2025年信用社体制改革 农村信用社银行化改革的认识(5篇)

信用社体制改革 农村信用社银行化改革的认识篇三

信用社招聘考试复习内容：农村信用社改革知识

（一）单选题

1、a，国务院在京召开试点省（市）政府负责人座谈会，8省（市）深化农村信用社改革试点工作正式启动。

a．2003年8月18日

b．2004年8月30日

c．2003年6月27日

d．2003年8月30日

2、在深化农村信用社改革试点启动后成立的第一家省级联社是 d。

a.浙江省联社

b.重庆市联社

c.江苏省联社

d.贵州省联社

3、深化农村信用社改革试点启动后，成立的第一家农村合作银行是

b。

a．浙江鄞州农合行

b.贵州花溪农合行

c.山东广饶农合行

d.浙江萧山农合行 4、2004年8月13日，江苏吴江农村商业银行成立，这是深化农信社改革试点启动后成立的第一家农村商业银行，也是全国第c家农村商业银行。

a.2

b.3

c.4

d.5

5、深化农村信用社改革试点工作由 b 会同有关部门组织实施。a．人民银行

b．银监会

c．财政部

d．国家税务总局

6、《深化农村信用社改革试点工作方案》明确将农村信用社的管理和风险处置责任交由

c 负责。

a.国务院

b.银监会

c.省级人民政府

d.人民银行 7、2004年8月30日至31日，国务院在京召开深化农村信用社改革试点工作会议，确定在原有8省（市）的基础上，将北京等

b 省（区、市）列为第二批改革试点单位。

a．20

b.21

c.22

d.23

8、按照《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定，对违反审慎经营原则，资本充足率低于 b

存在风险隐患的农村信用社，银监会应当责令其限期整改。

a．0

b.2%

c.4%

d.8%

9、农村商业银行是指

b

a.布局在农村的商业银行

b.由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。

c.股份制银行

d.由农民入股组成的国有商业银行

10、股份制的特点是“大股控权、一股一票、商业经营”，适合于市场经济发达、商业化程度高的地区，是一种

c 的联合。

a.劳动

b.组织

c.资本

d.市场

二、全国农村信用社改革知识

（一）单选题

1、a，国务院在京召开试点省（市）政府负责人座谈会，8省（市）深化农村信用社改革试点工作正式启动。

a．2003年8月18日

b．2004年8月30日

c．2003年6月27日

d．2003年8月30日

2、在深化农村信用社改革试点启动后成立的第一家省级联社是 d。

a.浙江省联社

b.重庆市联社

c.江苏省联社

d.贵州省联社

3、深化农村信用社改革试点启动后，成立的第一家农村合作银行是

b。a．浙江鄞州农合行

b.贵州花溪农合行 c.山东广饶农合行

d.浙江萧山农合行 4、2004年8月13日，江苏吴江农村商业银行成立，这是深化农信社改革试点启动后成立的第一家农村商业银行，也是全国第c家农村商业银行。

a.2

b.3

c.4

d.5

5、深化农村信用社改革试点工作由 b 会同有关部门组织实施。

a．人民银行

b．银监会

c．财政部

d．国家税务总局

6、《深化农村信用社改革试点工作方案》明确将农村信用社的管理和风险处置责任交由

c 负责。

a.国务院

b.银监会

c.省级人民政府

d.人民银行 7、2004年8月30日至31日，国务院在京召开深化农村信用社改革试点工作会议，确定在原有8省（市）的基础上，将北京等

b 省（区、市）列为第二批改革试点单位。

a．20

b.21

c.22

d.23

8、按照《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定，对违反审慎经营原则，资本充足率低于 b

存在风险隐患的农村信用社，银监会应当责令其限期整改。

a．0

b.2%

c.4%

d.8%

9、农村商业银行是指

b

a.布局在农村的商业银行

b.由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。

c.股份制银行

d.由农民入股组成的国有商业银行

10、股份制的特点是“大股控权、一股一票、商业经营”，适合于市场经济发达、商业化程度高的地区，是一种

c 的联合。

a.劳动

b.组织

c.资本

d.市场

11、农村商业银行本行职工持股总额不得超过总股本的 b

a.20%

b.25%

c.30%

d.35%

12、农村合作银行职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的b

a.25%

b.30%

c.35%

d.40%

13、统一法人农信社单个自然人投资最高不超过股本总额的a

a.千分之五

b.5%

c.20%

d.25%

14、首批中央银行专项票据发行，共向8省（市）272家联社发行中央银行专项票据

c

a.115亿元

b.118亿元

c.119亿元

d.120亿元

15、中央银行扶持资金数额是按照

c 年年末农村信用社实际资不抵债数额的50%来核定的。

a.2000年

b.2001年

c.2002年

d.2003年

16、专项票据置换的不良贷款由

b

负责管理。

a.人民银行

b.农村信用社

c.银监会

d.地方政府

17、中央银行提供的专项借款最长期限为

c

年。

a.5

b.6

c.8

d.10

