1、以下哪项反映了最佳的治理结构( )。
经营管理层 行政管理层 内部审计
a.负责风险管理 监督作用 咨询作用
b.监督风险管理 负责风险管理 咨询作用
c.负责风险管理 咨询作用 监督作用
d.监督作用 咨询作用 负责风险管理
【正确答案】：a
【答案解析】：a正确。经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
b不正确。经营管理层在风险管理中履行执行职能。
c不正确。内部审计师通常起保证和咨询作用。
d不正确。经营管理层不涉及监督职能。
2、对年末应收账款的余额进行函证时，肯定式函证的答复率比以前年度低很多，而否定式函证的答复率比以前年度高很多，此时，审计师应该怎么做?
a.仅关注那些肯定式函证的应收账款
b.仅关注那些否定式函证的应收账款
c.不需进一步开展工作
d.应关注从肯定式和否定式函证所获取得证据
【正确答案】：d
3、在审计仓储部门确定的最小存货数量是否恰当时，下列各项中哪一个是内部审计人员考虑最少的项目?
a.由经济订货数量模型决定的最优订货规模
b.存货过期的潜在可能性
c.存货缺货的成本
d.预测存货需求的季节性差异
【正确答案】：a
4、审计师在比较某零售店本年度与上一年的人工成本时发现，工资总额增加了，支付的加班费更多了，店员的人数也增加了，并证实本年度的'净收入总额下降了5%，仅仅根据这一资料，审计师得出的有效结论应该是:
a.店员人均净收入下降
b.店员工资比率上升
c.店员效率下降
d.人工小时数增加
【正确答案】：c
5、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
a.检查用于进行库存实物盘点的指令;
b.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷;
c.对入库和出库程序完成一份流程图;
d.实地观察存货仓
【正确答案】：a
6、在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?
a.固有风险
b.风险应对
c.风险事件
d.剩余风险
【正确答案】：c
7、内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容?
i.职责分工不充分
ⅱ.采购职能被削弱
ⅲ.信用卡可能被用于私利
ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
a.只有i和iii
b.只有ii和ⅳ
c.只有iii
d.i、ii、iii和ⅳ
【正确答案】：a
8、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
a.输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
b.检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。
c.运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。
d.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况。
【正确答案】：c
9、雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
a.失去工作的威胁。
b.需要参加培训课程。
c.现有小组必须拆分。
d.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
【正确答案】：b
10、侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比，后者最不可能
a.处于一种独裁的管理体制下。
b.生活条件超过他们正常收入水平。
c.使舞弊行为合理化。
d.把公司的期望作为自己行为的理由。
【正确答案】：b
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