金

d.为购买股票向证券公司划出的资金

参考答案：a,b,c,d

参考解析：其他货币资金主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

8[多选题] 下列各项业务的会计处理，不会影响企业当期利润表中营业利润的有(  )。

a.无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的支出

b.摊销对外出租无形资产的成本

c.出售企业自用的无形资产取得的净收益

d.计提无形资产减值准备

参考答案：a,c

参考解析：无形资产开发阶段发生的符合资产化条件的支出应计人无形资产成本，不影响营业利润;摊销对外出租无形资产的成本应计人其他业务成本，影响营业利润;出售企业自用的无形资产取得的净收益应计入营业外收入，不影响营业利润;计提无形资产减值准备计入资产减值损失，影响营业利润。

9[多选题] 下列针对事业单位累计折旧核算正确的是(  )。

a.固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再计提折旧

b.固定资产计提折旧计入事业支出

c.图书不计提折旧

参考答案：a,c,d

参考解析：事业单位固定资产折旧记入“非流动资产基金——固定资产”科目。

10[多选题] 在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有(  )。

a.企业开出支票，对方未到银行兑现

b.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

c.银行代扣水电费，企业尚未接到通知

d.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知

参考答案：a,b,d

参考解析：企业开出支票，对方未到银行兑现，使企业银行存款日记账的金额减少，但未影响银行对账单的余额;银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户，使银行对账单的存款金额增加，但未影响企业银行存款日记账的余额;银行代扣水电费，企业尚未接到通知，使银行对账单的金额减少，但未影响银行存款日记账的余额;银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知，使银行对账单的金额增加，但未影响企业银行存款日记账的余额。

11[多选题] 属于事业单位的资产科目的有(  )。

a.零余额账户用款额度

b.财政应返还额度

c.待处置资产损溢

d.非流动资产基金

参考答案：a,b,c

参考解析：非流动资产基金属于事业单位的净资产科目。

12[多选题] 下列各项中，可能发生在确认收入之前，也可能发生在确认收入之后的有(  )。

a.商业折扣

b.销售折让

c.销售退回

d.现金折扣

参考答案：b,c

证券从业资格考试模拟试题实用篇二

下列选项不属于风险转移的具体方法是()。

b.自我对冲

c.存款保险公司

d.资产支持证券abs

【正确答案】：b

第2题

《巴塞尔新资本协议》要求实施内部评级法初级法的商业银行()。

a.必须自行估计每笔债项的违约损失率

b.由监管当局根据资产类别给定违约损失率

c.参照中国人民银行相关规定给出违约损失率

d.由信用评级机构给出违约损失率

【正确答案】：b

[答案解析]根据《巴塞尔新资本协议》规定，实施内部评级法高级法的商业银行必须自行估计每笔债项的违约损失率，而实施内部评级低级法的商业银行则由监管当局根据资产类别给定违约损失率。

第3题

在针对半个客户进行限额管理时，关键需要计算客户的()。

a.最低债务承受能力

b.最高债务承受能力

c.平均债务承受能力

d.以上皆不正确

【正确答案】：b

第4题

在操作风险关键指标中交易结果和财务结果差异过大意味着()。

a.工作人员缺乏职业素养和职业道德

b.存在管理报表和决策基础不稳的风险

c.前台和后台在执行和管理交易订单时不准确

d.信息系统出现故障

【正确答案】：b

第5题

()负责商业银行的风险信息的收集、分析和报告。

a.风险管理委员会

b.风险管理部门

c.高级管理层

d.其他风险控制部门

【正确答案】：d

第6题

下列选项关于信用风险和市场风险、操作风险的辨析，说法正确的是()。

a.信用风险具有明显的系统风险特征

c.操作风险具有非营利性，容易引发市场风险和信用风险

d.以上说法皆不正确

【正确答案】：c

第7题

在法律风险管理体系中，法律风险管理部门应承担的职责有()。

a.识别、评估和监测法律风险

b.拟定法律风险管理政策和程序，提交高级管理层和董事会审查批准

d.以上都是

【正确答案】：d

第8题

根据我国《商业银行风险监管核心指标》管理条约规定，操作风险指标衡量由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的风险，表示为操作风险损失率，其计算公式为()。

【正确答案】：b

第9题

var是指在一定的持有期和给定的()下，利率、汇率等市场风险要素发生变化时可能对某项资金头寸、资产组合或机构造成的潜在最大损失。

a.置信水平

b.敏感水平

c.统计分布

d.潜在风险

【正确答案】：a

第10题

按照国际实践，在日常风险管理操作中，具体的风险管理/控制措施为()。

a.从基层业务单位到业务领域风险管理委员会的二级管理方式

b.从基层业务单位到高级管理层的是二级管理方式

【正确答案】：c

第11题

下列选项关于商业银行管理战略基本内容的说法，不正确的是()。

a.商业银行管理战略分为战略目标和实现路径两个方面

c.战略目标决定实现路径

d.战略目标一旦发生改变，商业银行的各项工作仍然可以有序展开

【正确答案】：d

第12题

正常贷款迁徙率计算公式是由()中变为不良贷款的金额与正常贷款的比值，正常贷款包括正常贷款和关注贷款两种。

a.关注类贷款

b.可疑类贷款

c.正常类贷款

d.次级类贷款

【正确答案】：c

第13题

商业银行在组合风险限额管理中确定资本分配的权重时，不需要考虑的因素是()。

a.经济前景

b.资本收益率

c.过去的组合集中情况

d.组合在战略层面的重要性

【正确答案】：b

第14题

压力测试通常使用()方法。

a.敏感性分析和情景分析

b.敏感性分析和假设性分析

c.假设性分析和情景分析

d.以上皆不正确

【正确答案】：a

第15题

()仅用来衡量大型特别是跨国银行的流动性风险程度。

a.核心存款比例

b.大额负债依赖度

c.贷款总额与总资产的比率

d.现金头寸指标

【正确答案】：a

第16题

在资本监管要点里，关于资本充足率的信息披露应该由商业银行董事会负责，未设置董事会的，由()负责。

a.高级管理层

b.行长

c.风险管理部门

d.监管会

【正确答案】：b

第17题

我国商业银行员工违法行为导致的操作风险主要集中于()，属于多发危险。

a.内部人作案

b.内外勾结

c.外部人作案

d.内部人作案和内外勾结作案

【正确答案】：d

第18题

员工人均培训费用公式为：年度员工培训费用/员工人数，它反映出商业银行在以提高员工工作技能方面所作出的努力。如果商业银行总培训费用增加但人均培训费用下降，意味着()，可能会留下操作隐患。

a.员工培训效率下降

b.多数员工没有受到应有的培训

c.员工培训效率上升

d.部分员工没有受到应有的培训

【正确答案】：d

第19题

若借款人甲、乙内部评级重年期违约概率分别为0.02%和0.04%，则根据《巴塞尔新资本协议》定义二者的违约概率分别为()。

a.0.04%和0.04%

b.0.03%和0.03%

c.0.02%和0.02%

d.0.03%和0.04%

【正确答案】：d

[答案解析]根据《巴塞尔新资本协议》，违约概率被定位借款人内部评级1年期违约概率与0.03%中的较高者。

第20题

creditportfolioview模型在计算违约率时，取决的因素不包括()。

a.宏观变量的历史数据

b.债务人的信用状况

c.对整个经济体系产生影响的冲击或政策

d.仅影响单个宏观变量的冲击或改革

【正确答案】：b

证券从业资格考试模拟试题实用篇三