18、实行统一法人体制的农村信用社资本充足率应达到 b，才能达到中央银行专项票据的发行条件。

a．0

b.2%

c.4%

d.8%

19、国家在财政补贴方面，对农村信用社

d 期间开办保值储蓄多支付保值贴补息而造成的亏损，给予适当补贴。

a．1990～1992年

b.1992~1996年

c.1994~1996年

d.1994~1997年

20、从2003年1月1日起，对深化改革试点地区所有农信社的营业税按

b 的税率征收。

a．0

b.3%

c.17%

d.33%

26、省级联社履行的主要职能有

abe

a．指导员工培训教育

b．指导防范和处置农村信用社的金融风险

c．对县级联社的信贷业务进行审查

d．无偿调动农村信用社的资金

e．指导电子化建设

27、按照

abde

原则，建立健全农村信用社激励和约束机制，切实加强内部管理，防范和控制新的风险。

a．自主经营

b．自我约束

c．自主改革

d．自我发展

e．自担风险

28、首批实施深化农村信用社改革试点的省市有

ad

a．重庆

b．安徽

c．北京

d．山东

e．山西

29、以下属于省级人民政府在农村信用社监督管理中的职责有

ab

，属于银监会的职责有

c

，属于人民银行的职责有

d。

a．对农村信用社省级管理机构领导班子的日常管理和考核

b．对省级管理机构主要负责人的违法违纪行为作出处理

c．对省级管理机构的高级管理人员进行培训

d．对农村信用社银行间债券市场管理规定进行监督检查

e．指导农村信用社健全法人治理结构，完善内控制度

30、农村信用社产权制度改革的主要组织形式有

acde

a．农村商业银行

b．农村合作基金会

c．农村合作银行

d．县联社统一法人

e．信用社和县联社各为法人

31、在股权设置上，农村商业银行的股本划分为

abd

a.等额股份

b.同股同权

c.差额股份

d.同股同利

e.同股异利

32、设立农村商业银行应具备下列条件

ac e

a．发起人不少于500人

b.发起人不少于1000人

c．注册资本金不低于5000万元人民币，资本充足率达到8%

d.注册资本金不低于8000万元人民币，资本充足率达到10%

e．有健全的组织机构和管理制度

33、这次改革试点，中央银行资金扶持有

ac 可供选择

a．专项票据

b．支农再贷款

c．专项借款

d．专项债券

e．降低存款准备金

34、农村合作银行向人民银行申请兑付专项票据须满足

bc

a．资本充足率达到4%

b．资本充足率达到8%

c．不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于50%

d．不良贷款比例较2002年12月末降幅不低于25%

e．盈亏相抵后实现账面盈余

35、bce

符合向金融机构入股条件的，均可申请向其户口所在地或注册地的农信社、农村合作银行和农村商业银行入股，成为社员（股东）。

a．学校

b．自然人

c．其他经济组织

d．医院

e．企业法人

36、农信社法人股社员股金证的主要项目有

abcde

a．法人名称

b．营业执照号码

c．入股时间

d．入股金额

e．法人代表名称

37、农村信用社社员贷款有 ac

的优惠

a．同等条件下优先获得贷款

b．放宽贷款条件

c．利率适当优惠

d．简化贷款手续

e．放宽贷款额度

38、农村商业银行股东大会可以行使

bc

职权

a．制定农商行的基本管理制度

b．选举和更换董事

c．审议、批准农商行的发展规划

d．制定农商行增加或减少注册资本的方案

e．拟订农商行的合并、分立和解散方案

39、对农村信用社实施监督管理总的原则是 bcd

a．政企分开，自主经营

b．职责清晰，分工明确

c．加强协调，密切配合d．审慎监管，稳健运行

e．各负其责，运转有序

40、国家对扩大试点范围地区农村信用社给予的扶持政策有 bd

a．从2004年1月1日至2008年底，对参与试点的中西部地区农信社一律免征企业所得税

b．从2004年1月1日至2006年底，对参与试点的中西部地区农信社一律免征企业所得税

c．对1994年－1996年期间亏损的农村信用社保值贴补息给予补贴

d．从2004年1月1日起，对试点地区农信社的营业税按3%税率征收

e．从2004年1月1日起，对试点地区农信社免征营业税

（三）判断题(a对、b错)

41、农村信用社省级管理机构可以选择省级联社、管理局、协会等多种形式。（a）

42、受国务院委托，省级人民政府对管理农村信用社的工作情况进行总体评价，报告国务院。（b）

43、省级人民政府全面承担对农村信用社的管理和风险处置责任。（a）

44、农村合作银行的股本划分为等额股份，同股同权、同股同利。（b）

45、农村合作银行设立前辖内农信社总资产须达到10亿元以上，不良贷款比例须15%以下。（b）

46、专项票据置换的不良贷款，在票据期限内清收的，不减扣专项票据额度。（a）

47、农信社在吸收股金时，可以适当承诺股金分红或对股金支付利息。（b）

48、改革农信社获得第一批50%额度的中央银行专项借款不需任何条件。（a）

49、农信社交由省级政府管理后，政府财政资金可直接入股农村合作银行。（b）

50、2004年，国务院决定北京、海南等21省区市为进一步深化农村信用社改革试点地区。（b）

友情提示 ：以上内容是几个资深的考友凭记忆总结的经验资料，并提供给财富网的。至

于今年的范围和去年是否一样，省和省之间的范围是否一样，我想每一个人都不敢确定，所以尽管我们会尽所能来为你们提供资料，但是真的是仅供参考，主要还是要以你们的专业知识为复习范围

