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税收风险管理工作思路税收风险管理工作汇报篇一

为进一步规避税收风险，对税收管理中“无处不在，无时不有”的风险进行科学规范的风险识别、估测、评价，并对确定的风险实施有效控制，结合我县税收工作实际情况，特制定本方案。

以“三个代表”重要思想为指导，以各级国税会议精神为指针，以成熟的风险管理理论为支撑，树立和落实科学的税收发展观，坚持依法治税，推行税收质量管理，促进县域经济全面、协调、可持续发展。

通过科学规范的风险管理体系及保证风险管理程序严格执行来尽量消除、规避和化解税收执法的各种风险，从广度上广泛采集各种风险信息，从深度上准确衡量风险信息，在过程中严格执行风险管理程序，正确控制和处置各种已经确定的风险信息。

以科学规范的风险管理手段，加强税源监控，防止税款流失，建立一个具有稳健的保障机制、高效的决策机制、快速的反应机制、灵敏的预警机制、科学的评估机制、严密的奖惩机制、快捷的纠偏机制的税收风险管理体系。

（一）、成立机构，加强领导。三月十日前，县局成立税收风险控制领导小组，杨爱红副局长任组长，彭家松任副组长，成员为刘仁吉、彭明玲、阮亦旭、周健法、刘崇澜、张远明、刘永平、刘坚、郭明华、王才新，领导小组下设办公室，彭家松兼任办公室主任，负责全局税收风险管理工作的组织协调。

（二）、宣传动员，统一认识。风险管理简单的说就是对事情发生的确定性作出决定，包括某件事是否发生，如果发生怎么办。建立税收风险管理体系是落实省、市局有关推行税收质量管理的一项重要举措，也是保护干部，规避风险，预防职务犯罪的一件大事，因此要加大宣传力度，三月十五日县局召开全体干部职工动员大会，教育全局干部充分认识到建立税收风险管理体系的重要意义，统一全体干部的思想认识，培养干部“无处不在，无时不有”的风险意识、危机意识。

（三）、组织培训，熟悉业务。四月份，组织全局干部学习风险管理理论和岗位职责，对税收风险管理开展大讨论，通过学习讨论使全局干部职工进一步熟悉本岗位的工作职责、业务流程及质量风险控制要点，树立税收风险管理理念，让大家知道什么可以为，什么不可以为及要承担的责任风险。

（四）、制定制度，抓好落实。五月份，由税收风险管理领导小组成员具体负责制定一个科学规范的、合乎国税工作实际的税收风险管理制度。税收风险主要分为三个层面，一个是决策层面，一个是执行层面，还有一个是评价（考核）层面，税收风险管理主要分为四个步骤，第一步是风险的识别，第二步是风险的衡量，第三步是风险的确认，第四步是风险的控制和处置。办公室、人教股负责制定决策层面的风险控制办法，征管股、计征股负责制定执行层面的风险控制办法，税政、监察室负责制定评价（考核）层面的风险控制办法。

（五）、组织实施，落实到位。六月份，风险管理领导小组讨论完善三个管理办法，七月份，全面组织实施，并由领导小组主抓全局的税收风险管理制度的落实工作，务必工作要落到实处，要在具体的税收工作中见成效，要使税收工作在县局现有基础上上一个台阶。在工作中落实，在落实中创新，不断完善和实践税收风险管理体系。

税收风险管理工作思路税收风险管理工作汇报篇二

本次课程结合企业在经营过程中的各种税务风险控制点，采取案例教学的模式，展示了我国企业目前在增值税、营业税及企业所得税等方面遇到的主要税务风险，引导企业作出风险与收益之间的权衡，并给出了帮助企业建立有效的税务风险管理体系的思路。

一、税务风险

2009年5月国家xxx下发《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发[2009]90号）（以下简称“《指引》”），该文指出：“本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失和声誉损害。”这表明，企业在纳税方面可能遭受的损失来源于三个方面：法律制裁、财务损失和声誉损害。

