a 7 b 4 c 6.4 d 7.5

答案：c

解析： 当月出口货物应退税额，不退城市维护建设税及教育费附加;进口货物不征收城市维护建设税及教育费附加。城建税及教育费附加的计税依据不包括滞纳金和罚款。

应纳城建税及教育费附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

a 5.1 b 5.3 c 5 d 3.5

答案：c

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。

答案：d

解析：城建税=580000×7%=40600元

补缴城建税、营业税=580000+40600=620600元

滞纳金=620600×50×0.5‰=15515元

4、关于教育费附加的规定，下列表述正确的`是( )。

a.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还己征的教育费附加

b.对海关进口的产品征收增值税、消费税，同时征收教育费附加

答案：a

解析：对海关进口的产品征收增值税、消费税，不征收教育费附加;自2004年1月1日起对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业(除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加;货物运输业按代开 发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人) ，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款3%征收教育费附加。

5.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

a.铁道部应纳城市维护建设税的税率按铁道部所在地确定

b.对出口产品退还增值税、消费税的同时退还已缴纳的城市维护建设税

答案：d

解析：铁道部的城建税税率统一为5%。对出口产品退还增值税、消费税不退还已缴纳的城市维护建设税。外商投资企业不缴纳城市维护建设税。

2016年注册税务师考试已经报名啦，为帮助考生更好复习关于增值税部分试题，小编为大家带来增值税部分练习题及答案!

(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票;(营改增试点范围)

(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元(包括材料费5000元，人工费5000元)。

(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)

要求：根据上述材料，回答下列问题。

下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( )。

b、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票

c、 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票

d、 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票

【标准答案】： b

【试题解析】：

2.上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为( )。

a、 甲市

b、 乙市

c、 丙市

d、 丁县

【标准答案】： b

3.上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为( )。

a、 660元

b、 378元

c、 1020元

d、 918元

【标准答案】： a

4.该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( )。

a、 150元

b、 300元

c、 500元

d、 250元

【标准答案】： b

5.下列各项说法正确的有( )。

a、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元

b、 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元

c、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元

d、 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元

【标准答案】： ac

(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库;支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。(税率为11%)。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

(3)购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。

(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元(含税)。

(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%)

要求：根据上述材料，回答下列问题。

1.下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。

a、 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元

b、 外购机器设备可抵扣的进项税额为0

c、 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

d、 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

【标准答案】： a

2.该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )。

a、 850元

b、 1020元

c、 0

d、 2380元

【标准答案】： c

【试题解析】： 因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有法抵扣。只有收到发票后才能抵扣。

3.该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )。

a、 85.17万元

b、 85万元

c、 99.45万元

d、 99.65万元

【标准答案】： a

4.该企业出租闲置设备应缴纳( )。

a、 增值税0.17万元

b、 营业税0.05万元

c、 增值税0.13万元

d、 营业税0.03万元

【标准答案】： b

5.该企业本月应缴纳的消费税为( )。

a、 100.2万元

b、 117.234万元

c、 150.3万元

d、 175.851万元

【标准答案】： c

【试题解析】：

7、甲公司2013年发生如下业务：

(1)会计人员分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理、加快货款回收的建议。

(2) 会计人员积极参加财政部门组织的会计法规制度培训，对单位财务工作提出了合理化建议。

(3)出纳员李某认为干会计工作没出息，工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育。

(4)会计人员王某将接触到本公司的商业秘密提供给其在乙民营企业任总经理的好朋友，致使乙企业获利，给甲公司造成一定损失，王某获得了好朋友给他的好处。

1.业务(1)中，符合的会计职业道德要求有()