二、全国农村信用社改革知识

（一）单选题

1、a，国务院在京召开试点省（市）政府负责人座谈会，8省（市）深化农村信用社改革试点工作正式启动。

a．2003年8月18日

b．2004年8月30日

c．2003年6月27日

d．2003年8月30日

2、在深化农村信用社改革试点启动后成立的第一家省级联社是 d。

a.浙江省联社

b.重庆市联社

c.江苏省联社

d.贵州省联社

3、深化农村信用社改革试点启动后，成立的第一家农村合作银行是

b。

a．浙江鄞州农合行

b.贵州花溪农合行

c.山东广饶农合行

d.浙江萧山农合行 4、2004年8月13日，江苏吴江农村商业银行成立，这是深化农信社改革试点启动后成立的第一家农村商业银行，也是全国第c家农村商业银行。

a.2

b.3

c.4

d.5

5、深化农村信用社改革试点工作由 b 会同有关部门组织实施。

a．人民银行

b．银监会

c．财政部

d．国家税务总局

6、《深化农村信用社改革试点工作方案》明确将农村信用社的管理和风险处置责任交由

c 负责。

a.国务院

b.银监会

c.省级人民政府

d.人民银行 7、2004年8月30日至31日，国务院在京召开深化农村信用社改革试点工作会议，确定在原有8省（市）的基础上，将北京等

b 省（区、市）列为第二批改革试点单位。

a．20

b.21

c.22

d.23

8、按照《中华人民共和国银行业监督管理法》有关规定，对违反审慎经营原则，资本充足率低于 b

存在风险隐患的农村信用社，银监会应当责令其限期整改。

a．0

b.2%

c.4%

d.8%

9、农村商业银行是指

b

a.布局在农村的商业银行

b.由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织共同入股组成的股份制的地方性金融机构。

c.股份制银行

d.由农民入股组成的国有商业银行

10、股份制的特点是“大股控权、一股一票、商业经营”，适合于市场经济发达、商业化程度高的地区，是一种

c 的联合。

a.劳动

b.组织

c.资本

d.市场

（二）复选题

21、农村信用社是由辖区内

abc

入股组成的社区性地方金融机构。

a．农户

b.个体工商户

c.中小企业

d.党政机关

e.事业单位 22、2003年以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体要求是

abcde

a.明晰产权关系

b.强化约束机制

c.增强服务功能

d.国家适当扶持

e.地方政府负责

23、深化农村信用社改革试点必须坚持

abc

原则。a.为“三农”服务的原则

b．因地制宜，分类指导的原则

c．按市场经济的发展取向进行改革

d．政企分开的原则

e.先易后难的原则

24、深化农村信用社改革的主要内容是

abde

a．改革信用社管理体制

b．改革信用社产权制度

c．改善法人治理结构

d．国家给予适当政策扶持

e．转换经营机制，增强服务功能

25、改革后，农村信用社监督管理体制的总体框架是

ab e

a．国家宏观管理、加强监管

b．省级政府依法管理、落实责任

c．省级联社行业自律、加强管理

d．地方政府协助管理、提供支持

e．信用社自我约束、自担风险

一、单项选择题 下列各题备选项中，只有一项是正确的，请将所选答案序号填入题目的括号内。（共15分，每小题1分）

1、储蓄机构的设置要求熟悉储蓄业务的工作人员不少于（c）。a、二人

b、三人

c、四人

d、五人

2、可疑支付交易里所称“短期”，是指（b）个营业日以内。a、五

b、十

c、十五

d、七

3、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（b）及以上学生。a、三年级

b、四年级

c、五年级

4、信用社的（b）是信用社的一定会计期所获得的经营成果。a．资产

b．利润

c．收入

d．费用

5、信用社固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（c）。a、营业外收入

b、其他营业支出

c、营业外支出

d、营业费用

6、工作人员在办理业务时如发现假票、假证或其他诈骗犯罪活动线索及可疑情况要及时报告（a）。

a、主管领导和保卫部门

b、公安部门 c、稽核部门

d、纪检部门

7、人民币由（a）统一印制、发行。

a、中国人民银行

b、印币厂

c、银监会

8、专项中央银行票据的发行到兑付，一般是2年，最长可延长到（b）年。a、3年

b、4年

c、5年

9、银行汇票金额起点为（d）元。

a、200元

b、300元

c、400元

d、500元

10、下面有关计算机的叙述中,正确的是（b）

a：计算机的主机只包括cpu

b：计算机程序必须装载到内存中才能执行 c：计算机必须具有硬盘才能工作

d：计算机键盘上字母键的排列方式是随机的

11、教育储蓄的对象（储户）为在校小学（c）年级及以上学生。a、二年级

b、三年级

c、四年级

d、五年级

12、票据贴现的贴现期限最长不得超过（d）个月，贴现期限为从贴现之日起到票据到期日止。

a、三个月

b、四个月

c、五个月

d、六个月

13、安全保卫责任制的原则应坚持（c）。a、领导负责的原则；

b、谁出问题，谁负责的原则；

c、谁主管，谁负责的原则；

d、领导与直接责任人共同负责的原则。

14、权责发生制．收付实现制等不同的记账准则与会计处理方法存在的基础是（c）这一原则。

a、持续经营

b、会计主体

c、会计分期

d、货币计量

15、固定资产净残值率一般按固定资产原值的(b)确定。