企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。《指引》针对的税务风险主要是前者。

在企业的实际经营活动中，税务风险的种类主要包括：

1、交易风险：纳税人从事某项交易所涉及的风险。例如资产重组、购置或处置资产等非常规交易事项，不易有固定的流程控制，面临的风险较大。

2、经营风险：企业将税收法律法规应用于日常交易是所承担的风险。

3、遵从风险：指与企业是否满足纳税人遵从义务相关的风险。主要是企业在准备。提交纳税申报表过程中存在的风险，及企业对税务机关的质询进行回复时面临的风险。

4、财务会计风险：企业财务部门对税务事项的会计处理不当而导致的风险。

二、产生税务风险的原因

企业在税务方面发生风险或存在不遵从的原因，主要有以下几个方面：

1、税法不透明

这是体制方面的原因，主要表现在各地税务部门对于一些税收法律法规的解释不同。

2、对税法的误读或未及时更新税法知识

企业主观上是希望纳税遵从，但由于对税法理解有误或未及时跟进税法条款的变动，导致企业发生不遵从行为。

3、内控不健全或无效

企业内部未独立设立税务管理部门或仅在某一个职能部门下设立税务岗位，导致企业银税务风险的预报及反馈不能及时直达管理层，不能及时采取预防或应对措施。

4、税收筹划不当

纳税人以为是在进行税务筹划（避税），实际上已经构成了偷税（或逃避缴纳税款）。偷税与避税仅一步之遥，避税过度就是偷税，其分水岭即是否违反了税收法律法规。

大企业司贺处长提出一个观点：税收优惠在税法中已经明确规定，税收筹划不符合公开、透明的主流。同时，税务部门如发现由于税收筹划而损害了国家税收征管利益也是较大的风险。

5、特殊原因造成的忽视。

此外，企业税务风险加大的原因还在于国家法律对税务部门及干部执法的要求越来越严格；税务机关通过“向科技要管理”，大大提高了税收征管效率。

三、税务风险案例

案例一：对税法的误读，导致关联交易实际业务中的税务风险

b公司租赁c公司某处房产，b公司及时申报了印花税，根据经营需要，b公司将此处房产无偿提供给a公司使用。a公司和b公司为关联企业，两家公司均没有为此无偿使用房产缴纳任何税费。税务机关检查发现后，对b公司需要补缴的营业税、城市维护建设费和教育费附加进行追缴并处罚。

案例分析：

1、“无租使用”是否构成转租，是否认定为租赁行为

据此，“无租使用”实质上是租金偏低的一种极端情况，和其他租金偏低的情况实质是一样的，根据实质重于形式的原则，上述关联企业“无租使用”房产的行为在整个租赁环节中已经构成了转租，应该认定为是一种租赁行为。

2、税款如何计征？由谁承担？

甲公司用自己拥有的一块土地的使用权与乙公司合建了一座商业大厦。经过评估，这块土地的使用权市场公允值为亿元，乙公司出资亿元。甲公司与乙公司签订合同规定，商业大厦投入运营后十年内甲公司每年从中取得2700万元的利润（即，出资额的15%），十年后再与乙公司按商业大厦的税后利润进行45：55分成。甲公司根据财税[2002]191号文，没有就其用土地出资与乙公司联营的行为缴纳营业税。税务机关检查发现后，对甲公司需要补缴的营业税、城市维护建设费和教育费附加进行追缴并进行了一定的处罚。

案例分析：

根据财税[2002]191号文规定，“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”但甲公司前十年取得的定额收入，有租金的性质，不属于共担投资风险的行为。据此，税务机关认定甲公司应当补缴营业税。

四、税务风险管理

近年来，我国税收制度的完善和征管制度的改革对企业税收遵从的要求越来越高，尤其是《指引》的颁布更进一步推动了企业对税务风险管理工作的关注。

税务风险贯穿于企业的投资、销售、采购、生产等经营全过程，因此，税务风险管理是企业内部控制的重要分支和重要内容，是企业完善治理结构、提升自身竞争力的内在要求。具体而言，是对未来税务风险的提前预报与预防和对发生的税务问题采取的应对措施。

《指引》的宗旨是纳税遵从总目标下的企业税务风险管理，旨在引导企业实现税务管理达到五个目标：企业战略规划合规合法、经营决策与日常活动合规合法、税务事项的会计处理合规合法、纳税申报及税款缴纳实操事务合规合法、税务凭证资料保管准备和报备合规合法。

《指引》的发布，不仅指明了税务风险管理的方向，也为达成税务部门与企业在税务风险管理的合作双赢提供了管理思路：收集风险管理信息、评估风险、制定个性化应对策略、实施针对性管理、反馈和改进。

1、税务部门管理思路

（1）强调服务，注重改进服务方式和方法，提高服务质量和水平，建立和谐税收征纳关系。例如，税务部门为及时响应企业的诉求，探索在系统内较高层级直接受理企业诉求的方式。