a、符合会计职业道德强化服务要求

b 、符合会计职业道德参与管理要求

c、 符合会计职业道德爱岗敬业要求

d、 符合会计职业道德坚持准则要求

【标准答案】： b

2.业务(2)中，符合的会计职业道德要求有()。

a、 符合会计职业道德提高技能要求

b、 符合会计职业道德参与管理要求

c、 符合会计职业道德爱岗敬业要求

d、 符合会计职业道德坚持准则要求

【标准答案】： ab

3.业务(3)中，违反了会计职业道德要求有()。

a、 违反了提高技能的会计职业道德要求

b、 违反了廉洁自律的会计职业道德要求

c、 违反了爱岗敬业的会计职业道德要求

d、 违反了坚持准则的会计职业道德要求

【标准答案】： ac

4.业务(4)中，违反了会计职业道德要求有()。

a、 违反了提高技能的会计职业道德要求

b、 违反了廉洁自律的会计职业道德要求

c、 违反了诚实守信的会计职业道德要求

d、 违背了坚持准则的会计职业道德要求

【标准答案】： bc

5.业务(5)中，关于会计职业道德建设的组织与实施的说法中正确的有()。

a、 各级财政部门要组织推动本地区会计职业道德建设

b、 会计职业组织要改革和完善自律机制

c、 企事业单位要进行内部监督

d、 社会各界要监督与配合

【标准答案】： abcd

8、某集团公司2013年发生如下业务：

(1)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。

(2)出纳人员李某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。

(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节支、提高经济效益的建议。

根据上述情况，回答下列问题：

1.业务(1)中，违反会计职业道德有()。

a、 王某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求

b、 王某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求

c、 王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求

d、 王某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求

【标准答案】： abd

2.业务2中李某符合( )会计职业道德

a、 强化服务

b、 参与管理

c、 爱岗敬业

d、 坚持准则

【标准答案】： ac

3.业务3中会计负责人符合()会计职业道德

a、 强化服务

b、 参与管理

c、 爱岗敬业

d、 坚持准则

【标准答案】： abc

4.下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有( )

a、 诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会

b、 爱岗敬业、诚信守信、办事公道、服务群众、奉献社会

c、 文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法

【标准答案】： d

5.关于参与管理与强化服务的关系，正确的有( )

a、 不强化服务，难以保持参与管理的热情

b、 参与管理是强化服务的一种表现形式

c、 强化服务有利于参与管理

d、 不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量

【标准答案】： abc

9、集团公司2014年发生如下业务：

1. 在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。

2. 会计人员认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。

3. 单位负责人要求张某做假，张某坚决抵制。

根据上述情况，回答下列问题：

1.坚持准则的基本要求有()

a、 熟悉准则

b、 遵循准则

c、 修改准则

d、 敢于同违法行为作斗争

【标准答案】： abd

2.业务2中，符合的会计职业道德()

a、 符合会计职业道德强化服务要求

b、 符合会计职业道德强参与管理要求

c、 符合会计职业道德爱岗敬业要求

d、 符合会计职业道德坚持准则要求

【标准答案】： abc

3.参与管理与强化服务的关系，正确的有()

a、 不强化服务，难以保持参与管理的热情

b、 参与管理是强化服务的一种表现形式

c、 强化服务有利于参与管理

d、 不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量

【标准答案】： abc

4.业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有()

a、 会计准则

b、 会计法律

c、 国家统一的会计制度

d、 会计法规

【标准答案】： abcd

5.业务3中，符合的会计职业道德要求有()

a、 符合会计职业道德强化服务要求

b、 符合会计职业道德坚持准则要求

c、 符合会计职业道德客观公正要求

d、 符合会计职业道德诚实守信要求

【标准答案】： bcd

2012年税务师考试《税法一》真题及答案（综合题）

综合分析题(每题2．00分)

(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元，取得运输发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。

(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。

(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的.增值税专用发票，注明加工费2万元。

(4)生产车间领用烟丝生产m牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售m牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场m牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。

(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。

(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)

相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。

79、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金( )万元。

a.79.90

b.85.54

c.125.93

d.142.98

答案：d

80、该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。

a.12.28

b.15.01

c.56.82

d.59.34

答案：b

81、乙企业应代收代缴消费税( )万元。

a.5.78

b.7.31

c.7.58

d.8.55

答案：a

82、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税( )万元。

a.154.11

b.154.48

c.233.84

d.255.75

正确答案：a

83、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税( )万元。

a.11.84

b.11.86

c.18.95

d.20.35

正确答案：a

84、根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有( )。

a.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

b.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

c.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元

正确答案：a，c，d

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。下面小编整理了2017年税务师考试税法二试题含答案，欢迎大家进行测试!

1.某金融机构2009年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定，个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元;与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2009年应缴纳印花税()元。

a.1550

b.1700

c.3050

d.3200