a、2—5%

b、3—5%

c、4—5%

二、多项选择题 下列每题给出的五个选项中，有二至五项是符合试题要求的，请将所选答案序号填入题目的括号内,多选、少选或错选均不得分。（共30分，每小题2分）

1、根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（abcde）。a、吸收公众存款

b、发放短期、中期、长期贷款 c、办理国内外结算

d、发行金融债券

e、代理收付款项及代理保险业务

2、手持式点钞法有（bcd）。

a、扇面

b、单指多张

c、多指多张

d、单指单张

3、信用社固定资产的认定标准是（b c）

a、使用年限在二年以上

b、单位价值超过2000元 c、使用年限在一年以上

d、单位价值在1000元以上

4、信用社的结算原则：（acd)a、恪守信用，履约付款

b、先收后付，收妥抵用 c、谁的钱进谁的账，由谁支配

d、银行不垫款

5、储蓄会计档案保管期限分为（ace）。

a、5年

b、10年

c、15年

d、20年

e、永久

6、下列权利哪些可以质押？（abcde）

a、汇票 b、支票

c、存款单

d、债券

e、提单

7、某信用社建造一座营业大楼，2001年12月竣工验收，因网点迁置未批复，直到2002年6月方投入使用，则固定资产转入日期及计提折旧日期分别为（ad）。

a、2001年12月

b、2002年1月

c、2002年6月

d、2002年7月

8、信用社存款按其存款的对象大致可分为三大类，即（abc）。

a、财政性存款

b、企事业单位存款

c、储蓄存款

d、教育存

9、信用社日常出纳业务使用的印章有(acd)。

a、个人名章

b、公章

c、现金收讫章

d、现金付讫章

10、人民法院有权对单位、个人存款进行（abc）。

a、查询

b、冻结

c、扣划

d、支取

11、根据《商业银行法》规定，信用社可以经营下列业务（abcde）。

a、吸收公众存款

b、发放短期、中期、长期贷款 c、办理国内外结算

d、发行金融债券 e、代理收付款项及代理保险业务

12、下列财产哪些可以作为抵押物？

a、抵押的房屋

b、抵押人的交通运输工具

c、抵押人的耕地

d、抵押人的自留地

13、在神码版综合业务系统中，柜员间款项交接需必用的交易有

（a b c）

a、款项交接交出0425

b、交接确认0475 c、确认交接0415

d、款项交接查询0464

14、在神码版综合业务系统中，复核柜员可有下列哪些业务类型权限（b c d）a、现金业务

b、事中复核

c、查询业务

d、特殊业务

15、下列哪些行为容易导致终端的损坏（ac）。

a、关掉电源后马上再开

b、电源严格按照规定标准

c、不注意防尘

d、市电有小幅度波动

三、判断题 下列各项中，你认为正确的在括号内划“√”，错误的划“×”，全部划“√”或者全部划“×”，记为0分。（共15分，每小题1分）

1、转账结算按区域分为同城支付和异地结算。（×）

2、存款人开立的帐户办理存款人本身的业务，可以出租和转让帐户。（×）

3、操作系统的功能可以用两句话来概括：对内管理计算机资源，对外为用户提供方便和友好的人——机界面。（√）

4、会计检查的种类按检查的方式可分为：直接检查 和实地检查。（×）

5、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在200元以上的物品都要进行登记管理，并定期核对，保证帐实相符。（√）

6、耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的土地所有权和使用权可以做抵押。（×）

7、人民银行货币政策目标是保持币值的稳定，并以此促进经济增长。（√）

8、企业及个体工商户流动资金贷款期限最长不得超过一年。（√）

9、抵押贷款限额最高不得超过抵押物评估价值的60%。（×）

10、任何单位和个人购买商业银行股份总额10%以上的，应当事先经银行业监督管理机构批准。（×）

11、企业事业单位可以根据需要，可以选择几家商业银行的营业场所开立多个基本账户。（×）

12、冻结单位存款的期限不超过六个月，逾期不办理继续冻结手续的，视为自动撤销冻结。（√）

13、热启动的操作方法是先按下ctrl、alt两键的同时再按下shift键。（×）

14、对已与第三人设定抵押、担保、交易或诉讼查封以及其他权益纠纷的资产，不得实行以资抵贷。（√）

15、至下午下班时间后，柜员现金碰库未平，可不作网点签退。（×）

四、解释题（共6分，每小题3分）

1、什么是会计账簿？

是以会计凭证为依据，全面、连续、系统 科学的反映各项经济业务的簿籍。

2、什么是抗辩权？

是指债权人行使债权时，债务人根据法定事由，对抗债权人行使请求的权利。

五、简答题（共12分，每小题4分）

1、会计内部控制的原则是什么？

a、规范化原则

b、授权分责原则

c、监督制约原则 d、帐务核对原则

e、安全谨慎原则

2、对重要空白凭证应怎样进行管理？

a．重要空白凭证一律纳入表外科目核算

b．重要空白凭证管理要贯彻“印证分管，证押分管”的原则 c．柜面使用时应当逐份销号

d．单位销户时必须将剩余的重要空白凭证交回注销，不得短缺

3、出纳工作的基本制度有哪些？

答：根据出纳工作的性质和任务，出纳工作的主要有以下10项基本制度：分管制度、四双制度、复核制度、双先制度、登记制度、日清日结制度、交接制度、查库制度、报告制度和持证上岗制度。

六、计算题（8分）

某信用社2001年实现利息收入1865万元，如营业税率为5%，城市维护建设税为7%，教育费附加为3%，请计算出信用社应申报计提的以上三种税费余额及会计分录。（以万元为单位，保留小数点二位）