（2）管理环节前移，变事后管理为事前管理和事中监督，提前发现和预防税务风险。

（3）提高企业自我遵从度，正确引导企业利用自身力量实现自我管理，只有着力于企业自我遵从，才能从根本上解决大企业税务管理对象复杂、税务部门管理资源短缺这一突出矛盾。例如，开发自查软件和自查复核软件，向企业提供自我纠正的工具。

（4）实行个性化管理，针对企业各自面临的税务风险制定差异化管理措施和手段，实施分类管理和风险导向管理。

（5）将控制重大税务风险摆在首位，着重关注企业重大经营决策、重要经营活动和重点业务流程中的制度性和决策性风险，有针对性地关注账务处理和会计核算等操作层面的风险。

（6）采用新手段管理。例如，软件系统开发、管理指标设定不仅仅局限于数字指标，还需要进行整体综合评价。

2、企业管理思路

（1）建立税务风险管理体系、合理设置税务管理组织机构、岗位，明确职责。

日常工作岗位：承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管等基础管理工作和合规操作；组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询。

（2）税务风险识别和评估

企业需要重点识别的税务风险因素：

e.分类归集涉税信息数据；

f.税务咨询后，及时整理相关咨询记录。（4）税务信息管理体系和沟通

改变手工管理税务模式，采取信息化管理手段，建立企业税务数据库，进行税务信息数据分析，提供有效建议。

通过内审或引入外部中介对税务风险管理工作进行检查、鉴证和监督，对发现的管理缺失、漏洞制定改进措施，并跟进、落实整改和完善。

将税务风险管理纳入企业考核体系，激励员工参与管理意识，梳理全员税务风险管理意识。

实务操作知识点：

1、税务部门文函

（1）国家xxx公告：对纳税人具体税收规定

（2）国家xxx对某某事项的批复：

抄送体系内其他地域税务部门的，则文件对批复及抄送税务部门都有效；

不抄送的，仅对批复对象有效，其他税务部门可参照执行，可不执行；（3）税务部门便函：是税务系统内部工作交流文函，无法律效率。

2、混合业务在税务实践中处理方法：

（3）单笔拆分法认定：按照单笔业务实际情况认定拆分，同一合同中分别明确列示适用不同税种的合同内容及合同金额。

典故：

焦头烂额、曲突徙薪

古时候，有一户人家建了一栋房子，许多邻居和亲友都前来祝贺，人们纷纷称赞这房子造得好。主人听了十分高兴。但是有一位客人，却诚心诚意地向主人提出：“您家厨房里的烟囱是从灶膛上端笔直通上去的，这样，灶膛的火很容易飞出烟囱，落到房顶上引起火灾。您最好改一改，在灶膛与烟囱之间加一段弯曲的通道。这样就安全多了。”（即“曲突”，突：烟囱。）顿了一顿，这个客人又说：“您在灶门前堆了那么多的柴草，这样也很危险，还是搬远一点好。”（即“徙薪”，徙：移动，搬迁，薪：柴草。）

主人听了以后，认为这个客人是故意找茬出他的洋相，心里很不高兴。根本没有理会他的建议。

过了几天，这栋新房果然由于厨房烟囱的毛病起火了，左邻右舍，齐心协力，拼命抢救，才把火扑灭了。主人为了酬谢帮忙救火的人，专门摆了酒席，并把被火烧得焦头烂额的人请到上座入席。惟独没有请那位提出忠告的人。

这时，有人提醒主人：“您把帮助救火的人都请来了，可为什么不请那位建议您改砌烟囱，搬开柴草的人呢？如果您当初听了那位客人的劝告，就不会发生这场火灾了。现在，你酬谢大家，怎么没有请对您提出忠告的人，而请在救火时被烧得焦头烂额的人坐在上席呢？”主人听了以后，幡然醒悟，连忙把当初那位提出忠告的人请了来。这则寓言故事是规劝人们只有事先采取防范措施，早作准备，才能防患风险于未然。

扁鹊三兄弟

小故事折射出大道理：从医术上来说，事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。对于内部控制来说，同样需要在日常工作中善于用发现的眼睛和职业敏感性及时发现问题苗头，防微杜渐。