答：营业税额＝1865万元×5%＝93.25万元

城市维护建设税＝93.25万元×7%＝6.53万元

教育费附加＝93.25万元×3%＝2.80万元

会计分录为：

借：营业税金及附加

102.58万元

贷：应交税金――营业税户、城市维护建设税户99.78万元

其他应付款――教育费附加

2.80万元

七、简述题（共14分，每小题7分）

1、哪些资产不能以资抵债？ 答案：（1）法律规定的禁止流通物。

（2）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。（3）权属不明或有争议的资产。

（4）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（5）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。

（6）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）。

（7）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。（8）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。（9）已确定要被征用的土地使用权。（10）其他无法变现的资产。

2、库房管理的要求有哪些？

答：（1）信用社要设置出纳专用库房，并要求坚固、隐蔽，库内要有通风、防火、报警等设备。（2）凡现金、有价单证等，都必须入库保管。（3）库房必须配备两名责任心强的人员负责管库。（4）库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃、易爆物品。（5）非营业时间和节假日要指派两个以上人员守库。（6）信用社要在当地党政领导下，搞好治安联防工作，规定联络信号，装备联络器具，做到遇有敌情能及时得到支援。

信用社体制改革 农村信用社银行化改革的认识篇四

但由于长久以来形成、一时难以完全化解的内外部矛盾，农村信用社经营发展过程中还存在诸多不利因素。为使农村信用社在改革大潮中，把握机遇，顺势崛起，本人对农村信用社在深化农村金融改革的大背景下如何创新经营发展，进行了调研。

一、农村信用社经营已出现转机

改革以来，农村信用社抓住机遇，借助银监局、人民银行的监督、指导及政府等社会各界的支持、帮助，不断转变经营理念、调整经营思路、严格内部控制制度、强化风险防范，经营终于走出了低谷，呈现出良性发展的势头，存贷款规模不断加大，股本金大幅增加，不良贷款明显下降，经济效益显著增长。同时，随着监管力度不断加强，农村信用社的内部控制制度、风险防范制度也不断趋于完善；风险意识、经营意识不断增强；原来那种忽视经济核算、忽视利润指标的粗放经营方式和经营理念已初步得到扭转，可以说目前农村信用社的经营活动已出现了转机。

二、困扰农村信用社发展的深层次矛盾 农村信用社经营出现转机，决不意味着其未来的发展道路就是平坦的。当前尚有一系列深层次矛盾在困扰着农村信用社的进一步发展。这些矛盾主要是：

（一）资产质量差，不良贷款比率仍偏高。从目前情况看，不良贷款居高不下，仍是制约农村信用社发展的最大“瓶颈”。改革以来，在政府推动下，农村信用社对不良贷款进行了大力清收，几经努力，存量不良贷款能收的都已收回或活化，未收回的，都是非常难啃的硬骨头。其原因：一是农村信用社发放贷款中，农民、乡镇企业、中小企业居多，这些贷户本身都是弱势群体，一旦贷款形成不良，重新盘活的机率就很小，特别是企业转制过程中形成的不良贷款，收回难度相当大。二是农村信用社目前信贷人员较少，清收队伍力量薄弱。三是农村信用社奖罚机制不健全，责任追究力度不够，道德风险未能得到全面控制，致使不良贷款出现前清后增现象。不良贷款的大量存在，使农村信用社赖以生存的收入来源受阻，持续发展能力因此而受到严重影响。

（二）历史包袱沉重，风险等级较高。虽然经营形势式有所好转，账面实现了盈余，但农村信用社历年亏损挂账数额和拨备缺口巨大，短时期内难以化解。虽然农村信用社加大化险升级工作力度，制定了发展规划，但经营效益的提高恰恰与消化历史包袱、补足拨备两者矛盾并存，在短时间内不可能真正实现降级升位的同时经营效益大幅增长。

（三）资金来源受限，自有资金严重不足。一方面，由于农村企业数量少、规模小，加上部分地区存在所有制歧视，农村信用社所吸收的资金主要是农村群众的零星存款，各项存款中定期存款占60%以上，资金成本较高。另一方面，农村信用社诸多网点分散、弱小，增资扩股渠道单

一、狭窄，资本金严重不足，又因目前分红回报较低，不能满足入股社员的收益愿望，大大影响了股本金的稳定性，且投资股比例低，抗风险能力较弱。同时，由于县域资金大量外流，农村信用社的经营环境需要进一步改善。由于收缩放款，国有商业银行的县级分支机构只得把大量闲置资金上存，再加上邮政储蓄的吸存就形成了县域经济资金大量外流的局面。由于资金大量外流农村信用社的发展不得不严重依赖于人行支农再贷款和拆借资金的支持，大大增加了信用社的经营成本。

（四）业务种类单一，收入能力较弱。受经营方式的局限，农村信用社目前经营收入主要依靠贷款利息收入，中间业务发展缓慢。目前，农村信用社中间业务仅有代付教师工资、代付粮食直补款及代理保险业务等，而代付业务基本上没上中间收入，代理保险又因为农村险种少又不切合农民实际，而发展不顺畅。同时，因银行卡业务推行较晚，与各大专业银行相比处于竞争弱势，中间业务收入极度缺乏。因此，发展中间业务，对农村信用社来说，是面临的一大难题和挑战。从贷款营销来看，农村信用社机构设置点多、面广、线长，业务规模小，而且贷款营销以小额贷款为主，分散到千家万户，经营管理费用大，其库存现金占压，运销费用开支、资金结算及各项营运成本等均高于其他金融机构，难以形成规模经营效益。

（五）规模小，创新能力差，服务水平落后。目前农村信用社的经营范围通常只覆盖一个乡镇。过小的辖区、偏低的员工素质决定了各信用社乃至信用联社的创新能力很差，难以适应急剧变化的社会、经济环境。因此在防范金融风险、制定内部管理制度、确定操作规程、引入现代管理技术，乃至加强相互协调和合作等方面，信用社都严重依赖外部力量。

三、借助改革机遇创新经营发展

农村信用社面对多年积淀所形成的硬负债、软资产、高风险、低效益的现状，同时面临着强手如林的金融竞争，要求得生存并实现发展，只有鼎力革新，按照现代企业管理制度要求，建立以市场为导向、以效益为中心、以发展为动力、以创新为手段，符合市场经济发展要求的，科学、合理的激励和约束机制，切实提高经营管理水平，在同业竞争中抢占市场，筹资金、防风险、争效益。

（一）明确重点，夯实基础抓创新，全力拓宽收入来源。从目前状况看，农村信用社作为以农村为主要发展阵地的金融机构，面对发展水平较其他商业银行仍较低，而且农村经济欠发达，农民消费意识和信用意识仍较薄弱的现实，业务经营必须要明确重点，在做好主打产品的基础上，谋求业务创新，增加收入来源。一方面，要力足现实，突出贷款业务。从目前发展水平来看，农村信用社要提高经营水平和能力，关键仍是在于贷款营销的有效性和贷款质量的提高，所以，农村信用社必须把经营重点放在贷款业务上，并突出“三农”贷款投放，做大做强“支农”产品。对“三农”内涵应适当扩大，可在传统的“农业、农民和农村经济组织”的基础上扩展至涉农企业、涉农经济组织和为农业、农村经济服务的个体工商户和私营企业，服务区域可扩展至县域的城乡结合部。以此全面扩大贷款营销面，提高贷款质量，增加有效收入来源，最终实现阶段经济效益的最大化。另一方面，要以科学发展观为指导，不断创新业务品种，特别是对中间业务，要结合实际，进行开发和尝试，逐步增加新的收入来源，增强竞争实力。

（二）内外结合，大力清收不良贷款，妥善处理“包袱”。改革以来，虽然在不良贷款清收上探索出很多盘活措施，但不良贷款占比仍较大，仍是信用社经营过程中亟待解决的重要问题。一方面，信用社对这一历史包袱，需要客观对待，既要解决因政策性因素形成的历史包袱，又要防止把因市场风险和经营管理不善而形成的新风险归结为历史包袱。要划清界限、确定责任人，在继续加大对责任人贷款追究力度的基础上，创新措施进行清收活化。另一方面，对历史以来形成的不良贷款，单靠信用社的力量还不能够在短期内真正予以活化，要使信用社轻装上阵，还必须要进一步深化改革，给予信用社更大的政策支持。国家应尽快制订减免农村信用社历史包袱的政策，对政策性历史包袱应由政府负责并承担，可采取“一次性补偿”办法，解决历史包袱。

（三）强化管理，转换经营机制，完善法人治理结构。

信用社统一法人改革成功后，已建立了新的法人治理结构，改变了核算方式，但转换经营机制并没有发生实质性改变。统一法人后，不仅仅是核算方式的改变，其中也包括利益分配机制、经营考核机制、网点管理机制、资金营运机制等各个方面。这就要求农村信用社尽快适应统一法人体制要求，从转变思想观念入手，大力推行客户经理制和全员营销制；从集约化经营入手，改进网点管理机制和效益核算机制；从提高资金运用率入手，加强资金营运机制；从合理配置人力资源入手，健全用人机制和经营考核机制。通过强化管理水平和能力，促进经营发展。

（四）借助改革，争取更大的政策支持，创建良好的经营发展环境。农村信用社的困境必竟是长期以来形成的，不是一朝一夕就能解决得了的。深化农村信用社改革，给了信用社的经营发展带来了巨大动力和新的希望，但要想保证改革成果，保证信用社真正走上良性发展的快车道，还需要中央银行加大对信用社的支持力度，把农村信用社作为金融的“弱势群体”倾注扶持之情。可从以下几个方面给予适当支持：一是再贷款支持。由于农村信用社在同业竞争中势单力薄，对外部救助的依赖性较强，这种比较劣势容易导致支付危机，中央银行需要加大再贷款支持力度，根据农村信用社需要及时给予再贷款支持。二是实行优惠利率，适当提高农村信用社存款准备金利率；三是在现金和开户上，结合实际取消一些限制性规定；四是在税收政策上，税务部门要根据农村信用社服务农户和农业的特点，继续降低营业税率，对资不抵债信用社应免交营业税，对有历年挂亏的信用社免交所得税，待其经营好转后再恢复征税。对信用社依法收贷中以资抵贷的土地使用权、房产设备等免交交易环节的各种税赋，对遭受自然灾害严重的地区，当年适当减免营业税。五是进一步净化农村信用环境。要加快社会征信体系建设，加快建立贷款担保机构，加大打击逃废债务行为的力度，在全社会营造“守信光荣、欠贷可耻”的良好社会信用氛围，为农村信用社的发展创造一个良好的外部环境。