税收风险管理工作思路税收风险管理工作汇报篇三

税收风险管理，是指以最小的税收成本代价降低税收流失的一系列程序。它由目标确定、风险识别、风险评估、风险处理、评价和修正5部分组成。其中，风险识别、风险评估、风险处理是最主要的环节。

一是人力资源配置有待优化。调研中看出，该局部分人员不能完全适应税收管理员职责的要求，存在“大户管不透、中户管不细、小户管不住”的现象；个别人员的素质难以适应无差别的税收管理的要求，人力资源配置尚欠考量，配置效率低下。二是税收管理员职责界定有待规范。一方面税收管理员日常工作繁杂，精力分散，存在疏于管理、淡化责任的现象；另一方面，由于税收管理员各自分片工作，一管到底，工作无法形成合力，且缺乏有效地监控制约，难以规避执法风险。三是风险管理意识有待增强。不少干部把规避执法责任作为税收风险管理的主要目的，没有将减少税收流失、提高税收征管质效和纳税人遵从度作为税收风险管理的主要目标,存在与实际工作“两张皮”的现象等。

○程音胜

以风险管理为导向，推进税收专业化管理，是落实科学化、精细化管理要求的重要途径和基本方法。以灌南县国税局为例，去年该局按照“科学分类、探索规律、整合资源、集约管理”的要求，按行业成立了四个专业化管理分局：第二分局负责全县所有县本级企业、房地产企业、商贸企业等行业的税收管理，第三分局负责全县所有个体工商户的税收管理，第四分局负责全县所有金属加工、木材加工等行业的税收管理，第五分局负责全县所有化工、船舶修造等行业的税收管理。实践证明，专业化管理分局的成立，为减少税收流失、促进行业税负公平、防范税收风险、提高纳税遵从度和税收征管质效奠定了基础。

当前税收管理中存在的不足

一是人力资源配置有待优化。调研中看出，该局部分人员不能完全适应税收管理员职责的要求，存在“大户管不透、中户管不细、小户管不住”的现象；个别人员的素质难以适应无差别的税收管理的要求，人力资源配置尚欠考量，配置效率低下。二是税收管理员职责界定有待规范。一方面税收管理员日常工作繁杂，精力分散，存在疏于管理、淡化责任的现象；另一方面，由于税收管理员各自分片工作，一管到底，工作无法形成合力，且缺乏有效地监控制约，难以规避执法风险。三是风险管理意识有待增强。不少干部把规避执法责任作为税收风险管理的主要目的，没有将减少税收流失、提高税收征管质效和纳税人遵从度作为税收风险管理的主要目标,存在与实际工作“两张皮”的现象等。

如何有效解决上述问题，该局主要从四个“化”入手：

优化人力资源配置。创新税收管理员制度，将业务能力强、管理水平高、工作责任心强的管理员选调到县局机关，建立专业化管理团队，专门从事税收分析、税源监控、把握税源发展趋势、以专业纳税评估为主要内容的税收风险应对等深层次税源管理工作；责任区税收管理员主要由那些年龄较大、业务能力相对较低、熟悉当地情况的干部担任，其职责主要负责实地调查、数据维护、开展格式化巡查、发票核查、税收执行等事务性工作。

强化大企业管理。今年该局在第二分局加挂大企业管理科，根据大企业税收风险管理的特点，开展有针对性的、“点对点”的风险应对、税源监控、全面审计等工作，指导大企业所在专业化管理分局做好税源管理、日常检查等事务性工作。尝试推行客户协调员制度，对重点大企业实现个性化服务和全程服务，不断提高大企业自觉遵从意识和自我遵从能力。

细化个体税收管理。按照专业化管理的要求，今年该局发挥第三分局专业管理个体税收的优势，在个体定期定额达点户中按照专卖店、专业市场、重点行业等进行细分，成立专业化责任区。专门设置查账征收户责任区，配备责任心较强、业务水平较高的干部担任税收管理员。同时，参考属地、规模等因素，做好定额测算核定工作，全面推行定额大公开，按地域适时公开定额清册，利用社会力量实施监督制约，减少漏征漏管，确保税负公平。