信用社体制改革 农村信用社银行化改革的认识篇五

1、农村信用社在我国金融体系中的地位如何？

答：农村信用社是由辖区内农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。截至2004年6月末，全国农村信用社各项存款余额26724亿元，占全部金融机构存款的11.6%；各项贷款余额19585亿元，占全部金融机构贷款的11.5%。其中，农业贷款余额8615亿元，占全部金融机构农业贷款余额的86%。农村信用社正在成为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带。

2、农村信用社在支持农业、农民和农村经济发展中发挥什么样的作用？

答：农业和农村经济的发展以及农民增加收入，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前情况看，资金投入主要是三个渠道：一是农民自己对生产活动本身的投资；二是增加财政资金对农业基础设施的投入和其他有关补贴；三是金融部门的信贷资金。在这三个方面，金融部门的信贷资金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而统计数字表明，金融部门的信贷资金中，农村信用社的资金占到80%左右，有的地方甚至已达到90%。

长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。至2003年年末，全国有32 225家农村信用社开办了农户小额信用贷款，占机构总数的94.8%，有18 553家农村信用社开办了农户联保贷款，占机构总数的54.6%。2003年当年，全国有6 217万农户获得了农户小额信用贷款和联保贷款，占有贷款需求且符合贷款条件农户数的64%，占全部农户数的28%。

近年来，随着我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。

3、为什么国务院决定进行深化农村信用社改革？

答：农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。

党中央、国务院对农村信用社改革问题十分重视。1997年以来，国务院多次组织有关部门对农村信用社改革问题进行调查研究，国务院领导同志也亲自考察农村信用社工作，并作重要指示。2003年以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体要求是“明晰产权关系，强化约束机制，增强服务功能，国家适当扶持，地方政府负责”，强调要加快农村信用社改革步伐。全面建设小康社会，必须统筹城乡经济社会发展，更多地关注农村，关心农民，支持农业，把解决好农民、农业和农村经济发展问题作为经济工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化农村信用社改革，改进农村金融服务，不仅关系到农村信用社的稳定健康发展，而且事关农业发展、农民增收、农村稳定的大局。

我国是一个农业大国，农村经济发展很不平衡，东西南北差异较大，各地农村信用社的经营状况和发展水平很不一样，不同地区农村经济发展对农村金融的要求也不相同。虽然农村信用社改革已经研究论证了很长时间，并且也在局部进行了多方面的试验，但是，对于如何构建适合我国国情的农村信用社管理体制，如何因地制宜地改革农村信用社的产权结构，如何选择确定适应不同地区农村经济发展水平和服务要求的农村信用社组织形式等问题，还需要进行进一步的探索和试验。特别是这次农村信用社改革的两个重点，涉及到方方面面的责权

利关系的调整，情况复杂，政策性强，必须积极慎重、循序渐进，不能急于求成。因此，国务院决定选择部分省（区、市）进行试点，在认真实践和总结经验的基础上，再逐步推开。

4、深化农村信用社改革试点工作的指导思想是什么？

答：根据新时期农业和农村经济发展对农村金融服务提出的新要求，深化农村信用社改革的指导思想是：以理论和“三个代表”重要思想为指导，以服务农业、农村和农民为宗旨，按照“明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总体要求，加快农村信用社管理体制和产权制度改革，把农村信用社逐步办成由农民、农村工商户和各类经济组织入股，为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构，充分发挥农村信用社农村金融主力军和联系农民的金融纽带作用，更好地支持农村经济结构调整，帮助农民增加收入，促进城乡经济协调发展。

5、深化农村信用社改革试点必须坚持哪些原则？

答：做好深化改革试点工作，必须坚持以下四个原则：

（1）必须坚持为“三农”服务的原则。农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向必须坚持为农业、农村和农民服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民的增产增收。偏离了这一方向，就背离了改革的宗旨和目标。

（2）要坚持因地制宜，分类指导的原则。改革试点中，要充分考虑农村经济发展的不平衡性，在产权制度设计、组织形式选择等方面，不搞“一刀切”，而要结合各地不同情况，实施区别对待，分类指导。

（3）要坚持按市场经济的发展取向进行改革。农村信用社是我国建国后最早成立的金融机构之一，五十多年的发展历程，必然留有较重的计划经济的烙印，因此，农村信用社改革更要按照市场经济发展的要求，明晰产权关系，改善法人治理结构，使农村信用社真正成为能够适应农村经济发展的金融机构。

（4）坚持责权利相结合的原则，充分发挥各方面积极性。通过改革，要明确监督管理体制，切实发挥省级人民政府、国家监督管理机构、人民银行等有关部门以及农村信用社各个方面的积极作用，落实风险防范和处置责任。

6、深化农村信用社改革试点的主要内容是什么？

答：深化农村信用社改革，重点解决两个问题：一是以法人为单位，改革信用社产权制度，明晰产权关系，完善法人治理结构，区别各类情况，确定不同的产权形式；二是改革信用社管理体制，将信用社的管理交由地方政府负责。

主要内容包括四个方面：

（1）改革信用社产权制度。按照股权结构多样化、投资主体多元化原则，根据不同地区情况，分别进行不同产权形式的试点。有条件的地区可以进行股份制改造；暂不具备条件的地区，可以比照股份制的原则和做法，实行股份合作制；股份制改造有困难而又适合搞合作制的，也可以进一步完善合作制。在产权制度改革的同时，因地制宜地确定信用社的组织形式：一是在经济比较发达、城乡一体化程度较高、信用社资产规模较大且已商业化经营的少数地区，可以组建股份制银行机构；二是在人口相对稠密或粮棉商品基地县(市)，可以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人；三是其他地区，可在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社、县(市)联社各为法人的体制；四是对少数严重资不抵债、机构设

置在城区或城郊、支农服务需求较少的信用社，可考虑按照《金融机构撤销条例》予以撤销。

（2）改革信用社管理体制。将农村信用社的管理和风险处置责任交由省级人民政府负责，国家银行监督管理机构依法实施对信用社的监管，从而形成“国家宏观调控、加强监管，省级人民政府依法管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。为有效实施对信用社的管理，试点地区可成立省级联社或其他形式的省级管理机构，在省级人民政府领导下，具体承担对辖内信用社的管理、指导、协调和服务职能。同时明确，省级人民政府

应坚持政企分开的原则，对信用社依法管理，不干预信用社的具体业务和经营活动，不把对信用社的管理权下放给地市和县乡政府。

（3）国家给予适当政策扶持。为帮助消化信用社历史包袱，促进改革试点的顺利开展，在防范道德风险前提下，对试点地区的信用社，国家给予适当政策扶持。

（4）转换经营机制，增强服务功能。改革管理体制、产权制度的目的在于促使信用社通过改革建立自身完善的法人治理结构，从而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。而政策扶持的目的，也在于通过帮助信用社消化历史包袱，减轻经营负担，通过“花钱买机制”，使信用社能够得以轻装上阵，转换经营机制，从而进一步增强支农服务的功能，为支持“三农”提供更好的服务，作出更大的贡献。

7、深化农村信用社改革试点如何组织实施？

答：深化农村信用社改革试点工作由银监会会同人民银行、财政部、国家税务总局等部门组织实施。按照引导和自愿相结合的原则，试点单位的选择由各省（区、市）人民政府自愿申报，银监会会同有关部门统筹安排后报国务院确定。确定为试点单位的省（区、市），应组成由省（区、市）政府牵头，银监局、人民银行、财政、税务等有关部门参加的农村信用社改革领导小组，负责农村信用社改革的具体实施工作。改革领导小组要根据国务院15号文件精神和有关要求，提出本省（区、市）试点的具体实施意见，由银监会会同有关部门审核，报国务院批准后组织实施。

8、做好深化农村信用社改革工作应当了解哪些文件？

答：要想了解深化农村信用社改革试点工作的有关政策，应当认真学好以下文件：

（1）《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发［2003］15号）；

（2）《国务院办公厅转发中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于明确对农村信用社监督管理职责分工指导意见的通知》（国办发［2004］48号）；

（3）《国务院办公厅关于进一步深化农村信用社改革试点的意见》（国办发［2004］66号）；

（4）《中国银行业监督管理委员会关于印发〈农村商业银行管理暂行规定〉和〈农村合作银行管理暂行规定〉的通知》（银监发［2003］10号）；

（5）《中国银行业监督管理委员会关于农村信用社以县（市）为单位统一法人的指导意见》（银监发［2003］12号）；

（6）《农村信用社省（自治区、直辖市）联合社管理暂行规定》（银监发［2003］14号）；

（7）《中国银行业监督管理委员会关于印发〈规范向农村合作金融机构入股的若干意见〉的通知》（银监发［2004］23号）；

（8）《中国银行业监督管理委员会办公厅关于农村信用社使用专项中央银行票据置换不量资产会计核算的通知》（银监办通［2003］83号）；

（9）《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点专项中央银行票据操作办法〉和〈农村信用社改革试点专项借款操作办法〉的通知》（银发［2003］181号）；

（10）《中国人民银行关于印发〈农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核指引〉的通知》（银发［2004］4号）；

（11）《中国人民银行办公厅关于印发〈农村信用社改革专项票据会计核算手续〉和〈农村信用社改革专项再贷款会计核算手续〉的通知》（银发［2003］160号）；

（12）《财政部关于印发〈农村信用社保值储蓄补贴办法〉的通知》（财金［2003］123号）；

（13）《财政部国家税务总局关于试点地区农村信用社税收政策的通知》（财税［2004］35号）；

（14）《国家税务总局关于农村信用社体制改革中有关税务处理问题的通知》（国税［2004］46号）。

9、农村信用社为什么交由省级人民政府管理？

答：把农村信用社交由省级人民政府管理，主要是因为：

（1）农村信用社是地方性金融机构，服务对象是农民，服务区域在农村，服务的目标是促进地方经济的发展，是农村经济的重要组成部分，农村信用社的改革和发展离不开地方政府的支持与指导，地方政府也有责任加大对农村信用社的管理和支持力度。

（2）虽然农村信用社作为为社区服务的金融组织，各自都是独立的金融企业法人，但其自我约束和自我发展的能力还不强，客观上也还需要对其进行相应的管理，尤其是风险的防范和违法、违纪、违规案件的及时查处等。

（3）近年来，随着政府职能的转换和金融体制改革的深入，省级人民政府也已经初步具备了管理指导地方性金融机构的能力。

（4）把对农村信用社的管理交由省级人民政府负责，有利于落实管理责任，有效防范和化解地方金融风险；有利于发挥地方政府的作用，帮助农村信用社改进经营和发展业务，改善农村信用社的外部环境；有利于规范农村金融市场秩序，加大打击各类逃废债行为的力度，维护农村金融和社会稳定，因此要将农村信用社交由省级人民政府管理