深化行业税收管理。一是创建纳税评估数据模型。综合行业聚集度、税源规模、贸易方式、产品品种等因素，以及大企业的具体情况，明确各行业和大企业税收风险管理的重点，根据各行业及各大企业的经营和核算特点，完善各行业和大企业纳税评估数据模型，编写各行业和大企业税收管理指南。二是成立行业税收管理协会。通过协会，共商行业税收管理措施，为行业税收管理搜集第一手资料，指导纳税评估和税务稽查。三是建立行业税收情报库。拓展从第三方获取信息的渠道，建立日常情报搜集制度和内外情报交换制度，采集行业有关经济指标、财务指标、税负指标等，解决行业管理信息总量欠缺、征纳信息不对称的问题。四是构建税收管理绩效评价机制。有序开展税收风险管理讲评，实行责任区每月自评、专业化管理分局所有责任区每月互评、县局每季度点评，形成以内部办公网为平台的“月度讲评项目化、季度讲评任务化”的税收风险管理讲评格局。

推进税收专业化管理产生的效应是凸现的，它使岗位职责更加明晰，管理机制更加合理，工作重点更加突出，风险管理更加到位，征管质效更加明显。

税收风险管理工作思路税收风险管理工作汇报篇四

通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度，下面是小编为大家收集的税收风险管理自查报告，欢迎大家参考借鉴。

某某国税局：

我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。

我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。

用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额;没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额;没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项;不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项;不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。

我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。

不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。

不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。

发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。

用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。

销售收入是完整及时入账：不存在以货易货交易未记收

不存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生销货退回、销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理符合税法规定。

营业收入完整及时入账，现金收入按规定入账;给客户开具发票，相应的收入按规定入账。按《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，准时完成纳税义务。

不存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

不存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整、计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整、计提的补充养老保险、补充医疗保险、年金等超过计税标准，未进行纳税调整。

不存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

不存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，已进行了纳税调整。

不存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费、擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

企业以各种形式向职工发放的工薪收入已依法扣缴个人所得税。

我公司将在税收专项检查纳税自查中，及时、准确的完成我公司税收自查工作。

为贯彻落实《大企业税务风险管理引导(试行)》(国税发(20**)90号)和《大企业税收服务和管理规范(试行)》(国税发(20**)71号)特制定我单位税收自查自纠实施方案。

一、自查自纠工作的总体目标和基本步骤

总体目标：通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。

二、组织机构

为组织实施好自查自纠工作成立领导组

组长：(厂长)

副组长：(书记兼副厂长)

(副厂长)

(副厂长)

成员：(财务部主任)

(副总)

(副总)

(物资供应部主任)

(审计部主任)

(税务专责)

(成本、固定资产)

(材料管理)

(审核)

(发票管理、出纳)

办公室设在财务部，办公室主任由***兼任。

三、自查自纠工作的主要要求

(一)自查范围。

按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉及税种。

(二)自查时间安排。

20**年6月1日前为自查准备、部署阶段;6月1日至6月25日为自查实施阶段;6月26日至6月30日为自查结果上报阶段。

(三)自查工作要求。

任容，形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员，加强对自查工作培训和辅导，组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查，确保自查工作进度和质量。根据国税局大企业税收管理处统一下发的《企业税收风险自查提纲》，结合自身情况和特点，对照税收风险点，自查20xx至20xx纳税年度涉及的全部国税税种涉税事项的合规性。

按照《自查提纲》所列举的税收风险点，对照有关税收法律法规和政策规定，逐项进行认真自查，并查找相应的证据、资料和说明等附件，形成自查工作底稿，为全面真实、完整准确的自查工作报告奠定基础。

(四)对发现的问题及时反馈。

本次自查工作中反应出的税收政策、征管方面有待商榷的问题，应及时与风险评估督导小组联系，申请最大化解决。

(五)认真搞好整改

要将整改工作贯穿于自查工作的全过程，坚持边自查，边整改，边建立长效机制。针对自查中发现的问题，明确整改重点，制定整改措施。要总结经验教训，端正思想，完善内部管理制度，为企业的发展保驾护航。

截至自查之日，我行个人贷款余额为49xx万元，其中“随薪贷” 余额2xxx万元，其他个人贷款余额20xx万元(包括不良贷款余额1x万元)。为强化对不良贷款存量的管理和控制，我行严格按照《中国xx银行信贷业务管理办法的通知》和《中国xx银行xx分行个人信贷业务管理实施细则的通知》的要求，及时采取有效措施以防止不良贷款的增长，并积极组织业务人员通过上门催收、电话催收等方式减少现有不良贷款，截至自查之日共收回不良贷款利息xx万元。“随薪贷” 业务从受理、审查到发放全过程严格按照《x银x办发(20xx562号)》等相关规则制度执行，不存在资金发放方式、资金用途等违规行为。